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IRPF, declaración de la renta
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Fiscalidad de las criptomonedas: tributación del Bitcoin

Este año 2017 el número de inversores en criptomonedas como el Bitcoin o Ether ha crecido exponencialmente y se preguntan ¿cómo tributar por las ganancias obtenidas con criptomonedas en la Declaración de la Renta? En primer lugar hay que diferenciar el uso que se le da al bitcoin o a cualquier criptomoneda:

  • Criptomonedas como moneda de pago: la Unión Europea considera las criptomonedas como el Bitcoin un medio de pago y en España desde el año 2015 se considera un medio de pago legal. Por tanto, se aplica el IVA en cualquier compra de bienes o servicios pero no se aplica el IVA en la transmisión de la moneda. 
  • Criptomonedas como inversión: en el que caso de que usemos las criptomonedas como inversión a través de un broker y tengamos ganancias o pérdidas, este resultado se tendrá que incorporar a nuestro IRPF y pagar impuestos por ello. 

fiscalidad criptomonedas 2017

 

 

Criptomonedas en la Declaración de la Renta de 2017

Si inviertes en bitcoins, hay que tributar: un inversor que a través de un broker ha estado realizando operaciones con criptomonedas durante el ejercicio 2017 y ha obtenido en total ganancias debe incorporarlas a sus ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro del IRPF, tributando por ellas a un porcentaje que puede variar entre el 19% y 23% en función del beneficio obtenido. Bis si ha operado con bitcoins a través de CFDs o si se ha operado en plataformas de intercambio que no están reguladas.

 

Base Imponible del ahorro - ganancias

Tipos IRPF 2017

Desde 0 hasta 6.000€ 19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

 

Según la Ley del Impuesto de la Renta sobre Personas Físicas (IRPF) se adaptaría al artículo 33:

Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos.

 

¿Cómo calcular la ganancia patrimonial con criptomonedas?

El cálculo de la ganancia patrimonial con criptomonedas se obtiene de la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, excluyendo los gastos (comisiones, spreads y otros gastos relacionados con la operativa). En el caso de que el inversor haya realizado más de una operación con criptomonedas deberá aplicar el criterio FIFO (first in, First out); es decir las primeras ventas de criptomonedas corresponden al valor de adquisición de la primera operación, como una operación única al igual que se aplica en la fiscalidad de las acciones. 

Es importante destacar que aunque no hagas efectivo en dinero real los beneficios con criptomonedas tendrás que presentar los beneficios en tu Declaración de la Renta; es decir, aunque no saques los Bitcoins de tu monedero virtual, tendrás obligación de tributar por ellos.

 

¿Has tenido pérdidas operando con criptomonedas?

Las pérdidas patrimoniales derivadas del trading con criptomonedas se pueden compensar con otras ganancias patrimoniales con operaciones de Forex, CFDs, Opciones o Criptodivisas de ese mismo ejercicio. Si tras compensarlas con las ganancias anuales seguimos teniendo pérdidas patrimoniales por la operativa con criptomonedas, podrán compensarse con el límite del 20% con los Rendimientos del Capital Mobiliario. Si todavía seguimos teniendo pérdidas patrimoniales estas se podrán compensar con las ganancias de la base imponible de los próximos 4 años. 

 

 

 

 

Modelo 720 con criptomonedas

 

 

Otra de las dudas para los inversores de critpomonedas surge a la hora de presentar el modelo 720 por los bienes y derechos en el extranjero que superen los 50.000€; diferentes expertos en la materia indican que si el dinero en cripto se mantiene en monederos virtuales no hay ubicación geográfica de ellos y por tanto no se tendría que presentar el modelo 720 por las criptomonedas. Aunque la Agencia Tributaria todavía no se ha manifestado sobre la obligación de informar a través del modelo 720 de las cantidades superiores a 50.000€ en criptodivisas, deberemos esperar. Tenéis más información sobre el modelo 720 y el Bitcoin en el foro de Rankia

 

 

 

Guía de Fiscalidad y utilidades para la Declaración de la Renta 2017

¡Todos aquello que tienen dudas sobre la Declaración de la Renta! Con esta guía de fiscalidad  podrás consultar los aspectos más importantes de las Declaración de la Renta y los impuestos.

