Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2025/2026
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si en 2025 has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia.
Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta 2025/2026, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
Puedes deducirte 2.000 euros adicionales en gastos de trabajo si cambiaste de municipio estando en paro para aceptar un nuevo empleo.
Se aplica dos años seguidos: el del traslado y el siguiente, siempre que mantengas el vínculo laboral.
Es imprescindible haber estado inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto y acreditar el cambio de residencia real.
Se declara en la casilla 19 del modelo 100 y el límite máximo nunca puede superar el rendimiento neto generado por ese nuevo empleo.
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un incremento de 2.000 euros anuales en los gastos deducibles del IRPF al que tienen derecho los trabajadores que, estando inscritos como demandantes de empleo, aceptan un trabajo en otro municipio y cambian su residencia habitual para ello.
Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante. Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF.
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¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Para la campaña de Renta 2025 cuya presentación arranca el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026, esto se traduce en lo siguiente: si te trasladaste en 2025, puedes aplicarla ahora; si te trasladaste en 2024 y ya la aplicaste ese año, también puedes incluirla en esta declaración.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
💡 ¿Sabías que puedes combinarla con otras deducciones?
La deducción por movilidad geográfica se suma a la reducción general por rendimientos del trabajo, que puede llegar hasta 7.302 euros anuales. Si cumples los requisitos de ambas, se aplican de forma simultánea sobre tu base imponible, y el ahorro puede ser considerable.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia. Si falla cualquiera de los tres, Hacienda puede denegarla en una revisión posterior.
1. Estar inscrito como demandante de empleo
Debes haber estado inscrito en una oficina pública de empleo antes de aceptar el nuevo puesto de trabajo. No basta con haberse dado de alta en el SEPE en cualquier momento: la inscripción tiene que ser previa a la aceptación del empleo. Si te diste de baja como demandante antes de firmar el contrato, perderías el derecho a la deducción.
2. Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
El nuevo empleo debe estar ubicado en un municipio diferente al que tienes como residencia en el momento de la oferta. Trabajar en otra ciudad dentro del mismo municipio no da derecho a esta deducción. Tampoco aplica si el traslado es voluntario y no viene exigido por las condiciones del puesto.
3. Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio
No es suficiente con comunicar un cambio de domicilio fiscal o modificar tus datos en la declaración. El traslado debe ser real y acreditable: nuevo contrato de alquiler o escritura, empadronamiento en el municipio de destino y, preferiblemente, recibos de suministros a tu nombre. Sin pruebas del cambio efectivo, la deducción no es válida aunque se cumplan los otros dos requisitos.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo acreditar mi movilidad geográfica?
Hacienda no acepta declaraciones de intenciones: el cambio de residencia tiene que poder demostrarse con documentos reales. Ten en cuenta que la Agencia Tributaria puede revisar tu declaración hasta cuatro años después de presentarla, así que guarda todo desde el primer momento:
Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
Contrato laboral y certificados de retenciones.
No hace falta presentar todos estos documentos al declarar, ya que la deducción se aplica directamente en el modelo 100. Pero si Hacienda te requiere en una revisión posterior, tendrás que aportarlos. Guárdalos ordenados y accesibles: en caso de comprobación, la carga de la prueba recae sobre ti.
Requisito
Cómo acreditarlo
Estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto
Certificado del SEPE con la fecha de inscripción
Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
Contrato laboral con la dirección del centro de trabajo
Cambiar efectivamente tu residencia al nuevo municipio
Empadronamiento + contrato de alquiler o escritura + recibos de suministros a tu nombre
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de tributación conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Los funcionarios que acceden a la función pública por oposición y obtienen plaza en un municipio distinto al de su residencia también pueden acogerse a esta deducción, pero deben cumplir el mismo requisito de inscripción como demandantes de empleo que cualquier otro trabajador.
Lo que clarificó el Tribunal Económico-Administrativo Central en su resolución de enero de 2025 no fue eliminar ese requisito, sino precisar en qué momento debe cumplirse:
Si el proceso selectivo no incluye un periodo de prácticas o formación previa, la inscripción debe haberse producido antes de la toma de posesión.
