Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2025/2026
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si en 2025 has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia.
Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta 2025/2026, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
Puedes deducirte 2.000 euros adicionales en gastos de trabajo si cambiaste de municipio estando en paro para aceptar un nuevo empleo.
Se aplica dos años seguidos: el del traslado y el siguiente, siempre que mantengas el vínculo laboral.
Es imprescindible haber estado inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto y acreditar el cambio de residencia real.
Se declara en la casilla 19 del modelo 100 y el límite máximo nunca puede superar el rendimiento neto generado por ese nuevo empleo.
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un incremento de 2.000 euros anuales en los gastos deducibles del IRPF al que tienen derecho los trabajadores que, estando inscritos como demandantes de empleo, aceptan un trabajo en otro municipio y cambian su residencia habitual para ello.
Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante. Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF.
Consigue un ahorro de 400 € de media con TaxDown en la declaración de la renta.
¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Para la campaña de Renta 2025 cuya presentación arranca el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026, esto se traduce en lo siguiente: si te trasladaste en 2025, puedes aplicarla ahora; si te trasladaste en 2024 y ya la aplicaste ese año, también puedes incluirla en esta declaración.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
💡 ¿Sabías que puedes combinarla con otras deducciones?
La deducción por movilidad geográfica se suma a la reducción general por rendimientos del trabajo, que puede llegar hasta 7.302 euros anuales. Si cumples los requisitos de ambas, se aplican de forma simultánea sobre tu base imponible, y el ahorro puede ser considerable.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia. Si falla cualquiera de los tres, Hacienda puede denegarla en una revisión posterior.
1. Estar inscrito como demandante de empleo
Debes haber estado inscrito en una oficina pública de empleo antes de aceptar el nuevo puesto de trabajo. No basta con haberse dado de alta en el SEPE en cualquier momento: la inscripción tiene que ser previa a la aceptación del empleo. Si te diste de baja como demandante antes de firmar el contrato, perderías el derecho a la deducción.
2. Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
El nuevo empleo debe estar ubicado en un municipio diferente al que tienes como residencia en el momento de la oferta. Trabajar en otra ciudad dentro del mismo municipio no da derecho a esta deducción. Tampoco aplica si el traslado es voluntario y no viene exigido por las condiciones del puesto.
3. Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio
No es suficiente con comunicar un cambio de domicilio fiscal o modificar tus datos en la declaración. El traslado debe ser real y acreditable: nuevo contrato de alquiler o escritura, empadronamiento en el municipio de destino y, preferiblemente, recibos de suministros a tu nombre. Sin pruebas del cambio efectivo, la deducción no es válida aunque se cumplan los otros dos requisitos.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo acreditar mi movilidad geográfica?
Hacienda no acepta declaraciones de intenciones: el cambio de residencia tiene que poder demostrarse con documentos reales. Ten en cuenta que la Agencia Tributaria puede revisar tu declaración hasta cuatro años después de presentarla, así que guarda todo desde el primer momento:
Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
Contrato laboral y certificados de retenciones.
No hace falta presentar todos estos documentos al declarar, ya que la deducción se aplica directamente en el modelo 100. Pero si Hacienda te requiere en una revisión posterior, tendrás que aportarlos. Guárdalos ordenados y accesibles: en caso de comprobación, la carga de la prueba recae sobre ti.
Requisito
Cómo acreditarlo
Estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto
Certificado del SEPE con la fecha de inscripción
Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
Contrato laboral con la dirección del centro de trabajo
Cambiar efectivamente tu residencia al nuevo municipio
Empadronamiento + contrato de alquiler o escritura + recibos de suministros a tu nombre
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de tributación conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Los funcionarios que acceden a la función pública por oposición y obtienen plaza en un municipio distinto al de su residencia también pueden acogerse a esta deducción, pero deben cumplir el mismo requisito de inscripción como demandantes de empleo que cualquier otro trabajador.
Lo que clarificó el Tribunal Económico-Administrativo Central en su resolución de enero de 2025 no fue eliminar ese requisito, sino precisar en qué momento debe cumplirse:
Si el proceso selectivo no incluye un periodo de prácticas o formación previa, la inscripción debe haberse producido antes de la toma de posesión.
Si el proceso incluye prácticas o cursos previos obligatorios, la inscripción debe ser anterior al inicio de ese periodo.
Además, si el proceso implica dos traslados, uno para las prácticas y otro para el destino definitivo, la deducción solo puede aplicarse por uno de ellos, no por ambos. Y en cualquier caso, el cambio efectivo de residencia sigue siendo imprescindible y debe acreditarse con la misma documentación exigida al resto de contribuyentes.