Descubre si estás obligado a hacer tu Declaración de la Renta 2017 con nuestra utilidad: ¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2017?

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  1. #1

    Trapero

    "Es importante destacar que aunque no hagas efectivo en dinero real los beneficios con criptomonedas tendrás que presentar los beneficios en tu Declaración de la Renta; es decir, aunque no saques los Bitcoins de tu monedero virtual, tendrás obligación de tributar por ellos"

    Esta afirmación me chirría bastante. ¿Estamos seguros de ello? Yo creo que no es así. Sería como tener que presentar a Hacienda beneficios si posees acciones que han subido de precio, o si tu vivenda a aumentado de valor.

  2. #2

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Trapero
    Ver mensaje de Trapero

    Buenas tardes, en el caso de que hayas hecho una o más operaciones (compra y venta) de bitcoins y tengas una ganancia, aunque no lo saques como dinero real, si se queda en un monedero virtual se tiene que tributar por ello. Estamos hablando siempre de operaciones cerradas; es decir de criptomonedas como inversión.

    Seguro que un asesor fiscal especializado te puede ayudar mejor con la fiscalidad de este nuevo producto de inversión. Abrazos,

  3. #3

    Felixc

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Muchas gracias por el artículo. Creo que la clave es "pongamos un ejemplo":

    - Compras BTC con Euros y no los mueves. Hasta que no hagas la venta a Euros no hay ganancia patrimonial, ya que no tienes "fecha de venta" que poner. Es lo mismo que comprar Dólares o Francos Suizos, la ganancia patrimonial se produce a la vuelta a Euros. Otra cosa es el Patrimonio según yo lo veo

    - Si después de comprar los BTC, los cambias por otras criptos, vamos haciendo "trading", la cosa entiendo que cambia.

  4. #4

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Felixc
    Ver mensaje de Felixc

    Así es! Gracias por el ejemplo, se entiende mucho mejor. Saludos,

  5. #6

    Pedrotls

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Hola a todos, y gracias por el artículo. Os planteo unas cuestiones, a ver si podemos solventarlas.

    Bien, cuando hablas de tributar IRPF por operaciones cerradas, ¿serían operaciones cerradas frente a moneda fiat oficial (euros, dolar) o sería también el caso de operaciones entre distintas criptomonedas? Por lo que tengo entendido, las ganancias por tipos de cambios entre divisas oficiales se imputan al momento en el que se acaben cambiando a Euros.

    Si en vez de considerar las criptomonedas divisas, hacemos una analogía con operaciones en mercados forex denominados en dólares, habría que calcular la ganancia de la operación en dólares, pasarla a euros y tributar por ella. El precio de adquisición de los dólares ganados sería el del día del cierre de la operación, y tributarías además, si hay ganancia, cuando acabes pasando esos dólares a euros. Todo esto tiene sentido si abres una operación de una criptomoneda A a otra B y posteriormente cierras de B volviendo a A. Mi pregunta es: ¿Qué pasa si con una criptomoneda A compras otra B y con B compras C? ¿Cuándo se considera cerrada la operación? ¿Cómo se calcula la ganacia de esta operación?

    Lo dicho, gracias de nuevo y a ver si podemos ir aclarando todas cuestiones.

