Fiscalidad de acciones 2026: ¿Cómo declarar tu cartera en la renta?
Fiscalidad de acciones 2026: ¿Cómo declarar tu cartera en la renta?
La fiscalidad de las acciones en 2026 exige declarar plusvalías al vender (base del ahorro IRPF: 19%-30%), dividendos cobrados (retención 19%) y venta de derechos de suscripción. Se aplica norma FIFO y puedes compensar pérdidas hasta el 25% con rendimientos mobiliarios.
La fiscalidad de las acciones afecta directamente a los beneficios y obligaciones fiscales de cualquier inversor en España. Entender cómo tributan las ganancias y dividendos es clave para evitar sorpresas en la declaración de la renta.
Solo tributas por la ganancia patrimonial realizada al vender.
Los dividendos deben declararse como rendimiento del capital mobiliario.
La venta de derechos de suscripción preferente también genera impuestos.
¿Cómo declarar tus acciones en la Renta?
Conocer cuándo y cómo declarar acciones en la renta ayuda a optimizar tu fiscalidad y evitar errores ante Hacienda. Así podrás gestionar mejor tu cartera y cumplir con la normativa vigente.
¿Cuándo es obligatorio declarar acciones?
En España, no siempre es obligatorio declarar las acciones, pero hay varios casos en los que sí lo es. Te detallo cuándo debes declararlas y en qué situaciones no hace falta:
Con la compraventa, con la revalorización de precio.
A través de los dividendos repartidos.
Vendiendo los derechos de suscripción preferente.
Ganancia o pérdida patrimonial por compraventa de acciones
La revalorización del precio de una acción solo tributa cuando vendes. Es decir, aunque una acción haya subido mucho en bolsa, no estás obligado a declararla en la renta mientras no materialices la ganancia.
Por ejemplo, si compraste acciones por 1.000 € y ahora su valor de mercado es de 1.400 €, esa subida de 400 € no genera ninguna obligación fiscal si mantienes la posición en cartera. Hacienda únicamente tiene en cuenta la ganancia o pérdida patrimonial realizada, que se produce en el momento de la venta.
En el instante en que vendas las acciones, deberás declarar la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta, descontando en su caso las comisiones asociadas a la operación.
Si el resultado es positivo, tributa dentro de la base del ahorro del IRPF.
Si es negativo, se considera una pérdida patrimonial y puede compensarse con otras plusvalías o, dentro de los límites legales, con rendimientos del capital mobiliario.
Cabe la pena destacar que la base imponible del ahorro es diferente a la base general (dónde se suman los rendimientos por el trabajo y/o actividades económicas) y tiene unos tramos y tipos menores.
Base Imponible del Ahorro (€)
Tipo aplicable
0 - 6.000€
19%
De 6.000,01€ hasta 50.000€
21%
De 50.000,01€ hasta 200.000€
23%
De 200.000,01€ hasta 300.000€
27%
Más 300.000,01€
30%
En cualquier caso, tienes que tener presente que al comprar acciones no tienes que declarar nada. Tan solo en el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial (como consecuencia de su revalorización).
¿Cuál es la cantidad a declarar como ganancia o pérdida patrimonial tras una transacción financiera?
No se tributará la totalidad de la venta al precio de venta, si no la cantidad derivada de la siguiente diferencia:
Precio de compra – precio de venta – gastos asociados a la compra – gastos asociados a la venta.
La cantidad restante será lo que tributará en los tramos vistos en la tabla de arriba.
Y por cierto, si tienes varias compras de una misma acción en diferentes fechas, Hacienda exige que apliques el criterio FIFO (First In, First Out) en el que las primeras acciones que vendes son las primeras que compraste.
¿Cómo tributan los dividendos en España?
Lafiscalidad de los dividendos implica que estos rendimientos deben declararse en el momento en que se cobran, aunque no hayas vendido las acciones.
A diferencia de la revalorización del precio, aquí la tributación no depende de una venta, sino del reparto efectivo de beneficios por parte de la empresa. Hacienda los considera rendimientos del capital mobiliario y se integran dentro de la base del ahorro del IRPF.
En la práctica, ocurren dos cosas:
Broker o banco nacional (con IBAN español): cuando una empresa paga un dividendo, normalmente el broker ya aplica una retención automática del 19% sobre el importe bruto. Por ejemplo, Trade Republic.