Cómo aplicar la deducción por movilidad geográfica sin errores
Empadrónate en el nuevo municipio cuanto antes y guarda el certificado. Asegúrate de tener el contrato de alquiler o de propiedad que justifique el traslado, y conserva todos los justificantes facturas, recibos a tu nombre, contrato laboral durante al menos cuatro años, que es el plazo que tiene la Agencia Tributaria para revisarlo.
En la declaración, localiza la casilla 19 del modelo 100, una de las casillas más utilizadas en la declaración de la renta, márcala y anota correctamente el rendimiento neto del nuevo empleo. Si tienes dudas sobre cómo calcularlo o si tu situación tiene alguna particularidad,como un proceso de oposición o un traslado parcial, merece la pena consultarlo con un asesor fiscal antes de enviar.
La deducción por movilidad geográfica es uno de esos beneficios fiscales que pasan desapercibidos y que, si cumples los requisitos, pueden dejarte hasta 400 euros más en el bolsillo cada año. No es complicada de aplicar: solo hay que hacerlo bien.
Preguntas frecuentes sobre la deducción por movilidad geográfica
La deducción es de 2.000 euros anuales adicionales a los gastos generales de rendimientos del trabajo. Puedes aplicarla durante dos años: el del traslado y el año siguiente. Si el rendimiento neto del nuevo empleo es inferior a 2.000 euros, ese importe será el límite máximo que podrás deducir, aunque tengas otros ingresos del trabajo.
No. Esta deducción es exclusiva para trabajadores por cuenta ajena. Los autónomos no pueden aplicarla en ningún caso, ya que está vinculada específicamente a los rendimientos del trabajo y al requisito previo de estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto.
La Agencia Tributaria puede requerir pruebas del traslado efectivo en una revisión posterior. El empadronamiento por sí solo no es suficiente ni imprescindible, pero es el documento más fácil de obtener. Sin acreditar el cambio de residencia real con documentación combinada, la deducción puede ser denegada.
Sí, siempre que hayan estado inscritos como demandantes de empleo antes del momento correspondiente del proceso selectivo. Desde la resolución del TEAC de enero de 2025, ese momento depende de si el proceso incluye prácticas previas o no. La inscripción en la oficina de empleo sigue siendo imprescindible en cualquier caso.
En tributación conjunta el límite de 2.000 euros se aplica por unidad familiar, no por contribuyente. Si ambos cumplen los requisitos pero declaran de forma conjunta, el máximo sigue siendo 2.000 euros en total. En ese caso conviene hacer los números antes de decidir: dos declaraciones individuales suelen ser más ventajosas.
Mi duda es acerca del requisito sobre "necesidad" del cambio de domicilio. Mi caso es el siguiente: cumplo todos los requisitos exigidos por el precepto, pero la Agencia Tributaria me ha abierto expediente sancionador por considerar que no existía necesidad de cambiar el domicilio. Mi vivienda habitual se encontraba en la ciudad de Murcia. Me ofrecieron un puesto de trabajo en Ciezca (municipio a 40 km de mi residencia habitual). Debido a que en ese momento me encontraba residiendo en Hellín (a 40 km de Cieza y 80 km de Murcia), continué residiendo en Hellín (es decir, en municipio distinto de mi residencia habitual y del municipio del centro de trabajo) y me apliqué la reducción por movilidad geográfica.
El problema es que Hacienda considera que no existe distancia que implique la necesidad de cambio de residencia(40 km, es decir, 80 km diarios ida y vuelta), y mi pregunta es que cómo puede una Administración decidir cuál es la distancia cuando no lo hace el propio legislador, y si existe jurisprudencia favorable a mis pretensiones para presentar recurso.
Es un poco lioso, espero haberme explicado con claridad...
Con el padrón en el nuevo municipio ya se justifica el cambio de domicilio habitual para poder aplicar la reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta. De todos modos, si tuvieras facturas de la luz o del agua de la nueva vivienda, mucho mejor por si te pidieran acreditar este cambio de residencia.
Actualmente estoy inscrita como desempleada y acabo de recibir una oferta de empleo en otro municipio distinto del lugar donde se encuentra mi vivienda habitual. En cuanto empiece a trabajar me empadronaré en el nuevo municipio, pero no sé cómo acreditar el cambio de residencia si me lo solicitan, ya que no voy a vivir de alquiler, si no en casa de un familiar. ¿Es imprescindible tener un contrato de alquiler?¿Es posible justificar que vivo con mis familiares mediante una declaración de estos o algo similar?
