Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si este año has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un beneficio fiscal que permite aplicar una reducción de 2.000 euros anuales en los rendimientos del trabajo cuando un contribuyente acepta un empleo en un municipio distinto al de su residencia habitual y se traslada a vivir a él. Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante.
Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF. En casos donde el contribuyente obtenga otros rendimientos del trabajo, el incremento del gasto deducible se atribuirá únicamente a los ingresos del empleo que haya motivado el traslado de residencia.
Artículo 19.2
En el artículo 19.2 de la citada Ley se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación de loa gastos deducibles por movilidad geográfica en su declaración de la Renta.
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¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Esto significa que si el traslado ocurre en 2024, podrás aplicar la deducción tanto en la renta de 2024 como en la de 2025, siempre que se mantenga la vinculación laboral.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia.
👥 Estar inscrito como demandante de empleo en una oficina pública antes de aceptar el nuevo empleo.
📍 Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual.
🚪 Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio. No es suficiente con declarar un cambio fiscal: debe acreditarse el traslado real.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo puedo acreditar mi movilidad geográfica?
Es fundamental tener pruebas claras del cambio de residencia para que la deducción sea aceptada por Hacienda. La normativa permite que la Agencia Tributaria verifique la información hasta cuatro años después de presentada la declaración. Para evitar problemas futuros, conserva documentos como:
📄 Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
📅 Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
💸 Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
📍 Contrato laboral y certificados de retenciones.
La Ley General Tributaria (art. 106) establece que el empadronamiento o el cambio de domicilio fiscal por sí solos no bastan como prueba del cambio de residencia. Se debe acreditar de forma fehaciente mediante medios de prueba válidos en derecho.
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de declaración conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Desde 2024, Hacienda permite que ciertos funcionarios que obtienen plaza en un municipio distinto puedan acogerse a esta deducción, aunque no hayan estado previamente inscritos como demandantes de empleo. Esta medida se aplica, por ejemplo, a quienes acceden por oposición y deben trasladarse por adjudicación de plaza. No obstante, también deberán acreditar el cambio efectivo de residencia y cumplir las demás condiciones exigidas.
Consejos para aplicar la deducción correctamente
✅ Empadrónate cuanto antes en tu nuevo domicilio y guarda el certificado.
✅ Asegúrate de tener un contrato de alquiler o de propiedad que justifique el cambio.
✅ Marca correctamente la casilla en el modelo 100 y rellena los importes.
✅ Conserva todas las facturas, justificantes y contratos durante al menos 4 años.
✅ Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal antes de presentar la declaración.
Una aplicación correcta de esta deducción puede suponer un ahorro relevante en tu declaración. No la dejes pasar si cumples los requisitos.
Buenos días,
En Marzo de 2014 dejé mi puesto laboral en Madrid para aceptar uno en Sevilla unos días después, entre ambos trabajos me apunté al servicio de busqueda de empleo en Madrid buscando cumplir los requisitos para la movilidad geográfica.
En principio para acreditar esta parece que sólo sería necesario el justificante de inscripción en la oficina y acreditar de alguna forma (contratos de alquiler, por ejemplo) el cambio de residencia de Madrid a Sevilla.
Mi problema viene en la vida laboral, ya que el tiempo entre ambos contratos lo tengo cotizado como "vacaciones retribuidas y no disfrutadas", lo que es una situación asimilada al alta.
¿Me permiten estas condiciones solicitar la movilidad geográfica? En caso de solicitarla, si hubiese alguna duda ¿Me llaman antes para discutirlo o directamente me hacen una inspección y me multan/meten intereses en la declaración?
Muchas gracias.
en respuesta a
Amparo Sisternes
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#599
09/06/15 10:29
No tengo nada, solo que como es un pueblo pequeño, tanto los vecinos como incluso la guardia civil saben que he estado allí hasta que se me acabó el contrato.
Buenos días, ¿tienes algún recibo domiciliado de la luz, gimnasio...? Algo que acredite que te has desplazado a esa localidad y que has vivido allí por motivos de trabajo. Tu hermano tendría que hacer algún documento de cesión de vivienda también. Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal.
Un saludo,
#597
09/06/15 09:27
Buenos días, me llamo Pablo y quería conocer vuestra opinión.