Broker o banco extranjero (sin IBAN español): En este caso, el intermediario no se comunica con Hacienda, y será obligación de la persona física, cumplir con sus obligaciones tributarias.
Por ejemplo, si cobras 100 € brutos en dividendos, lo habitual es que recibas 81€ netos (si tienes un broker o banco nacional) en tu cuenta y los otros 19 € se ingresen directamente a Hacienda como pago a cuenta.
Después, al hacer la declaración de la renta 2026, deberás confirmar en el propio documento de la renta el importe bruto cobrado, y la retención ya practicada que haya descontada en el resultado final de la declaración.
Los dividendos tributan por tramos dentro de la base del ahorro, junto con plusvalías de acciones, ETFs o fondos tal y como hemos visto en la tabla superior.
Venta de derechos de suscripción preferente
Cada acción que poseas tiene incorporado un derecho de suscripción preferente para acudir a una posible ampliación de capital. Esto significa que tienes preferencia a la hora de comprar nuevas acciones emitidas.
Ahora bien, ¿y si no tienes interés en acudir a la ampliación de capital y obtener nuevas acciones? (¿O sólo quieres utilizar una parte de tus derechos de suscripción preferente?).
En ese caso, puedes vender tus derechos de suscripción preferente, puesto que se separan del precio de las acciones y cotizan en la Bolsa de Valores (aunque sólo durante la ampliación de capital).
La fiscalidad de los derechos de suscripción preferente en este supuesto es muy sencilla, dado que obtienes un ingreso en metálico por su venta y tendrá una consideración de ganancia patrimonial sujeta a retención.
Sin embargo, hay más supuestos, como por ejemplo que sea la propia empresa la que te compre los derechos de suscripción preferente (si se da esta situación, se considera que los beneficios obtenidos son rendimientos del capital mobiliario y tienen el mismo tratamiento fiscal que los dividendos).
También es posible que acudas a la ampliación de capital, aumentes tu cartera de acciones y no se produzca un beneficio económico. Aquí tributarás cuando vendas las nuevas acciones.
¿Cómo declarar mi cartera de acciones en la Renta? | Ejemplo con Lightyear y Taxdown
Realmente este es un proceso sencillo, que podemos resumir en tres pasos:
Descargar el "informe anual" o "informe fiscal" del broker para el año a presentar declaración.
Comprobar que los datos de fechas, precios y comisiones son correctos.
Con dicha información, proceder a una plataforma fiscal de confianza que proceda a rellenar toda nuestra Declaración de la Renta, como es el caso de Taxdown. Alternativamente, también podemos realizarlo nosotros manualmente llendo a la App web de la Renta dentro de la AEAT. Concretamente, las casillas de la 326 a la 338, en la Declaración de la Renta.
Paso 1: Descargar el informe fiscal de tu broker
Lo primero de todo es conocer cuál ha sido tu posición financiera a lo largo de todo el pasado ejercicio (en este caso 2024).
Para ello, vamos a nuestro broker, y normalmente en el área de "cuenta - ajustes" podremos encontrar la sección de informes. En el caso que hoy traigo con Lightyear, será de la siguiente manera:
Vamos a nuestro perfil y abrimos el desplegable para hacer click en "ajustes" (rectángulo rojo)
Posteriormente dentro de la sección de "Cuenta", hacemos click en el "Informe de Plusvalías" (rectángulo verde)
Ponemos la fecha, y hacemos click en "Descargar informe en PDF o CSV", como prefiramos.
Lo siguiente es comprobar todas las operaciones que hicimos a lo largo del pasado ejercicio fiscal, así como otras formas de remuneración obtenidas, ya sean cobro de dividendos, intereses por una cuenta de saldo remunerada, etc.
Simplemente deberemos de comprobarlo en el propio informe. Sencillo.
Ejemplo de Informe fiscal en Lightyear
Paso 3: Sincronizar tu informe anual con tu plataforma fiscal (tipo TaxDown)
Una vez hayas descargado el informe fiscal de tu broker y revisado que los datos son correctos, el siguiente paso es sincronizar esa información con tu plataforma fiscal, como por ejemplo Taxdown.
La mayoría de estas plataformas permiten subir el informe anual en PDF o importar los datos de forma semiautomática, para que las operaciones de compra, venta y cobro de dividendos queden reflejadas directamente en tu borrador de la renta.
