¿Cómo incluir mis acciones en la declaración de la renta [2025]?
¿Cómo incluir mis acciones en la declaración de la renta [2025]?
¿Cómo es la fiscalidad de las acciones? Existen varias vías para generar ganancias a través de las acciones (plusvalías al venderlas, dividendos y operaciones con derechos de suscripción preferente). Es conveniente conocer la fiscalidad de estas operaciones.
¿Cómo es la fiscalidad de las acciones? Existen varias vías para generar ganancias a través de las acciones (plusvalías al venderlas, dividendos y operaciones con derechos de suscripción preferente). Es conveniente conocer la fiscalidad de ellas, puesto que generan ingresos y alteraciones en nuestro patrimonio y, por ende, deben pagarse impuestos.
¿Cómo declarar tus acciones en la Renta?
¿Cuándo es obligatorio declarar acciones?
En España, no siempre es obligatorio declarar las acciones, pero hay varios casos en los que sí lo es. Te detallo cuándo debes declararlas y en qué situaciones no hace falta:
Con la compraventa, con la revalorización de precio.
A través de los dividendos repartidos.
Vendiendo los derechos de suscripción preferente.
Revalorización del precio
Las acciones cotizan en un mercado secundario donde el valor de esta acción puede posteriormente subir o bajar en función de los resultados de la compañía, de las perspectivas de negocio, del estado de su sector, del estado del país que constituya su principal mercado. Por ello, cuando un inversor compra acciones puede ganar dinero si la acción sube. Pero también puede perderlo cuando esta baja.
Lo difícil de invertir en acciones es dar con las buenas empresas y aguantar las fluctuaciones de precio, es decir, no vender antes de tiempo y, en el caso de producirse pérdidas, cortar la sangría a tiempo.
Reparto de dividendos
Además, como accionista, tienes una serie de derechos. El más característico es el relativo a participar en los beneficios anuales de la empresa (los que reparta entre sus accionistas). Es decir, tienes derecho a recibir dividendos.
Venta de derechos de suscripción preferente
No obstante, también existen otra forma de ganar dinero con las acciones. Cuando se produce una ampliación de capital, cada acción tiene incorporado un derecho de suscripción preferente que puede separarse del precio de dichas acciones y pueden venderse en el mercado.
Si el derecho de suscripción preferente se ejerce para adquirir nuevas acciones, no se produce un beneficio, a no ser que sea una ampliación parcial o totalmente liberada, que genera un aumento de tu patrimonio.
A continuación, vamos a tratar como es la fiscalidad de estas tres operaciones.
¿Cómo tributa la venta de acciones?
Los beneficios obtenidos por la venta de acciones tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en la Declaración de la Renta.
Al transmitir un título, se produce una plusvalía por la que tendrás que pagar impuestos en el IRPF y que se integrará con el resto de las ganancias y pérdidas para tributar en la base imponible del ahorro.
Cabe la pena destacar que la base imponible del ahorro es diferente a la base general (dónde se suman los rendimientos por el trabajo y/o actividades económicas) y tiene unos tramos y tipos menores:
Base Imponible del Ahorro (€)
Tipo aplicable
0 - 6.000€
19%
De 6.000,01€ hasta 50.000€
21%
De 50.000,01€ hasta 200.000€
23%
De 200.000,01€ hasta 300.000€
27%
Más 300.000,01€
28%
En definitiva, tienes que tener presente que al comprar acciones no tienes que declarar nada. En el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial (como consecuencia de su revalorización).
Para ello se tomará el precio de venta y se restará al precio de compra con el siguiente cálculo:
¿Cuál es la cantidad a declarar como ganancia o pérdida patrimonial tras una transacción financiera?
No se tributará la totalidad de la venta al precio de venta, si no la cantidad derivada de la siguiente diferencia:
Precio de compra – precio de venta – gastos asociados a la compra – gastos asociados a la venta.
La cantidad restante será lo que tributará en los tramos vistos en la tabla de arriba.
En la fiscalidad de las acciones debemos aplicar la norma FIFO (First In, First Out). Esto es, si tienes varias compras de una misma acción en diferentes fechas, al vender una parte, Hacienda exige que apliques el criterio FIFO (First In, First Out) en el que las primeras acciones que vendes son las primeras que compraste.