Si ha sido un traslado de puesto de trabajo dentro de tu empresa y no un cambio de empleo, no podrás aplicar al reducción por movilidad geográfica, ya que no estarás inscrito al desempleo durante el cambio de domicilio.
Te recomiendo que lo hables con un asesor fiscal.
Un saludo,
yo llevo en mi empresa desde el 2011 y antes de entrar en ella estuve apuntada al inem, pero en julio de este año (2014) me han ofrecido un puesto nuevo en otra ciudad y me he trasladado, podre aplicar la deducción en la renta del próximo año?
Si te das de alta en el paro, aunque solo estés un día como desempleado y estás empadronado en Cataluña, podrás beneficiarte de la movilidad geográfica, siempre que una vez que aceptes el nuevo empleo en Galicia, te empadrones allí o tengas un contrato de alquiler.
Hola mi caso es un poco especial ,
Yo soy de Galicia y me vine hace 6 años a Cataluña a trabajar y me beneficie de la movilidad geográfica, el caso es el siguiente ahora llevo seis años en Cataluña y me han hecho una oferta de trabajo en Galicia y la he aceptado, yo tengo un contrato indefinido aquí en Barcelona y he pedido una excedencia que ya se me ha concedido por lo que ahora mismo y hasta que firme en nuevo contrato estoy dado de baja en la seguridad social , mi pregunta es me podría inscribir al paro? Y si es así me podría beneficiar de la movilidad geográfica ¿? Cumpliría los 3 requisitos , gracias ( aunque pueda beneficiarme tengo serias dudad de hacerlo ya que no me parece correcto )
Preguntaré a ver que ocurre con el padrón porque me alquila la casa una amiga y no pretendía hacerme contrato y claro tampoco tendría la deducción por alquiler de vivienda. Me ha dicho que podría poner el domicilio fiscal en otro lugar a ver si así podría obtener la reducción del desplazamiento porque aunque estuviera empadronada aquí yo presentaba la declaración en la Comunidad Valenciana y el domicilio fiscal lo tenía allí. No tengo claro si para justificar el domicilio fiscal y el padrón es necesario tener un contrato de alquiler o alguien me lo puede hacer en su casa.
Lo normal es que el cambio de padrón se haga después de aceptar el trabajo. Si tienes contrato de alquiler con fecha de inicio igual o posterior a la del contrato de trabajo, si que podrás aplicar la reducción por movilidad geográfica.
Si no es así, creo que no, porque no hay nada que justifique que antes de aceptar el trabajo no estuvieras ya viviendo en Baleares. De todos modos, consúltalo con tu asesor fiscal a ver que solución podéis encontrar.
Respecto a las Deducciones autonómicas para la Declaración de la Renta 2013, aquí tienes las de 2013, dónde para Baleares está la deducción por adquisición, rehabilitación o alquiler de vivienda habitual para jóvenes. Pero estas deducciones pueden cambiar anualmente, por lo que para la Declaración de la Renta de 2014 no sabemos si seguirá vigente.
Mi caso es el siguiente.
Me encontraba inscrita al paro desde el día 10 de julio en la Comunidad Valenciana, y me han adjudicado una plaza de profesora en las islas Baleares. Mi pregunta es si puedo pedir para la próxima declaración, la reducción por movilidad aunque ya esté empadronada desde hace más de un año aquí, ya que estuve trabajando tres meses en 2013 y me empadroné en su día por los descuentos de los vuelos, y no puse la reducción. O si debería haber hecho el cambio del padrón el mismo año que aplique la reducción. Y si en las islas Baleares hay deducción por alquiler que creo haber leído que la quitaron, soy menor de 30 años por si implica algo en las deducciones. Si puedo pedir la reduccion por movilidad es necesario presentar el contrato de alquiler?
Por supuesto, cuando estás inscrito en el paro tienes que estar con la tarjeta de demandande al día para poder beneficiarte de este tipo de deducciones o bonificaciones. Si no has cumplido con tus obligaciones de renovar la demanda de desempleo, no creo que puedas aplicar la reducción por movilidad geográfica.
De todos modos, consultalo con un asesor fiscal especializado en el tema.
Un saludo,
Yo estoy registrado en una oficina del INEM de Madrid, siendo mi situación de "desempleado", pero también de "BAja" como demandante de empleo al no haber renovado la demanda desde hace bastante tiempo.