En este punto, el objetivo es que la herramienta identifique correctamente:
Ganancias y pérdidas patrimoniales por venta de acciones
Dividendos cobrados
Retenciones ya practicadas por el broker
Posibles comisiones deducibles de compra y venta
Si utilizas TaxDown, normalmente podrás conectar la información para que la plataforma te ayude a ubicar cada dato en las casillas correspondientes de la declaración, evitando tener que introducir cada operación manualmente.
Incluso por un módico precio, puedes externalizar esta tarea completamente.
Planes de fiscalidad de Taxdown
Este paso es especialmente recomendable si operas con frecuencia o tienes movimientos en varios brokers, ya que reduce errores al calcular el precio medio de compra, las plusvalías y las pérdidas compensables.
¿Cómo declarar mi cartera de acciones de forma manual?
Y ya por último, apuntar en la declaración de la Renta, los diferentes hechos imposibles.
Por ejemplo, vamos a suponer dos ganancias patrimonionales:
1750 € de beneficios de las diferentes compra-venta de acciones
70€ de cobro de intereses debido a la cuenta de saldo remunerada.
Ganancia patrimonial por compraventa de acciones
Bien, esos 1.750€ de beneficio final se consideran ganancias (o en defecto pérdidas) patrimoniales y se integran en la base imponible del ahorro.
¿Y dónde se declara en Renta Web?
Apartado F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas en mercados organizados.
Casillas relevantes: desde la 0326, hasta la 0333. Donde incuiremos datos importantes como el valor de transmisión (importe de venta total, valor de adquisición (importe de compra total), gastos asociados como comisiones de compra-venta (si los hay), fechas, etc.
¿Cómo declarar las acciones en la Declaración de la Renta?
Recuerda aplicar la norma FIFO (First In, First Out) si has comprado acciones de la misma empresa en diferentes fechas.
Intereses de una cuenta de saldo remunerado
En este caso, esos 70€ de intereses se consideran rendimientos del capital mobiliario (como los dividendos), también dentro de la base imponible del ahorro.
¿Dónde se declararían en Renta Web?
Apartado B: Rendimientos del capital mobiliario dinerarios.
Casilla 0029: Donde incluirías los ingresos íntegros por intereses o dividendos (importe bruto), y las retenciones practicadas (si el broker o banco con el que inviertes es español, ya te retiene ese 19%). Pero en el caso de Lightyear, no existiría ningún tipo de retención, por lo que tendrías que incluirla tú en la declaración en base a la información del informe fiscal.
¿Cómo se declaran los rendimientos del capital mobiliario en la Renta?
Ir a Taxdown, mejor alternativa para efectuar la Declaración de la Renta
¿Cuál es la fiscalidad si tengo pérdidas en la compraventa de acciones?
Supongamos que, a la hora de vender tus acciones, en lugar de beneficios has tenido pérdidas (el valor de transmisión o precio de venta es inferior al valor de adquisición o precio de compra).
En este caso, en la declaración de la renta registrarás una pérdida patrimonial y puedes compensarla con otras ganancias obtenidas con instrumentos de similares características (otras operaciones con acciones, fondos de inversión, etc.).
Es decir, si realizas diferentes operaciones con valores, se compensan entre ellas para determinar la base sobre la que se calculará los impuestos a liquidar.
Ahora bien, tampoco puedes comprar unas acciones, venderlas a un precio inferior para generar deducciones y volver a comprarlas. Para evitar este tipo de fraudes, se establece la “norma anti-aplicación de pérdidas patrimoniales” (una aplicación es precisamente este tipo de operaciones de compraventas simultáneas para generar un efecto fiscal).
La norma anti-aplicación establece que no pueden compensarse pérdidas si en los dos meses anteriores o posteriores se han comprado acciones homogéneas.
Por lo demás, simplemente tienes que saber que, si una vez compensadas con las ganancias de otras operaciones, sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con los rendimientos del capital mobiliario (otro tipo de beneficios a efectos fiscales que veremos a continuación), hasta un límite del 25%.
Si aún así sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con las bases imponibles de los 4 años siguientes.
Sencillamente te puedes enfrentar a importantes multas por no declarar la venta de acciones en la Declaración de la Renta. Por supuesto, al final también dependerá de la naturaleza del incumplimiento y de si fue intencionado o un error. Aquí te detallo qué puede pasar y qué factores influyen.