Con todo, te dejo con un listado de mejores brokers para comprar acciones, ya sean nacionales o de terceros países
¿Cómo declara mi cartera de acciones en Renta paso a paso? | Ejemplo con Lightyear
Realmente este es un proceso sencillo, que podemos resumir en tres pasos:
Descargar el "informe anual" o "informe fiscal" del broker para el año a presentar declaración.
Comprobar que los datos de fechas, precios y comisiones son correctos.
Con dicha información, proceder a rellenar la sección de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales, casillas de la 326 a la 338, en la Declaración de la Renta.
Veamos este punto, paso a paso:
Paso 1: Descargar el informe fiscal de tu broker
Lo primero de todo es conocer cuál ha sido tu posición financiera a lo largo de todo el pasado ejercicio (en este caso 2024).
Para ello, vamos a nuestro broker, y normalmente en el área de "cuenta - ajustes" podremos encontrar la sección de informes. En el caso que hoy traigo con Lightyear, será de la siguiente manera:
Vamos a nuestro perfil y abrimos el desplegable para hacer click en "ajustes" (rectángulo rojo)
Posteriormente dentro de la sección de "Cuenta", hacemos click en el "Informe de Plusvalías" (rectángulo verde)
Ponemos la fecha, y hacemos click en "Descargar informe en PDF o CSV", como prefiramos.
Lo siguiente es comprobar todas las operaciones que hicimos a lo largo del pasado ejercicio fiscal, así como otras formas de remuneración obtenidas, ya sean cobro de dividendos, intereses por una cuenta de saldo remunerada, etc.
Simplemente deberemos de comprobarlo en el propio informe. Sencillo.
Ejemplo de Informe fiscal en Lightyear
Paso 3: Proceder a declarar los hechos imponibles
Y ya por último, apuntar en la declaración de la Renta, los diferentes hechos imposibles.
Por ejemplo, vamos a suponer dos ganancias patrimonionales:
1750 € de beneficios de las diferentes compra-venta de acciones
70€ de cobro de intereses debido a la cuenta de saldo remunerada.
Ganancia patrimonial por compraventa de acciones
Bien, esos 1.750€ de beneficio final se consideran ganancias (o en defecto pérdidas) patrimoniales y se integran en la base imponible del ahorro.
¿Y dónde se declara en Renta Web?
Apartado F2: Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas en mercados organizados.
Casillas relevantes: desde la 0326, hasta la 0333. Donde incuiremos datos importantes como el valor de transmisión (importe de venta total, valor de adquisición (importe de compra total), gastos asociados como comisiones de compra-venta (si los hay), fechas, etc.
¿Cómo declarar las acciones en la Declaración de la Renta?
E importante, recuerda aplicar la norma FIFO (First In, First Out) si has comprado acciones de la misma empresa en diferentes fechas.
Intereses de una cuenta de saldo remunerado
En este caso, esos 70€ de intereses se consideran rendimientos del capital mobiliario (como los dividendos), también dentro de la base imponible del ahorro.
¿Dónde se declararían en Renta Web?
Apartado B: Rendimientos del capital mobiliario dinerarios.
Casilla 0029: Donde incluirías los ingresos íntegros por intereses o dividendos (importe bruto), y las retenciones practicadas (si el broker o banco con el que inviertes es español, ya te retiene ese 19%). Pero en el caso de Lightyear, no existiría ningún tipo de retención, por lo que tendrías que incluirla tú en la declaración en base a la información del informe fiscal.
¿Cómo se declaran los rendimientos del capital mobiliario en la Renta?
¿Cuál es la fiscalidad si tengo pérdidas en la compraventa de acciones?
Supongamos que, a la hora de vender tus acciones, en lugar de beneficios has tenido pérdidas (el valor de transmisión o precio de venta es inferior al valor de adquisición o precio de compra).
En este caso, en la declaración de la renta registrarás una pérdida patrimonial y puedes compensarla con otras ganancias obtenidas con instrumentos de similares características (otras operaciones con acciones, fondos de inversión, etc.).
Es decir, si realizas diferentes operaciones con valores, se compensan entre ellas para determinar la base sobre la que se calculará los impuestos a liquidar.
Ahora bien, tampoco puedes comprar unas acciones, venderlas a un precio inferior para generar deducciones y volver a comprarlas. Para evitar este tipo de fraudes, se establece la “norma anti-aplicación de pérdidas patrimoniales” (una aplicación es precisamente este tipo de operaciones de compraventas simultáneas para generar un efecto fiscal).