Me encontraba en situación de demandante de empleo, cuando el día 30/01/2014 comenzó mi contrato de trabajo, de duración determinada, con una empresa que me ofreció un puesto que me obligaba a desplazarme a 80 km de mi localidad.
Un hermano mío tiene una casa a 37 km de la localidad donde reside el puesto de trabajo por lo que me la cedió para que la usara mientras durara el contrato.
He estado viviendo en su casa hasta que se extinguió dicho contrato el 31/03/2015.
No me empadroné en dicha localidad, pues no sabía la duración del contrato y como se pueden imaginar tampoco tengo contrato de alquiler puesto que mi hermano puso a mi disposición su casa desinteresadamente.
¿Creen que puedo solicitar la movilidad geográfica?
Hola Jose, con la copia en PDF o imprimida que tendrás de la Declaración de la Renta de 2013 o directamente desde el programa PADRE 2013 con el que confeccionaste la Declaración de la Renta del año pasado. Esta reducción se marca en el apartado de rendimientos del trabajo, y allí debería estar marcado.
Saludos,
en respuesta a
Amparo Sisternes
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#595
08/06/15 16:25
Hola de nuevo Ámparo,
Realmente no tengo claro si marqué o no la opción en la renta 2013. ¿Sabes cómo podría comprobarlo?
Buenas tardes, en la Declaración de la Renta de 2014 debes marcar la opción y modificar la Declaración de la Renta de 2013 a través de una Solicitud de devolución de ingresos indebidos, por no haber aplicado esta reducción los años correspondientes, calculando que incidencia fiscal tiene en la Declaración de la Renta presentada en comparación con la que deberías haber presentado; y acudir a la Agencia Tributaria.
Te recomiendo que vayas a un asesor fiscal para realizar tal trámite.
Saludos,
Si pasas más de 183 días en Valencia, tu domicilio fiscal es Valencia, y por tanto aunque tu contrato de alquiler y contrato esté en Madrid podrás aplicar las dos deducciones. Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y le consultes tu caso.
Un saludo,
#592
08/06/15 15:26
Hola,
En septiembre 2013 estaba apuntado en el paro en Murcia, y me contrataron en una empresa en Madrid. En la declaración de 2013, por desconocimiento, no apliqué la reducción por movilidad geográfica.
Este año sí que he marcado la casilla sobre la renta de 2014 dado que es mi segundo año desplazado, y por lo que tenía entendido se puede pedir durante los dos primeros años.
¿Afectará que no lo solicitase sobre la renta del año 2013?
Un saludo y gracias.
en respuesta a
Amparo Sisternes
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#591
08/06/15 14:27
Muchas gracias Amparo por tu rápida respuesta, pero...
Trabajo en Madrid, donde tengo alquilada una vivienda, en hacienda me dicen que debo de tributar en Madrid, aunque en el 2014 estuve más días en Valencia si cuento los fines de semana. Estoy empadronado en Valencia, Hacienda me dice que le da igual el padrón municipal si tengo el contrato de alquiler de Madrid y mi contrato de trabajo. Mi pregunta es si puedo estar fiscalmente en Madrid, pero familiar y socialmente en Valencia, y siendo prácticos a nivel de padrón municipal puesdo estar en Valencia? (en mi casa de propiedad y donde reside mi pareja e hijos). Gracias.
En tu caso son compatibles ambas deducciones y las puedes aplicar en tu Declaración de la Renta. Tal como se indica en este comentario, podrás acogerte a ambas reducciones.
Saludos,
#589
08/06/15 13:16
Hola:
Tengo mi vivienda (hipotecada) en Valencia y con derecho a deducción porque la adquisición es anterior al cambio de ley. En febrero de 2.014 tuve que aceptar un trabajo en Madrid, estando como demandante de empleo. El primer mes estuve en un hostal y a partir de marzo alquilé una vivienda. Llego a Madrid el domingo noche de madruga o los lunes y me vuelvo a Valencia nada más salir de trabajar a las 3 de la tarde. En hacienda al hacer la declaración de la renta me dijeron lo de la movilidad geográfica, y me la pusieron, lo que me lleva a no poder desgravar la hipoteca de Valencia.