Situación
¿Obligado a declarar?
Consecuencias si no lo haces
Venta de acciones (ganancia o pérdida)
Sí
Requerimiento, recargo, sanción e intereses
Cobro de dividendos
Sí
Ídem. Hacienda puede detectarlo fácilmente
Acciones extranjeras + >50.000 €
Sí (modelo 720)
Sanciones moderadas, pero sigue habiendo sanción
Error involuntario (y lo corriges tú)
-
Solo recargo, sin sanción si no hay requerimiento
En general, Hacienda puede detectar estas operaciones fácilmente, sobre todo si el bróker está en España o si tú has transferido dinero desde cuentas declaradas.
De esta forma, si detectan la omisión, te pueden abrir una inspección y regularizar la situación con:
Pago del impuesto no declarado.
Recargo por declaración extemporánea (entre el 1% y el 15%, según el tiempo pasado).
Multa o sanción (de entre el 50% y el 150% del importe dejado de ingresar, si hay ocultación o dolo).
Ahora bien, es cierto que si se trata de un error, y lo detectas a tiempo antes que Hacienda, puedes presentar una declaración complementaria:
Tendrás que pagar el impuesto más un pequeñorecargo (1% por mes de retraso) si no han pasado más de 12 meses, pero no habrá sanción si lo haces voluntariamente, y sin requerimiento previo de Hacienda.
¿Cuándo no es obligatorio declarar mi cartera de acciones en la Renta?
Son pocas las situaciones, en general en las siguientes tres:
Si no las has vendido, ni has cobrado dividendos.
Cuando tus rendimientos totales (incluidos los de trabajo y ahorro) no superan los 1.600 € brutos y solo provienen de rendimientos con retención (intereses, dividendos, etc.)
En caso de que no superes los mínimos que obligan a declarar IRPF (en general 22.000 € si solo tienes un pagador, o 15.000 € si tienes varios).
Eso sí, recuerda que aunque no estés obligado a declarar, puede convenirte hacerlo si te sale a devolver.
¿Qué debes tener claro sobre declarar acciones en la renta?
En resumen, la fiscalidad de las acciones no es compleja, aunque existen múltiples supuestos por los que podrás tributar.
El más característico es cuando se genera una plusvalía por la compraventa de acciones. El hecho fiscal se produce en el momento de la venta y se calcula la diferencia de precio entre la adquisición y transmisión de las acciones (menos los gastos que puedan generarse). El beneficio se considera como ganancia patrimonial y pasa a integrarse en la base imponible del ahorro.
Si has obtenido pérdidas patrimoniales con la compraventa de acciones, puedes compensarlas con las ganancias de otras operaciones y con hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario. En caso de que sigas teniendo pérdidas, puedes seguir compensándolas con los resultados de los 4 ejercicios siguientes.
En cuanto a los dividendos, se consideran como rendimientos del capital mobiliario y también forman parte de la base imponible del ahorro. En el momento de recibirlos, se te aplicará una retención del 19% automáticamente.
El último supuesto que hemos tratado acerca de la fiscalidad de las acciones es cuando se produce una ampliación de capital y recibes un beneficio económico por la venta de los derechos de suscripción preferente. También son una ganancia patrimonial, forma parte de la base imponible del ahorro y también están sometidos a una retención fiscal.
Hola Si uno compra acciones de otros países ( ej USA o Inglaterra ) con un broker alemán … - sabéis si esas acciones , teóricamente , están tributando en los países de “origen”, el país depositario ( p. En. Cuenta alemana ) , y finalmente en España ? Hay triple retención ? Se puede evitar mandando documentación al banco depositario y a los países de donde salían las acciones ? Gracias
Aquí hay un hilo de @lunatico sobre esto pero no he encontrado nada de la tributación de esas cantidades pagadas por el mantenimiento de una posición corta.
El informe fiscal anual de DEGIRO , hay un apartado que dice Intereses pagados Intereses Recibidos y Intereses pagados por cortos. ¿alguien sabe el tratamiento fiscal o que casilla se pueden poner estos costos en la compra de acciones? ¿ es licito restarlos a las plusvalías obtenidas aumentando el costo de adquisicion de las acciones prorrateando en el precio los intereses pagados?