La norma anti-aplicación establece que no pueden compensarse pérdidas si en los dos meses anteriores o posteriores se han comprado acciones homogéneas.
Por lo demás, simplemente tienes que saber que, si una vez compensadas con las ganancias de otras operaciones, sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con los rendimientos del capital mobiliario (otro tipo de beneficios a efectos fiscales que veremos a continuación), hasta un límite del 25%.
Si aún así sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con las bases imponibles de los 4 años siguientes.
¿Cuál es la fiscalidad de los dividendos de las acciones?
A la hora de declarar los dividendos en la Declaración de la Renta percibidos tienen un tratamiento fiscal similar, pero con matices diferentes. En este caso, como la ganancia no se deriva de una transmisión, sino que es una renta que percibimos simplemente por ser accionistas, se consideran rendimientos del capital mobiliario.
Los rendimientos del capital mobiliario también se integran en la base imponible del ahorro.
Por otra parte, en el momento de recibir los dividendos la Agencia Tributaria te aplicará una retención del 19%. El bróker que tramita el cobro te retendrá la cantidad directamente, por lo que recibirás el importe neto (una vez descontados los impuestos). Después, en la declaración de la renta, tendrás ajustar cuentas con Hacienda (las retenciones son simplemente un adelanto).
Por otro lado, declarar los dividendos extranjeros es una ardua faena. Al fin y al cabo, si los dividendos proceden de empresas no españolas, suelen estar sujetos a una retención en origen en el país de la empresa emisora (por ejemplo, 15% en EE. UU., 26,375% en Francia, etc.). En ese caso, puedes deducirte hasta un 15% en el IRPF español para evitar la doble imposición.
Existen otros supuestos, como los scrip dividends, cuando la empresa te ofrece cobrar el dividendo en acciones nuevas. En ese caso, no tributas al recibirlas, pero sí al venderlas, momento en el que se considerarán ganancia patrimonial.
¿Cuál es la fiscalidad de los derechos de suscripción preferente de las acciones?
Cada acción que poseas tiene incorporado un derecho de suscripción preferente para acudir a una posible ampliación de capital. Esto significa que tienes preferencia a la hora de comprar nuevas acciones emitidas.
Ahora bien, ¿y si no tienes interés en acudir a la ampliación de capital y obtener nuevas acciones? (¿O sólo quieres utilizar una parte de tus derechos de suscripción preferente?).
En ese caso, puedes vender tus derechos de suscripción preferente, puesto que se separan del precio de las acciones y cotizan en la Bolsa de Valores (aunque sólo durante la ampliación de capital).
La fiscalidad de los derechos de suscripción preferente en este supuesto es muy sencilla, dado que obtienes un ingreso en metálico por su venta y tendrá una consideración de ganancia patrimonial sujeta a retención.
Sin embargo, hay más supuestos, como por ejemplo que sea la propia empresa la que te compre los derechos de suscripción preferente (si se da esta situación, se considera que los beneficios obtenidos son rendimientos del capital mobiliario y tienen el mismo tratamiento fiscal que los dividendos).
También es posible que acudas a la ampliación de capital, aumentes tu cartera de acciones y no se produzca un beneficio económico. Aquí tributarás cuando vendas las nuevas acciones.
¿Qué pasa si no declaro la venta de acciones?
Sencillamente te puedes enfrentar a importantes multas por no declarar la venta de acciones en la Declaración de la Renta. Por supuesto, al final también dependerá de la naturaleza del incumplimiento y de si fue intencionado o un error. Aquí te detallo qué puede pasar y qué factores influyen.
Situación
¿Obligado a declarar?
Consecuencias si no lo haces
Venta de acciones (ganancia o pérdida)
Sí
Requerimiento, recargo, sanción e intereses
Cobro de dividendos
Sí
Ídem. Hacienda puede detectarlo fácilmente
Acciones extranjeras + >50.000 €
Sí (modelo 720)
Sanciones moderadas, pero sigue habiendo sanción
Error involuntario (y lo corriges tú)
-
Solo recargo, sin sanción si no hay requerimiento
En general, Hacienda puede detectar estas operaciones fácilmente, sobre todo si el bróker está en España o si tú has transferido dinero desde cuentas declaradas.