Si el proceso incluye prácticas o cursos previos obligatorios, la inscripción debe ser anterior al inicio de ese periodo.
Además, si el proceso implica dos traslados, uno para las prácticas y otro para el destino definitivo, la deducción solo puede aplicarse por uno de ellos, no por ambos. Y en cualquier caso, el cambio efectivo de residencia sigue siendo imprescindible y debe acreditarse con la misma documentación exigida al resto de contribuyentes.
Cómo aplicar la deducción por movilidad geográfica sin errores
Empadrónate en el nuevo municipio cuanto antes y guarda el certificado. Asegúrate de tener el contrato de alquiler o de propiedad que justifique el traslado, y conserva todos los justificantes facturas, recibos a tu nombre, contrato laboral durante al menos cuatro años, que es el plazo que tiene la Agencia Tributaria para revisarlo.
En la declaración, localiza la casilla 19 del modelo 100, una de las casillas más utilizadas en la declaración de la renta, márcala y anota correctamente el rendimiento neto del nuevo empleo. Si tienes dudas sobre cómo calcularlo o si tu situación tiene alguna particularidad,como un proceso de oposición o un traslado parcial, merece la pena consultarlo con un asesor fiscal antes de enviar.
La deducción por movilidad geográfica es uno de esos beneficios fiscales que pasan desapercibidos y que, si cumples los requisitos, pueden dejarte hasta 400 euros más en el bolsillo cada año. No es complicada de aplicar: solo hay que hacerlo bien.
Preguntas frecuentes sobre la deducción por movilidad geográfica
La deducción es de 2.000 euros anuales adicionales a los gastos generales de rendimientos del trabajo. Puedes aplicarla durante dos años: el del traslado y el año siguiente. Si el rendimiento neto del nuevo empleo es inferior a 2.000 euros, ese importe será el límite máximo que podrás deducir, aunque tengas otros ingresos del trabajo.
No. Esta deducción es exclusiva para trabajadores por cuenta ajena. Los autónomos no pueden aplicarla en ningún caso, ya que está vinculada específicamente a los rendimientos del trabajo y al requisito previo de estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto.
La Agencia Tributaria puede requerir pruebas del traslado efectivo en una revisión posterior. El empadronamiento por sí solo no es suficiente ni imprescindible, pero es el documento más fácil de obtener. Sin acreditar el cambio de residencia real con documentación combinada, la deducción puede ser denegada.
Sí, siempre que hayan estado inscritos como demandantes de empleo antes del momento correspondiente del proceso selectivo. Desde la resolución del TEAC de enero de 2025, ese momento depende de si el proceso incluye prácticas previas o no. La inscripción en la oficina de empleo sigue siendo imprescindible en cualquier caso.
En tributación conjunta el límite de 2.000 euros se aplica por unidad familiar, no por contribuyente. Si ambos cumplen los requisitos pero declaran de forma conjunta, el máximo sigue siendo 2.000 euros en total. En ese caso conviene hacer los números antes de decidir: dos declaraciones individuales suelen ser más ventajosas.
Si que deberás inscribirte al paro el mismo días 27 de febrero para que al firmar el contrato en Barcelona el 1 de marzo constes como desempleado.
Saludos,
Actualmente, y desde hace 6 meses, me encuentro trabajando en Madrid. Antes de aceptar este trabajo, me dí de alta como desempleado en una oficina del INEM de mi comunidad autónoma por lo que al firmar este contrato marqué la casilla de movilidad geográfica.
Dentro de 3 semanas firmaré un nuevo contrato para trabajar en Barcelona. Mi pregunta es: ¿Qué debo hacer para poder seguir disfrutando de esta reducción del irpf?
Compañeros del trabajo me han comentado si debería volver a darme de alta como desempleado, o si bien, debería solicitar la tarjeta de mejora de empleo antes o después de finalizar el presente contrato. ¿En cualquier caso, esto se puede tramitar de un día para otro, o tiene un periodo de trámite? Finalizaría contrato 26-27 de febrero y comenzaría nuevo el 1 de marzo.