Cuando tengas que declarar tienes que unificar la operativa por valores no por entidad. Es decir por ejemplo si tienes compradas acciones de Iberdrola en dos bancos se aplica FIFO y debes introducir tanto las compras como las ventas como si estuviesen en una sola entidad.
Saludos
#176
16/05/21 09:45
Tengo carteras de valores . en 2 entidades bancarias. En 2020 he hecho plusvalías en una de ellas, y minusvalías en otra entidad. ¿Puedo compensar las plusvalias de venta de accs. hechas en una entidad bancaria con las minusvalías hechas en la otra entidad bancaria??
#175
29/04/21 18:29
Buenas ¿Por que la retención de dividendos en acciones españolas es mayor que la de valores de USA, por ejemplo?
Tienes otros ingresos por vía de rentas de trabajo o alguna otra fuente?
Nuevo
#170
12/04/21 19:42
Buenas tardes, durante el año 2020 únicamente he comprado acciones y no he vendido ninguna y he recibido dividendos de menos de 30€ en todo el año. Tengo que hacer la declaración?
#169
10/04/21 16:50
Hola Luis Ángel,
Tengo una duda respecto al tipo de gravamen del ahorro. Según comentas y yo entendía hasta los 6.000€ de beneficio tributaria al 19%.
Sin embargo he hecho mi borrador de la declaración de 2020 y me está tributando un 9,50%. Esto es un cálculo que hace el sistema, los datos de las ventas son correctos, se los pasó Renta4. He mirado en la ley 35/2006 y leo esto...
gracias de antemano.
en respuesta a
Luis Angel Hernandez
-
#167
31/03/21 20:40
Hola, he estado mirando mis datos fiscales en la AEAT, y me aparece dos ventas de derechos de acciones que realice en Iberdrola y Acs, efectivamente me cuadra con mis recibos.Mi pregunta es ¿ hay que traspasar estos datos al borrador o lo hace el programa automaticamente? me refiero que si es como los dividendos que solo los tienes que comprobar ya que el programa te los pasa al borrador, creo que con los derechos es lo mismo, por lo menos estos años atras, era por corroborarlo. Gracias.
#166
10/03/21 13:01
Hola,
Al estar en desempleo por varios años no he tenido obligación de presentar la declaración de los últimos ejercicios. Sin embargo en el año 2020 me aventuré a través del Broker de ING a comprar y vender unas cinco veces acciones del Ibex y de USA. La ganancia que tuve fueron unos 600 euros.
He de presentar la declaración o al ser una cantidad tan baja está exenta de tributación?
Las comisiones se declaran el mismo año en que declares la venta de la posición siempre aumentando el precio de compra y disminuyendo el de venta
Nuevo
#164
28/01/21 19:09
Buenas tardes a todos. Me gustaría haceros una pregunta a ver si me podéis ayudar al ser novato en este mundillo. En relación a las desgravaciones por comisiones de mi entidad bancaria a la hora de hacer la declaración. ¿Es posible desgravar la totalidad de las comisiones generadas o tan sólo por aquellas generadas por las acciones que han sido vendidas? Dicho de otra forma, ¿puedo desgravarme las comisiones de las acciones compradas pero aún no vendidas? Caso de no poderlo hacerlo, ¿podría desgravarlas al año siguiente caso de venderlas a lo largo de este 2021? Muchas gracias por vuestra ayuda
#163
05/01/21 16:46
Buenas tardes y feliz año. A ver si me podeis ayudar. En el año 2008 compre varios paquetes de Iberdrola renovables(3029 acciones) por un valor de 15000 €. Vendi ese mismo año 500 acciones. Por las 2529 acciones que quedaban en el año 2011 me dieron 3000€ y 765 acciones de Iberdrola. Desde el 2011 hasta el 2020 me han dado unas 300 acciones en sucesivos dividendos con lo que me he juntado con unas 1050 acciones. En el 2020 he vendido unas 900 acciones. Mi pregunta es cual sería el precio medio de compra de cada acción para poder saber cuál ha sido la ganancia o pérdida obtenida en el momento de la venta??? La verdad que estoy hecho un lío.
Si las operaciones son sobre el mismo activo aunque algunas compras las hagas para largo plazo y otras operaciones para corto, Hacienda te aplica el criterio FIFO y la regla de los dos meses.
A la hora de declarar deberás hacerlo teniendo en cuenta esos criterios. Si has hecho muchas operaciones lo mejor es que te presente la declaración una gestoria
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