De esta forma, si detectan la omisión, te pueden abrir una inspección y regularizar la situación con:
Pago del impuesto no declarado.
Recargo por declaración extemporánea (entre el 1% y el 15%, según el tiempo pasado).
Multa o sanción (de entre el 50% y el 150% del importe dejado de ingresar, si hay ocultación o dolo).
Ahora bien, es cierto que si se trata de un error, y lo detectas a tiempo antes que Hacienda, puedes presentar una declaración complementaria:
Tendrás que pagar el impuesto más un pequeñorecargo (1% por mes de retraso) si no han pasado más de 12 meses, pero no habrá sanción si lo haces voluntariamente, y sin requerimiento previo de Hacienda.
¿Cuándo no es obligatorio declarar mi cartera de acciones en la Renta?
Son pocas las situaciones, en general en las siguientes tres:
Si no las has vendido, ni has cobrado dividendos.
Cuando tus rendimientos totales (incluidos los de trabajo y ahorro) no superan los 1.600 € brutos y solo provienen de rendimientos con retención (intereses, dividendos, etc.)
En caso de que no superes los mínimos que obligan a declarar IRPF (en general 22.000 € si solo tienes un pagador, o 15.000 € si tienes varios).
Eso sí, recuerda que aunque no estés obligado a declarar, puede convenirte hacerlo si te sale a devolver.
En resumen...
En resumen, la fiscalidad de las acciones no es compleja, aunque existen múltiples supuestos por los que podrás tributar.
El más característico es cuando se genera una plusvalía por la compraventa de acciones. El hecho fiscal se produce en el momento de la venta y se calcula la diferencia de precio entre la adquisición y transmisión de las acciones (menos los gastos que puedan generarse). El beneficio se considera como ganancia patrimonial y pasa a integrarse en la base imponible del ahorro.
Si has obtenido pérdidas patrimoniales con la compraventa de acciones, puedes compensarlas con las ganancias de otras operaciones y con hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario. En caso de que sigas teniendo pérdidas, puedes seguir compensándolas con los resultados de los 4 ejercicios siguientes.
En cuanto a los dividendos, se consideran como rendimientos del capital mobiliario y también forman parte de la base imponible del ahorro. En el momento de recibirlos, se te aplicará una retención del 19% automáticamente.
El último supuesto que hemos tratado acerca de la fiscalidad de las acciones es cuando se produce una ampliación de capital y recibes un beneficio económico por la venta de los derechos de suscripción preferente. También son una ganancia patrimonial, forma parte de la base imponible del ahorro y también están sometidos a una retención fiscal.
una última cuestión: He leído los posts sobre la norma antiaplicación pero me queda una duda,
Si en dos operación con la empresa X gano y pierdo en menos de dos meses, pero con una empresa Y también pierdo, entonces puedo compenar las ganancias de X con las perdidas de Y?
Entonces no sería necesario marcar la casilla de "no imputación de perdidas por recompra de valores homogeneos" o si?
Muchas gracias por todo, con esto ya lo tendré todo claro.
Vicente, en entidad emisora pones el dato del valor, por ejemplo Inditex o Banco Santander, no el dato del broker. Agrupas las ganancias patrimoniales de Inditex, y las separas de las pérdidas patrimoniales de Inditex. Si has tenido más de 3 operaciones, puedes incluir en entidad emisora VARIOS y añadir todas las ganancias y por otro lado, todas las pérdidas.
Saludos,
en respuesta a
Amparo Sisternes
-
#18
15/05/15 12:15
Gracias amparo por tu rápida respuesta.
Y en cuanto a las "entidades emisoras", entonces ¿al hacer la declaración se agrupa por entidad emisora y no por títulos?, es decir, si tengo operaciones por ejemplo con 4 compañías distintas pero uso el mismo broker (entidad emisora) como renta 4, entonces se pondría todo en una única casilla o tengo que separarlo por valores de empresas¿?.
Muchas gracias de nuevo y disculpa mi inexperiencia en estos temas.
Hola Vicente, a tu primera pregunta si, incluso si has tenido más de 3 operaciones puedes agruparlo todo en uno poniendo en entidad emisora VARIOS. Respecto a la Compensación de pérdidas: Declaración de la renta aquí está toda la información. Y la última duda, si tienes dos operaciones, tienes que ponerla por separado, en una la ganancia patrimonial y en otra la pérdida; aunque sea la misma entidad emisora.