No me inscribí, puesto que el mismo día que me dieron la baja de un lado, hicieron el alta en el otro... Como me comentas, pediré información a un asesor fiscal, a ver si se puede hacer algo.
Si antes de aceptar el trabajo con la empresa directamente no te volviste a inscribir al paro, no tendrás derecho a la Reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta. De todos modos, te aconsejo que comentes tu caso a un asesor fiscal.
Te comento mi caso... He estado en paro durante dos años (inscrito al INEM), recientemente, en diciembre del 2014 encontré trabajo en otra comunidad autónoma en una empresa estatal que me hizo contrato a través de una ETT.
Pero justo antes de finalizar el 2014, me hizo plantilla, por lo que tuve que enviar una carta de desistimiento a la ETT, para que dicha empresa estatal me metiera a trabajar directamente con ellos.
Al estar ya en una empresa diferente a la que me "sacó" del paro, ¿tengo derecho a la reducción por movilidad geográfica?
Por lo que me comentas en tu caso no es un nuevo trabajo que implica tu desplazamiento geográfico, sino un cambio de lugar de trabajo dentro del ejército. Por tanto, entiendo que en 2014 al realizar el traslado no estabas inscrito al paro y no podrías aplicar la reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta.
De todos modos, puedes acudir a un asesor fiscal y consultarle tu caso.
Saludos,
Hola, quisiera saber si tengo derecho a la reducción por movilidad geográfica en la renta del 2014.
Mi caso es el siguiente: me incorporé al ejército en el 2013, después de pasar el examen, anteriormente estaba inscrito como demandante de empleo.En 2014 me tuve que trasladar a vivir a 450km de mi domicilio en mi misma comunidad autónoma. Tengo contrato de alquiler compartido, me faltaría empadronarme allí.
Muchas gracias de antemano, saludos.
No es necesario que te empadrones en caso de tener contrato de alquiler a tu nombre que acredite el cambio de residencia habitual para así, poder aplicar la Deducción por movilidad geográfica en tu próxima Declaración de la Renta de 2015.
Saludos,
Mi caso es el siguiente. Estoy apuntada al paro en Canarias donde vivo y me va a contratar una empresa en Madrid por un año, por lo me iré a vivir a Madrid donde alquilaré un piso, cumplo los requisitos para benficiarme de la movilidad geográfica. Sin embargo no sé si he de empadronarme en Madrid, no quisiera pues entonces no tendría el descuento por billetes de avión. ¿Es necesario que me empadrone en Madrid?
Si que te corresponde la Deducción por movilidad geográfica a aplicar en la Declaración de la Renta de 2015, si ahora cuando trasladas de nuevo tu residencia a León tienes contrato de alquiler en León o te empadronas en León, ya que previamente has estado inscrita en el paro en Burgos y entiendo que estabas empadronada en Burgos y no en León.
De todos modos, te aconsejo que acudas a un asesor fiscal y le comentes tu caso detallado con toda la información.
Un saludo,
Hola,
mi duda es la siguiente, estaba inscrita en el paro en Burgos donde residía con mis padres. En Abril me ofrecieron un contrato de becaria a través de la fundación de la universidad de león en la Bañeza, por lo que fui a vivir allí. (durante los primeros 6 meses tengo contrato de alquiler a mi nombre, pero el resto he estado compartiendo piso con una compañera, aunque algunos recibos están a mi nombre). Ahora me han contratado, exigiéndome inscribirme al paro previamente, por lo que me di de alta en el paro durante tres días en Burgos y ahora voy a trasladar mi residencia a León. Me correspondería algo de la deducción por movilidad geográfica? Debo solicitarla o si es incorrecta la solicitud me penalizaran?
Un saludo y gracias
En principio, si al trasladarte a Sevilla tienes un contrato de trabajo y un contrato de alquiler por la vivienda, puedes aplicar la deducción por movilidad geográfica. La reducción que se hará es la reducción de estos ingresos (24.000€) en el IRPF de 2015. Para ver aproximadamente cómo te afecta, puedes hacer una simulación con el Simulador de la Declaración de la Renta 2014, aunque debes tener en cuenta que en el año 2015, la Declaración de la Renta incorpora los cambios de la Reforma Fiscal.