  6. #7

    Trulli

    Hasta que la gente no entienda que el Bitcoin no es más que un token de los 2000 que hay, seguiremos perdidos. No hay manera de calcular ganancia o pérdida si no es contra la moneda de entrada, o sea, el fiat (Euro/Dolar)
    Las operaciones cerradas son aquellas que tienen una entrada (euro) y una salida otra vez a (euro)
    Que valor se toma del Bitcoin para tributar? Éste cambia de precio cada segundo y recuerden... también las otras 2000 monedas virtuales

  7. #8

    Fenix1981

    Hola a todos. He leido vuestros comentarios y deseaba aclarar algo. Invertir en criptodivisas no deja de ser una inversion en activos financieros. Lo explicare mejor, la persona que compra 1000 euros en bitcoins, ripple, cardano o cualquier otra criptodivisa, no se diferencia de un inversor que compra acciones, dolares, materias primas, etc. La operativa es la misma, por lo tanto el tratamiento fiscal que se debe aplicar es el mismo. Dicho esto, si en la compra/venta de los activos financieros obtenemos una plusvalia tributaremos por esa plusvalia entre un 19 y un 23 por ciento. En el caso , de una perdida en la compra/venta tendremos derecho a compensar esa perdida en la declaracion de renta. Hasta aqui nuestras obligaciones con Hacienda. Por otro lado, el caso de compra de varias monedas dolares a yenes, yenes a francos suizos... funciona igual que en criptomonedas bitcoin a cardanos, cardanos a ripple, ripple a ethereum... lo que cuenta es el valor del saldo inicial en cuenta y el valor del saldo final. Lo de antes si hay beneficios se tributa, si no los hay, derecho a compensar en declaracion sobre renta. Si no hemos cerrado la operacion, entonces la criptodivisa se considera un medio de pago y por lo tanto esta exento de tributacion. Ejemplo: Persona de España compra 10000 dolares a 1 euro/dolar para ir de vacaciones a estados unidos. Regresa de Estados Unidos con 500 dolares. En este caso cambia los 500 dolares a euros otra vez. Entonces aplicamos lo de antes: si el dolar es mas caro que el euro pongamos a 1,20 euros/dolar PRECIO DE CIERRE DEL DIA ANTERIOR, tendria una apreciacion de valor y por lo tanto una diferencia positiva de cambio por la que tendria que tributar. Si el dolar se ha depreciado a 0,80euros/dolar entonces tendria una difrencia de cambio negativa, por lo tanto una perdida y un derecho a compensar en declaracion de la renta. Eso es todo. Espero haber aclarado las dudas que hayan surgido.

  8. #9

    Pedrotls

    en respuesta a Fenix1981
    Ver mensaje de Fenix1981

    Hola Fenix1981:

    Gracias por tu explicación. Hay algo que sigue sin quedarme claro todavía. En el caso de las divisas, las ganancias patrimoniales se hacen efectivas cuando al final pasas a Euros; ése el momento en que surge un hecho imponible y a partir del cual estás obligado a tributar. ¿Qué pasa en el caso de las criptomonedas? ¿Hay que calcular los beneficios en cada cambio entre ellas y tributarlos en ese momento o sólo habría que tributar cuando, después de varios cambios entre criptomonedas, acabes vendióndolas a Euros? La diferencia no sería en cuanto a la cantidad a tributar sino en cuanto a la temporalidad en la que se tendría obligación de hacerlo- ¿Qué opinas?

  9. #10

    Fernandoqq

    Una breve pregunta, de las pérdidas patrimoniales dice que:

    "Podrán compensarse con el límite del 15% con los Rendimientos del Capital Mobiliario"

    ¿No sería el 25%, como dice la ley del IRPF?

    Gracias, saludos.

  10. #11

    Relgheni

    en respuesta a Fenix1981
    Ver mensaje de Fenix1981

    Quieres decir que haciendo trading hasta no volver a Euros no hay que tributar?
    Es decir compro €1000 en bitcoin, en un Exchange hago trades entre cryptos y luego de unos meses vuelven €3000 a mi cuenta. Tengo que tributar por esos €2000 o por cada apreciación al hacer los trades?

  11. #12

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Fernandoqq
    Ver mensaje de Fernandoqq

    Buen apunte Fernando, no es el 15% de límite (este era para la renta 2016, no para la 2017) pero tampoco es el 25%. Si no me equivoco durante los años 2015, 2016 y 2017 el porcentaje de compensación no será del 25%, sino del 10, 15 y 20% respectivamente.

    Saludos,

  12. #13

    Fernandoqq

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Gracias por su rápida respuesta.