Saludos,
#16
14/05/15 22:37
Hola Amparo,
Es la primera vez que hago la declaración y tengo algunas dudas respecto a las acciones:
- Si respecto a un mismo titulo tengo 2 compras y una única venta (en la que lo vendo todo), ¿se puede juntar en una misma casilla de "entidad emisora"?
- Respecto a la norma de antiaplicación de dos meses: Si tengo dos operaciones dentro de un mismo mes, una plusvalía y otra minusvalía, ¿entonces tendría que ponerlas por separado en "Entidad emisora 1" y "Entidad emisora 2"?
Buenas tardes, seguramente si que está calculado porque las operaciones de compra - venta de acciones a corto plazo en la Declaración de la Renta de 2014 tributan en la base imponible general, a un tipo marginal superior (al igual que ocurre con los rendimientos del trabajo). Saludos,
Nuevo
#14
05/05/15 22:10
Buenos días, un amigo me ha hecho la declaración del 2014, contando la hipoteca y eso me sale a cobrar 1400 euros como cada año pero si le añade una ganancia de 1000 euros de compraventa de acciones, todas en posiciones de menos de un año me sale a cobrar solo 200. Yo creo que se equivoca porque tengo que pagar todo lo que he ganado, pero el esta seguro que lo ha hecho bien porque son operaciones de menos de un año. Esta bien calculado?
Es posible, si las ganancias en bolsa son menores de un año, se incluyen en los rendimientos del trabajo en la base imponible general y no se podrán compensar con las pérdidas si estas han sido generadas en un periodo superior un año. Debes de revisarlo bien e incluso acudir a un asesor fiscal a que te aconseje.
Saludos,
en respuesta a
Amparo Sisternes
-
#10
08/04/15 10:59
buenas, tengo varias dudas por si alguien sabe acerca de ellas:
1. si hago la declaracion solo con mi nomina e hipoteca me sale a devolver 1200€. si ahora meto 1000€ de beneficios de bolsa y 2000€ de perdida (1000€ de balance total negativo, es decir, perdidas) ME BAJA LA DEVOLUCION A 600€, COMO PUEDE SER SI TENGO PERDIDAS? ES PQ SON MENORES DE UN AÑO LAS VENTAS POSITIVAS?
He estado revisando el programa PADRE 2014 y me parece que las ganancias y pérdidas patrimoniales con acciones por la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos en menos de un año van en la Casilla 278. Saludos,
#8
07/04/15 17:33
Hola amparo en la renta de este año las acciones con ganancias y perdidas que se ponen en las casilla 277 y 278? o van en la 318 y 319? son a menos de un año.
En ambos casos, como la venta se produce en 2015, la ganancia patrimonial tributa en la Declaración de la Renta de 2015, acogiéndose a las normas de la Reforma Laboral y por tanto tributan en la base imponible del ahorro.
Compra de acciones por ejemplo 31/12/2014
Venta de las mismas acciones 02/01/2015 con Plusvalias
Cómo me tributarían estas plusvalias? Como incremento Patrimonial por haberse realizado la compra/venta en un plazo inferior a 2 meses habiendo sido realizada la compra en 2014 donde imperaba la fiscalidad de 2014 o por el contrario tributarian incrementando la base imponible del ahorro al haberse materializado la venta en 2015?
Muchas gracias!!!
En el caso de comprar acciones por ejemplo el 31/12/2014 y venderlas el 10/01/2015. Dado que la compraventa se ha realizado en un perido inferior a dos meses,cómo me tributarian las plusvalias habiendose producido en 2015
![¿Cómo tributan los dividendos extranjeros [2025]?](https://d31dn7nfpuwjnm.cloudfront.net/images/valoraciones/0060/6635/Diseño_sin_título_-_2024-03-26T113500.078_col.jpg?1711449566 "¿Cómo tributan los dividendos extranjeros [2025]?")
![¿Cómo tributan los dividendos en la Declaración de la Renta [2025]?](https://d31dn7nfpuwjnm.cloudfront.net/images/valoraciones/0060/6916/Diseño_sin_título_-_2024-03-27T124642.946_col.jpg?1711540460 "¿Cómo tributan los dividendos en la Declaración de la Renta [2025]?")
