Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si este año has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un beneficio fiscal que permite aplicar una reducción de 2.000 euros anuales en los rendimientos del trabajo cuando un contribuyente acepta un empleo en un municipio distinto al de su residencia habitual y se traslada a vivir a él. Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante.
Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF. En casos donde el contribuyente obtenga otros rendimientos del trabajo, el incremento del gasto deducible se atribuirá únicamente a los ingresos del empleo que haya motivado el traslado de residencia.
Artículo 19.2
En el artículo 19.2 de la citada Ley se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación de loa gastos deducibles por movilidad geográfica en su declaración de la Renta.
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¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Esto significa que si el traslado ocurre en 2024, podrás aplicar la deducción tanto en la renta de 2024 como en la de 2025, siempre que se mantenga la vinculación laboral.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia.
👥 Estar inscrito como demandante de empleo en una oficina pública antes de aceptar el nuevo empleo.
📍 Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual.
🚪 Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio. No es suficiente con declarar un cambio fiscal: debe acreditarse el traslado real.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo puedo acreditar mi movilidad geográfica?
Es fundamental tener pruebas claras del cambio de residencia para que la deducción sea aceptada por Hacienda. La normativa permite que la Agencia Tributaria verifique la información hasta cuatro años después de presentada la declaración. Para evitar problemas futuros, conserva documentos como:
📄 Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
📅 Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
💸 Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
📍 Contrato laboral y certificados de retenciones.
La Ley General Tributaria (art. 106) establece que el empadronamiento o el cambio de domicilio fiscal por sí solos no bastan como prueba del cambio de residencia. Se debe acreditar de forma fehaciente mediante medios de prueba válidos en derecho.
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de declaración conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Desde 2024, Hacienda permite que ciertos funcionarios que obtienen plaza en un municipio distinto puedan acogerse a esta deducción, aunque no hayan estado previamente inscritos como demandantes de empleo. Esta medida se aplica, por ejemplo, a quienes acceden por oposición y deben trasladarse por adjudicación de plaza. No obstante, también deberán acreditar el cambio efectivo de residencia y cumplir las demás condiciones exigidas.
Consejos para aplicar la deducción correctamente
✅ Empadrónate cuanto antes en tu nuevo domicilio y guarda el certificado.
✅ Asegúrate de tener un contrato de alquiler o de propiedad que justifique el cambio.
✅ Marca correctamente la casilla en el modelo 100 y rellena los importes.
✅ Conserva todas las facturas, justificantes y contratos durante al menos 4 años.
✅ Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal antes de presentar la declaración.
Una aplicación correcta de esta deducción puede suponer un ahorro relevante en tu declaración. No la dejes pasar si cumples los requisitos.
Hola,
Me surge una duda con la reducción por movilidad geográfica, al haber varios contratos en años sucesivos, y no me queda claro en qué ejercicios puedo incluirla.
La situación es:
- 2011: se acepta un trabajo en septiembre 2011 en otra localidad con cambio de domicilio (alquiler) estando inscrito en la oficina del SAE
- 2012: el contrato anterior acaba en agosto 2012, se vuelve al domicilio inicial y se vuelve a inscribir en el SAE
- 2012: A mitad-finales de septiembre, se vuelve a aceptar otro trabajo en otra localidad distinta que de nuevo implica un cambio de domicilio. El contrato va de 17 septiembre 2012 a verano 2013
La movilidad se ha incluido correctamente en los ejercicios 2011 y 2012
La duda es si en 2013 también correspondería incluirlo, por el nuevo contrato de 2012 que significó de nuevo un cambio de domicilio y se cumplía el requisito de inscripción en el SAE.
Gracias
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Amparo Sisternes
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Nuevo
#299
14/04/14 10:37
Muchas gracias Amparo. Lo comentare con un asesor. Ahora si tengo contrato de alquiler pero lo tengo desde marzo de este año. Tambien en mi contrato de trabajo aparece que el puesto es para desarrollarlo en Londres, no se si esto tambien serviria. Gracias nuevamente y saludos
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mayo26
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#298
14/04/14 10:33
Muchas gracias frboj.
