Fiscalidad de las criptomonedas: tributación del Bitcoin

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Con el paso de los años, el número de inversores en criptomonedas como el Bitcoin o Ether está creciendo exponencialmente por lo que cada vez es más habitual que surjan dudas sobre cómo se debe tributar por las ganancias obtenidas con criptomonedas en la Declaración de la Renta. En primer lugar hay que diferenciar el uso que se le da al bitcoin o a cualquier criptomoneda:

  • Criptomonedas como moneda de pago: la Unión Europea considera las criptomonedas como el Bitcoin un medio de pago y en España desde el año 2015 se considera un medio de pago legal. Por tanto, se aplica el IVA en cualquier compra de bienes o servicios pero no se aplica el IVA en la transmisión de la moneda. 
  • Criptomonedas como inversión: en el que caso de que usemos las criptomonedas como inversión a través de un broker y tengamos ganancias o pérdidas, este resultado se tendrá que incorporar a nuestro IRPF y pagar impuestos por ello. 

Tributación de las Criptomonedas

 

 

Criptomonedas en la Declaración de la Renta de 2019

Si inviertes en bitcoins, hay que tributar: un inversor que a través de un broker ha estado realizando operaciones con criptomonedas durante el ejercicio 2019 y ha obtenido en total ganancias debe incorporarlas a sus ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro del IRPF, tributando por ellas a un porcentaje que puede variar entre el 19% y 23% en función del beneficio obtenido. Bis si ha operado con bitcoins a través de CFDs o si se ha operado en plataformas de intercambio que no están reguladas.

 

Base Imponible del ahorro - ganancias

Tipos IRPF 2019

Desde 0 hasta 6.000€ 19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

 

Según la Ley del Impuesto de la Renta sobre Personas Físicas (IRPF) se adaptaría al artículo 33:

Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos.

 

¿Cómo calcular la ganancia patrimonial con criptomonedas?

El cálculo de la ganancia patrimonial con criptomonedas se obtiene de la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, excluyendo los gastos (comisiones, spreads y otros gastos relacionados con la operativa). En el caso de que el inversor haya realizado más de una operación con criptomonedas deberá aplicar el criterio FIFO (first in, First out); es decir las primeras ventas de criptomonedas corresponden al valor de adquisición de la primera operación, como una operación única al igual que se aplica en la fiscalidad de las acciones. 

Es importante destacar que aunque no hagas efectivo en dinero real los beneficios con criptomonedas tendrás que presentar los beneficios en tu Declaración de la Renta; es decir, aunque no saques los Bitcoins de tu monedero virtual, tendrás obligación de tributar por ellos.

 

¿Has tenido pérdidas operando con criptomonedas?

Las pérdidas patrimoniales derivadas del trading con criptomonedas se pueden compensar con otras ganancias patrimoniales con operaciones de Forex, CFDs, Opciones o Criptodivisas de ese mismo ejercicio. Si tras compensarlas con las ganancias anuales seguimos teniendo pérdidas patrimoniales por la operativa con criptomonedas, podrán compensarse con el límite del 20% con los Rendimientos del Capital Mobiliario. Si todavía seguimos teniendo pérdidas patrimoniales estas se podrán compensar con las ganancias de la base imponible de los próximos 4 años. 

 

 

 

 

Modelo 720 con criptomonedas

Otra de las dudas para los inversores de critpomonedas surge a la hora de presentar el modelo 720 por los bienes y derechos en el extranjero que superen los 50.000€; diferentes expertos en la materia indican que si el dinero en cripto se mantiene en monederos virtuales no hay ubicación geográfica de ellos y por tanto no se tendría que presentar el modelo 720 por las criptomonedas. Aunque la Agencia Tributaria todavía no se ha manifestado sobre la obligación de informar a través del modelo 720 de las cantidades superiores a 50.000€ en criptodivisas, deberemos esperar. Tenéis más información sobre el modelo 720 y el Bitcoin en el foro de Rankia

 

  1. en respuesta a Zizu84
    #36
    Smarin93
    Hola @Zizu84, por lo que he estado leyendo, las ganancias/pérdidas en criptomonedas hay que declararlas en el apartado F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación), subapartado Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales, casilla 1624 e indicar clave 5 en la casilla 1626. Lo sé únicamente porque al abrir el borrador de este año me apareció el famoso mensajito de Hacienda informándome de que les constaba que había operado con criptomoneda y que necesitaba declarar las pérdidas/ganancias en dicha casilla. Puedes echarle un vistazo a este otro hilo:

    https://www.rankia.com/foros/bolsa/temas/4233229-criptomonedas-hacienda?page=1#respuesta_4643486

    Ahora bien, me imagino que muchos estarán en la situación de haber hecho cientos, sino miles de operaciones con criptomonedas (más las permutas entre monedas que plantean una dificultad añadida). Yo no me voy a romper la cabeza y lo que voy a hacer es declarar el cómputo total de todas esas operaciones (que arrojarán un resultados positivo o negativo) en el apartado que indico más arriba.