    Eso en cuanto a los años comentados. Para el año 2018, sino me equivoco es del 25%.

    Cito textualmente: "Ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro. Si el saldo de la integración y compensación de este tipo de rendimientos fuera negativo, su importe se podrá compensar con el saldo positivo del otro componente de la base imponible del ahorro, rendimientos de capital mobiliario, con el límite del 25 por ciento de dicho saldo positivo"

    Espero su respuesta, gracias.

  13. #14

    Viktorrupert

    Hola ya países como Francia empezaron a nombrar a reguladores de criptomonedas como Jean-Pierre Landau, quien llamó a Bitcoin "los tulipanes de los tiempos modernos" .ahora encabezará los esfuerzos de Francia para "controlar mejor" su evolución regulatoria. Sus palabras fueron "No podemos permitir el riesgo especulativo y la posibilidad de apropiación indebida [de fondos] vinculados a Bitcoin."

  14. #15

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Viktorrupert
    Ver mensaje de Viktorrupert

    Veo lejos a España en este tipo de iniciativas, la verdad! Si no me equivoco, en Francia también gravan las operaciones en bolsa mediante el impuesto TTF del 0,30%.

    Saludos,

  15. #17

    Marcossanz1

    en respuesta a Felixc
    Ver mensaje de Felixc

    Pero si cambias BTC por otras, mientras no reviertas a EUR no hay una ganancia real. ¿Cuál es el precio de las monedas que tú tienes? El que quieran pagar por ellas... y el precio no es el mismo en todos los exchanges. Haría falta una tasación.
    Si cambias unas monedas por otras, como las cambias al precio de cambio se supone que no estás ganando ni perdiendo, porque tienen valor equivalente en el momento del cambio. Si acaso perderías la comisión del exchange.
    Si en lugar de criptomonedas tienes joyas o diamantes... aunque estos suban o bajen de precio, mientras no recuperes el dinero, no estás teniendo ganancia

  16. #18

    Marcossanz1

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    El monedero virtual contiene criptomonedas, si las vendes tendrás dinero real. Puedes tenerlo en un servicio de exchange, pero no en tu monedero virtual.

  17. #19

    Felixc

    en respuesta a Marcossanz1
    Ver mensaje de Marcossanz1

    Imagina que compras 10 BTC a 1.000 €, es decir 10.000 € y que el precio del BTC se pone en 100.000 € y tu no has cambiado los BTC. No hay ganancia patrimonial pero tienes que hacer declaración de patrimonio porque tienes 1.000.000 € ¿no?.

    Yo entiendo lo que quieres decir sobre que pasar de BTC a ETH y de ahi a XRP, etc., etc, es justificable cuando vuelvas a EUR pero cuidado porque eso es pensar como quien hace trading. El problema es que alguien que hace trading siempre tiene su cuenta en EUR o USD y claro después de muchas operaciones, la diferencia es ganancia patrimonial pero Hacienda no considera XRP, ETH, LTC, etc., etc., como al EUR o al USD, sólo he visto que Bitcoin es "medio de pago" así que cuidado ;-)

  18. #20

    Skiper

    no entiendo? teniendolas en el wallet? declarar? mi no entender
    ejemplo compra 100 bitcoin año 2014 y ahora tiene 100 bitcoin, yo no veo beneficio
    pues tiene los mismos bitcoin? que le den un valor comparado en fiat, es tipo informativo, pero 100 bitcoins... son 100 bitcoin.. en el 2014 o en 2018 en fin declarar el que? y hacienda no se puede meter en tu wallet

    yo hecho una inversion a largo plazo, declaro este año como perdidas? pues de momento no tengo beneficios

    a tomrxclo, pagar impuesto para que se los lleven los pujol? el barcenas? y los mil y un chorizos que tenemos en la politica? asi nos va ellos robando y nosotros manteniendo los, vergüenza

    las hemos pasado canutas muchos, con las crisis, yo he perdido trabajo, piso y salud y ahora pretenden que pague si me fuera bien la inversion
    no sigo ke me calientoi

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