Estoy inscrito como demandante de empleo en mi localidad (Murcia) desde hace unos dias y ayer me ofrecieron un trabajo en Sevilla que implica ir a vivir a un piso de alquiler y me gustaría saber si tendré derecho a la reducción por movilidad geográfica (o si tengo que realizar alguna otra gestión para ello).
En caso afirmativo, y si mi sueldo bruto anual será de 24000€, ¿podría decirme en cuanto me beneficiará (€) dicha reducción?
Si a un día antes de empezar a trabajar no estabas inscrito en el paro con todos los documentos actualizados no creo que puedas aplicar la reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta. De todos modos, te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y analicéis tu caso concreto.
Saludos,
Entiendo que si ya te han denegado la deducción tienes poco a hacer... de todos modos, yo acudiría a un asesor fiscal y le presentaría toda la documentación (tu contrato de trabajo, contrato de alquiler...) para ver cuál es su opinión antes de hacer ningún recurso a Hacienda. Saludos,
Hola, tengo una duda...
He solicitado la reducción mi problema s q yo estaba inscrita al inem l año q solicoto la reducción pero cuando me llamaron para trabajar no había actualizado l inem.Tendré algún problema algun problema con eso?
Hola amparo¡¡ Hace unas semanas te comenté cierto asunto relacionado con mi movilidad geografica y el hecho de ser fijo discontinuo.Hoy me han llegado ¡¡ 3 cartas !! de hacienda (2010,2011,2012) anulando mi opcion de movilidad geografica por ser fijo dicontinuo.trabajo en una empresa de hosteleria desde hace 11 años durante 6 meses al año.llevo haciendo la declaracion desde el 2008 y resido en las habitaciones de personal del hotel en el cual trabajo.soltero,cobrando algunos años la prestacion por desempleo y otros el subsidio.Primeramente me enviaron una carta requerimiento para pedirme datos acerca de la declaracion irpf del 2013,datos como el historico de empadronamiento,contratos de trabajo,etc y ahora me han enviado las de los tres años anteriores.Agencia tributaria se basa en los artículos 20.2 b) de la ley 35/2006 y 12.2 del Real Decreto 439/2007 para denegarme la posibilidad de movilidad geografica por el hecho de ser fijo discontinuo en la empresa que me da trabajo 6 meses al año y por la que me he de desplazar a otra region.
¿es legal la denegacion por el hecho de tener contrato como fijo discontinuo? Las cartas me llegaron hoy 22 (vaya gordo de loteria) dandome un plazo de 10 dias para alegar. ¿puedo alegar algun motivo? muchisimas gracias de antemano
Para 2014, tendrás que hacer la Declaración de la Renta en Murcia ya que es dónde has pasado la mayoría del año. En el año 2015, dependerá de dónde estés viviendo. Respecto a la deducción por vivienda habitual, podrás acogerte a ambas reducciones siempre que la vivienda habitual sobre la que recae la hipoteca, sea tu vivienda habitual porque se hayan cumplido estos requisitos:
Se considera vivienda habitual la edificación destinada a residencia del contribuyente, siendo ocupada de forma efectiva en un plazo máximo de 1 año desde la adquisición y durante un periodo mínimo de tres años, que puede ser menos en los casos de:
Boda
Separación matrimonial
Traslado laboral
Obtención del primer empleo
Cambio de empleo
Inadecuación en caso de minusvalía
Fallecimiento del contribuyente
Por tanto, entiendo que si que podrás incluir las dos deducciones, de todos modos consulta tu caso concreto a un asesor fiscal o a la propia Agencia Tributaria. Un saludo.
Gracias por la respuesta. El lugar de trabajo es el País Vasco, por lo que estoy obligada ha hacer la declaración de la renta aquí? Se entiende que este va a ser mi domicilio fiscal si o si ?
Vengo de Murcia, donde tengo mi vivienda habitual, deja esa entonces de ser mi vivienda habitual, por lo que no me desgravara la hipoteca?
Gracias
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