    Espero que te sea útil esta información. Cuenta por aquí también tu experiencia y así vamos ganando know-how sobre este tema.

    Un saludo!
  2. #35
    Smarin93
    Hola a todos,

    Resulta que realicé operaciones con criptomonedas en 2018 pero se me pasó por completo declararlas en la declaración del año pasado (2019). Ahora que intento introducir esas operaciones en la declaración de este año (2020) en el apartado  Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales, casilla 1624 (donde me indica Hacienda que lo haga), al introducir la fecha de transmisión original (Mayo de 2018), me salta un mensaje de error informándome de que la fecha de transmisión debe de ser en 2019 (mensaje lógico pues se presentan las ganancias / pérdidas de 2019, no las de 2018 que ya tendrían que haber sido presentadas jejeje...).



    ¿Hay alguna manera de dejar reflejada ganancias/pérdidas patrimoniales anteriores al año de la declaración? Aunque realmente perdí dinero, me interesa subsanar el error y dejar reflejadas las operaciones que realicé con criptomonedas. Lo único que se me ocurre es poner como fecha de transmisión el 01/01/2019 (fecha más próxima a 2018) pero si hubiera alguna otra manera mejor!

    Muchas gracias!
  3. #34
    Zizu84
    Hola, por más que leo, nadie me aclara como declarar las criptos, todo el mundo se va por los cerros

    Mi caso es sencillo,

    Compro bitcoin en 2017 en varias transacciones
    Vendo  todos los bitcoin en 2019 en una única transacción
    Obtengo beneficios

    ¿Cual es la casilla donde hay que declarar todo esto?


    Gracias
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  4. #33
    Quiqueroca
    El hecho de comprar y mandar las criptomonedas a un hard-wallet y no vender también habría de declararse aunque no se hayan vendido?
  5. #32
    Cleo72

    hacienda se cree que las criptos es la gallina de los huevos de oro..... y le va a salir el tiro por la culata, pues el 90% de trades pierden dinero, yo mismamente pierdo 16.000€ y otro punto, que pasa cuando te cierra un exchange y se queda todo tu dinero dentro.... como cryptopia, que se me quedo 3.000€ en una moneda que ahora esta olvidada y no vale ni 1/4$
    o el exchange canadiense que no recuerdo su nombre, pero tambien se me quedo, o las plataformas de inversion que luego resulta es un ponzi y cierra, que ahora ya se conoce.. pero al principio no... en esos sitios se me fue 8.000€, que pasa cuando desaparece una wallet y se evaporan tus monedas, por que no solo es comprar y vender y pasar a fiat.... y pagar... ojala fuera asi de facil... como demuestro yo todo eso, algo de capturas tengo, como los 2.500€ me estafo ethrade, en fin conociendo hacienda.. no se creerá nada y me hundira

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  6. #31
    Petazetas2017

    Muchas gracias por el artículo.

    Me surge una duda con mi caso, ya que me han regalado criptomonedas con alguna promoción en la que he participado, algunas de ellas las haya pasado a euros por paypal, y otras las haya convertido a otras criptomonedas y mantenido. Sin embargo, no he invertido un solo euro en criptomonedas. ¿Tendría que incluirlo en la declaración? ¿Como lo haría?

  7. en respuesta a Luis Angel Hernandez
    #29
    Kapito1

    Muchas gracia Luis Angel. Aprovecho para aportar una información a cualquiera que le pueda interesar:
    Como bien dices, se puede presentar el D6 sin penalización, me lo han confirmado en el Ministerio de Economía. También me han comentado, en cuanto a las criptomonedas, que no están reguladas como tal. Por lo tanto, no hace falta incluir nada en el D6 en relación a ellas.

    Entiendo por los comentarios del ministerio y los tuyos, que sólo se deben tributar a hacienda aquellas operaciones cerradas de compra-venta, tanto de acciones como de criptomonedas.

    Gracias nuevamente por la rápida respuesta. Un saludo.