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Amparo Sisternes
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Nuevo
#297
14/04/14 10:07
Gracias Amparo por tu respuesta. Fue un cambio de expediente lo que realice pero supongo que llevas razón y no podré pedirla. ;)
Por lo que comentas no tienes derecho a la reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta ya que estabas inscrito en la oficina de empleo de Canarias y encontraste luenga en el mismo municipio, Canarias, dónde ya estabas residiendo. No tenías que haberte inscrito en la oficina de empleo de Canarias para poder disfrutar de esta reducción.
Entiendo que si que serviría puesto que la ley del IRPF no pone ninguna excepción a que el trabajo sea fuera del territorio nacional, pero si no estás empadronada allí ni tienes contrato de alquiler no se si solo con el contrato de teléfono y cuenta bancaria vas a poder acreditar tu residencia allí, necesitarás algo más. De todos modos, te aconsejo que acudas a un asesor fiscal y se lo comentes. Un saludo,
Nuevo
#294
13/04/14 14:54
Hola, os cuento por cronologia mi caso
Enero - Abril 2013 - Residencia habitual y desempleado en CCAA Peninsular
Mayo 2013 - Me traslado a otra CCAA (Canarias) y me cambio de oficina de empleo y también me empadrono y tengo contrato de alquiler, etc...
Julio 2013 - Encuentro trabajo en CCAA (Canarias) hasta la actualidad
Me ha llegado hoy el borrador y me aparece mi residencia habitual la antigua CCAA, ¿puedo pedir esta reducción?
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frboj
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#293
12/04/14 21:57
Hay muchos casos de revisión en el caso de movilidad geográfica, es habitual que pidan los justificantes.
Vuelve a hablar antes de aceptar la liquidación. Con los datos que has dado, yo lo veo claro. Da derecho el ejercicio en que te has trasladado, y el siguiente, aunque solo hubieras estado un mes. Me parece raro que un Técnico te diga que no, porque es lo que le hacemos a todo el que está en esa situación.
Nuevo
#291
12/04/14 13:01
Hola, una pregunta, entiendo que la reducción por movilidad geográfica, ¿se puede aplicar a un cambio de residencia fuera del territorio español?. Durante el ejercicio 2013 cumplo los 3 requisitos, estar desempleada, aceptar un puesto de trabajo que suponga un cambio de domicilio y cambiar el domicilio, en mi caso trabajo en Londres para una empresa española. En el caso que me aplique esta reducción y Hacienda no lo acepte, ¿que ocurriría?. No tengo contrato de alquiler porque vivo en piso compartido pero puedo acreditar mi residencia aquí con contratos de teléfono, cuenta bancaria etc.. ¿serviría?.. Muchas Gracias por todo y saludos.
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Amparo Sisternes
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#290
09/04/14 14:26
Eso desde luego, pero mirad, precisamente el personal de ayuda contratado para la campaña me dijo que si, que podía aplicármelo sin problema (acreditando si me pedían algo, claro).
Y los que han dicho que no son luego los fijos, los inspectores de carrera, y claro, sólo me queda aceptas la liquidación que proponen o alegar algo... a ver que me dicen...
Gracias.
No suelo recomendar que vayáis a preguntar a la propia Agencia Tributaria, porque he visto que a muchos os han dicho cosas incorrectas... el personal de ayuda no es tan eficiente como se cree! Un saludo,
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mayo26
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#288
09/04/14 12:31
Gracias a los dos Amparo Sisternes y 26mayo, yo pensaba igual, pero lo que me escama mucho es que sea un funcionario de la AEAT, tras la comprobación limitada, el que me diga esto... ¿cómo puede ser?
en respuesta a
frboj
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#287
09/04/14 10:44
La reducción te la puedes aplicar el año en el que trabajaste fuera, y el siguiente, independientemente de dónde estés en este último año.
Por otro lado, la deducción se aplica incluso a los temporeros de la agricultura, con campañas anuales de un mes, y luego vuelven a sus casas.