Ahora trabajo en Gerona, y no tengo contrato de alquiler,pero pediré al arrendador una notificación escrita de que vivo en su casa
¿Cumpliría con los requisitos para acceder a la deducción? ¿a qué se refiere el requisito "estar inscrito como demandante de empleo"? ¿a estar registrado, con la tarjeta de demandande al día, o vale con estar desempleado? Gracias y saludos
Da igual que solo estuvieras trabajando 2 meses, si tenías derecho a aplicarlo, lo tenías que haber hecho para beneficiarte de dos ejercicios con una reducción en los rendimientos del trabajo. Respecto a la Declaración complementaria aquí tienes más información, pero ya te digo, acude a un asesor fiscal y que te comente los pasos a seguir.
Por eso te están pidiendo la documentación que acredite que puedes acogerte a la reducción por movilidad geográfica, porque se tiene que aplicar el año en que cambias de domicilio por motivos de trabajo. Así que no se si te lo darán por válido porque en 2012 no la aplicaste, si tendrás que hacer una declaración complementaria de 2012 o que.
Por ello, te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y comentéis bien el caso antes de entregar toda la documentación.
Un saludo,
En realidad en 2012 no la apliqué puesto que solo llevaba dos meses, ha sido en la renta del 2013 donde la he aplicado por primera vez ¿Eso puede dar algún tipo de problema?
Tienes que presentar la documentación necesaria por la que en 2012 tuviste derecho a aplicar la reducción por movilidad geográfica (empadronamiento en Toledo, contrato de alquiler del primer piso aunque yo presentaría los dos contratos de alquiler y la tarjeta de desempleo). Esta reducción se aplica durante 2 ejercicios, así que por lo que comentas, en la Declaración de la Renta de 2013 también tenías derecho a aplicarla.
En noviembre de 2012 pasé a trabajar a una empresa de Toledo hasta día de hoy. Como era de Valencia tuve que cambiarme de domicilio a Toledo. En el momento que me contrataron estaba apuntado al paro en Valencia.
Al poco de estar en Toledo me empadroné también. Estuve de alquiler en el primer piso de Toledo hasta febrero de 2014. Luego me cambié de piso pero siempre en la misma localidad.
La declaración de 2013 la modifiqué para tener en cuenta la movilidad geográfica, pero ahora me ha llegado un carta como que no me la aceptan por la siguiente motivación:
MOTIVACIÓN
Con el alcance y limitaciones que resultan de la vigente normativa legal y de la documentación obrante en
el expediente, y partiendo exclusivamente de los datos declarados, de los justificantes de los mismos
aportados y de la información existente en la Agencia Tributaria, se ha procedido a la comprobación de su
declaración, habiéndose detectado que en la misma no ha declarado correctamente los conceptos e importes
que se destacan con un asterisco en el margen de la liquidación provisional. En concreto:
- Las siguientes diferencias en determinadas partidas de su declaración:
- La reducción practicada sobre el rendimiento neto del trabajo personal para contribuyentes
desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo
municipio, es incorrecta, según establece el artículo 20.2.b de la Ley del Impuesto.
- Se modifica el importe de la reducción por circunstancias laborales, personal y familiares al diferir
de las calculadas por la administración, en base a los datos facilitados por los pagadores de
rendimientos del trabajo.
-¿Que documentación tendría que entregar para justificar esta movilidad, ya que considero que cumplo todas las condiciones?
-¿Es necesaria la justificación de haber estado en el paro antes de la contratación o ellos tienen acceso a esos datos?
-Por otra parte, en el momento de realizar la declaración, el domicilio fiscal estaba el actual piso de alquiler (dentro de la misma localidad. En el caso de entregar padrón o contrato de alquiler, ¿cual debería entregar, el del primer piso (dentro del año de la declaración de 2013) o el piso actual?
Si tu contrato de trabajo tiene fecha de inicio el 10 de septiembre, tendrás que estar inscrito al paro el día 9, un día antes de empezar el trabajo aunque te incorpores el día 15. Debes de revisar eso, la fecha de inicio del contrato de trabajo.
Mi caso es el siguiente.
Actualmente estoy trabajando en Madrid y he aprobado una oposicion en la comunidad valenciana.
La resolucion sale el dia 10 de septiembre, pero yo no me incorporo hasta el dia 15.
Voy a presentar la baja voluntaria en el trabajo ppaara incribirme al ppaaro y poder beneficiarme de esta ayuda, pero no se si podria hacerlo el dia 11,y el 12 apuntarme al paro o tendria que hacerlo el dia 9 porque el dia 10 sale la resolucion??
.jpg "Patricia Malagón Arroyo"){kind=small}
_(1)_col.png?1678712571 "¿Cómo solicitar los datos fiscales?")
_col.png?1775722707 "Deducción por alquiler de vivienda en la Renta 2025/2026: requisitos, cuánto desgrava y comunidades autónomas")