  8. en respuesta a Kapito1
    #28
    Luis Angel Hernandez

    Hola
    La Agencia Tributaria todavía no ha definido un modelo claro de la tributación para las criptomonedas. Por ahora el sistema que existe es el de tributar como cualquier otra ganancia patrimonial.
    En tu caso solo tendrías que declarar la pérdida patrimonial ya que es la única operación que está cerrada. Hasta que no conviertas tus criptomonedas a euros u otra moneda no tendrías que declarar.
    Sobre el modelo D-6 lo puedes presentar con retraso sin ninguna penalización, aquí tienes como hacerlo https://www.rankia.com/blog/bolsa-desde-cero/3777801-que-modelo-d-6

    Saludos

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  9. en respuesta a Amparo Sisternes
    #27
    Kapito1

    Hola Amparo. Luego de leer esta entrada, la guía de rankia para hacer la declaración y tus comentarios tengo las ideas un poco revoltosas. Te comento mi situación y espero que me puedas ayudar con algún comentario:

    Durante diciembre he comprado diferentes monedas, no necesariamente bitcoins, también ethereum y litecoins, en el portal coinbase. Digamos que los compré cuando fue el boom del año pasado, a un precio que le llamaré X. Me arrepentí a los pocos días, y vendí una parte, a un precio 0.8X. Luego volví a cambiar de opinión a los días sucesivos y compré otra vez, al precio 0.8X. Pero actualmente no hice más operaciones, me llevé las monedas a un exchange virtual (binance), donde tengo actualmente un portfolio con más monedas.

    Mi duda es la siguiente:
    -Como el único movimiento en mi patrimonio (euros) ha sido esa venta que hice a precio bajo, en el año pasado he tenido una minusvalía. Creo que es lo que tengo que declarar en mi caso. Es correcto?
    -Entiendo que por tener monedas en un exchange virtual, no tengo ganancias ni pérdidas, ni algo que se asemeje a dividendos. No tengo que declarar nada, correcto? El valor en euros de las monedas varía, mucho, por lo que creo que hasta que no vuelva a pasar las monedas a coinbase y venderlas por euros, no tengo que declarar nada.
    -He visto (bastante tarde parece...) que hay un modelo D6, con el cual se debe informar al ministerio de economía de nuestro patrimonio en el extranjero (antes del 31 de enero). Pasar dinero de mi cuenta bancaria a coinbase (empresa radicada en USA, pero con cuentas en europa) se ha de informar en este modelo?

    Soy un inversor amateur, apenas tengo unas pocas monedas diversificadas, que no superan los 1000€ a la hora de la adquisición.

    Muchas gracias de antemano.

  10. en respuesta a Josgonrub
    #26
    Amparo Sisternes

    Buenos días, yo creo que la metería como cualquier ganancia con CFDs o Forex en la casilla 340 clave 5, elementos no afectos a actividades económicas. Saludos,

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  11. #25
    Josgonrub

    Buenas, una vez aclarado que tributan, en la práctica, ¿cómo lo hago? No logro encontrar nadie que lo explique.

    Entiendo que sería en el apartdo "G2.Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)", pero ahí veo:

    ·sociedades y fondos de inversiones
    ·acciones en mercados negociados
    ·derechos de suscripción
    ·otros elementos patrimoniales --> veo que es para inmuebles
    ·otras ganancias ptrimoniales --> por descarte lo metería aquí, pero sólo puedo meter una cifra ni siquiera el concepto.

    Muchas gracias por vuestra ayuda.

  12. en respuesta a Manugomz
    #23
    Amparo Sisternes

    Hola Manu, siempre que seas residente en España tus rendimientos o ganancias patrimoniales tienen que tributar en la Declaración de la Renta, aunque esta ganancia se materialice en francos suizos, dólares o libras esterlinas, tendrás que hacer el cambio a Euros según el tipo de cambio del BOE.

    Saludos,

  13. #22
    Manugomz

    Buenos dias,
    Rizando mas el rizo, si hago una compra de criptomonedas en España, pero las vendo (cambio por euros u otra moneda) en otro pais, estaré obligado a tributar en España?

    Muchas gracias

  14. en respuesta a Trapero
    #21
    Adickt

    Si, a mi también me parece extraño. Yo creo que debería de ser, si pasas a dinero fiat y tienes ganancias, tributarías sobre las mismas. De hecho yo tributaré cuando tenga ganancias reales. También otra manera de pensar, es que entonces Bitcoin es una moneda real y no es un engaño como dicen muchos?

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