No veo necesidad de pagar un asesor fiscal para esto, la normativa es muy clara al respecto:
Incremento en un 100 por 100 del importe de la reducción general anterior (Arts. 20.2 Ley IRPF y 12 Reglamento)
Trabajadores desempleados que trasladen su residencia habitual por motivos laborales.
Los contribuyentes en quienes concurran los requisitos que a continuación se enumeran podrán incrementar en un 100 por 100 el importe de la reducción "Por rendimientos del trabajo" anteriormente comentada:
- Que se trate de desempleados inscritos en la oficina de empleo.
- Que acepten un puesto de trabajo situado en un municipio distinto al de su residencia habitual.
- Que trasladen su residencia habitual a un nuevo municipio.
Esta reducción se aplicará en el período impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente.
Si tienes documentación acreditativa de los tres puntos anteriores, no necesitas más. A falta de otros datos, no has pecado de nada y has hecho bien.
La normativa tampoco limita la aplicación de la reducción por movilidad geográfica a la duración del contrato de trabajo.
He estado revisando el memento práctico del IRPF y no se especifica tu caso concreto. Personalmente, creo que si que tienes derecho a la reducción por movilidad geográfica en tus rendimientos del trabajo, pero te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y te comente para tu caso concreto.
Un saludo,
#285
08/04/14 19:54
Buenas tardes. Mi duda viene motivada por un insistente convencimiento, afirmado por técnico de Hacienda en un local habilitado para la campaña, de mi "peculiar" (aunque yo pensaba que no tanto) situación.
En 2011 estaba en paro, vivienda habitual en Alicante desde hacía años, sobre la que me desgravo lo que invierto de hipoteca. Acepté un puesto de trabajo en otra C.A., me trasladé y empadroné, pero el contrato sólo duró 5 meses, ya que pude volver a mi hogar con otro trabajo. Me volví a empadronar en Alicante, pequé quizá de ciudadano demasiado cumplidor.
Según la ley, y al leer en este artículo "La normativa tampoco limita la aplicación de la reducción por movilidad geográfica a la duración del contrato de trabajo." me apliqué la reducción tanto en la Renta 2011 (donde no me sirvió de nada por estar en el paro y no haberme retenido casi nada) como en la de 2012, es decir, el ejercicio siguiente a mi traslado.
Cual es mi sorpresa que tras requerirme la AEAT, me indican que lo he hecho mal, porque en el ejercicio 2012 he estado trabajando en mi ciudad de origen y no se ha producido desplazamiento que justifique la reducción...
¿En qué quedamos? Se me penaliza porque volví tras acabar el primer contrato? Si me hubiese quedado allí cobrando el paro estaría bien hecho?
No se que hacer, no le veo lógica.
Si haces la declaración de la Renta 2013 con el programa PADRE, en la casilla 018 del Programa PADRE 2013 se indica la reducción por movilidad geográfica para los contribuyentes desempleados que acepten un nuevo puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio.
Un saludo,
Nuevo
#283
08/04/14 12:13
Hola,
Mi pregunta es, ¿En qué momento y cómo se ha de aplicar esta reduccion? Me ha llegado el borrador y me ha salido a pagar, pero supongo que aún o se ha aplicado nada de esto (o eso espero).
Para la Declaración de la Renta de 2014, tendrás que poner como domicilio habitual aquel dónde hayas estado más de 180 días. Y podrás aplicar la deducción por movilidad geográfica y la de alquiler hasta mayo, y a partir de mayo si vuelves a tu domicilio, aplicar la deducción por vivienda habitual para los meses de Mayo a Diciembre.
Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y que te explique como hacer la Declaración de la Renta en tu caso concreto.
Un saludo,
Con tener contrato de alquiler desde que empezaste a trabajar en la nueva localidad es suficiente para poder aplicar en tu Declaración de la Renta la reducción por movilidad geográfica. Un saludo,
_(1)_col.png?1678712571 "¿Cómo solicitar los datos fiscales?")