Me interesa que la vivienda de Valencia siga siendo mi vivienda habitual. Para hacienda me dijeron que en principio como mi trabajo está en Madrid para ello mi domicilio fiscal es Madrid, pero estoy empadronado en Valencia.
En el computo de días que he estado en Valencia en el 2014, si cuento también los viernes aunque llego a mitad de tarde, me salen más días de permanencia en Valencia.
Que debo de hacer para que mi vivienda habitual sea Valencia, puedo hacerlo?, puedo desgravarme la vivienda de valencia y renunciar a la movilidad geográfica?.
Entiendo que no, tienes que justificar con la tarjeta de demandante de empleo, y si estabas apuntada al paro en esa fecha, cumples el requisito.
Un saludo,
Buenos días, si en el régimen foral de Guipúzcoa no se incluye, en la Declaración de la Renta de 2014 en la Comunidad de Madrid si y por tanto puedes aplicar el segundo año de la reducción por movilidad geográfica. Saludos,
Muchas gracias Amparo.
Otra pregunta, en el informe de vida laboral el periodo del 1 al 27 de mayo aparece como vacaciones retribuidas y no disfrutadas de la primera empresa a pesar de que estuve apuntada al paro y tengo la tarjeta como demandante de empleo. ¿Tendré algún problema en ese sentido para justificar que estuve en situación de desempleo?
Saludos
Nuevo
#584
02/06/15 18:45
Buenas tardes Amparo,
Me trasladé de Guipúzcoa a Madrid (cumpliendo los tres requisitos) en sept 2013 aceptando un trabajo en Madrid.
Al tener que hacer la declaración de 2013 en Guipúzcoa me dijeron que allí no podía aplicar esta reducción, pero ahora que estoy empadronado en Madrid si puedo beneficiarme para la declaración de 2014.
Mi pregunta es: ¿hay posibilidad de aplicar retroactivamente este beneficio y aplicarlo a la renta de 2013?
No sé si me he explicado bien.
Muchas gracias de antemano.
Un saludo.
Nuevo
#583
02/06/15 16:53
Hola,
Tengo varias dudas con respecto a mi declaración de este año. Por partes:
1, Llevo en Madrid empadronada desde enero de 2014 pero no cambié mi Domicio Fiscal, lo tengo en segovia.
Para poder desgravarme el piso que tengo alquilado en Madrid desde diciembre de 2013, (además de varios requisitos más) es obligatorio entiendo estar o tener el domicilio fiscal en Madrid, puedo hacerlo ahora a 2 semanas de que se acabe el plazo de la declaración? O va a cantar mucho? Tengo mi contrato de arrendataria, mis pagos mes a mes del piso.
2. Segundo problema… mi casera no ha declarado la fianza en el IVIMA, y creo conveniente hacerlo, logicamente porque si no no podría desgravarmelo…
Bienvenida a Rankia, debes haber estado apuntada al paro en Madrid, hasta el día 20 de mayo, un día antes de firmar el contrato de trabajo, fecha en la que debería iniciar tu contrato de alquiler de vivienda por el desplazamiento que implica este nuevo trabajo. De todos modos, acude a un asesor fiscal para que te confirme los requisitos al aplicar la Reducción por movilidad geográfica en tus rendimientos del trabajo.
Saludos,
#581
02/06/15 01:22
Hola,
En la declaración he aplicado la reducción por movilidad geográfica pero no estoy segura si tendré algún problema a la hora de justificarlo, a ver si me podéis aclarar.
Dejé voluntariamente un trabajo en Madrid por aceptar otro distinto en Asturias; finalicé el trabajo en Madrid el día 30 de abril de 2014 y el inicio del nuevo trabajo en Asturias es del 21 de mayo de 2014. Ahora bien, para poder aplicar la reducción me apunté al paro el día 5 de mayo en Madrid pero el inicio del contrato de arrendamiento de la vivienda de Asturias es del 3 de mayo. ¿Tendré algún problema si me registré en el paro después de haber firmado el alquiler?
Muchas gracias por la ayuda,
Un saludo.
_(1)_col.png?1678712571 "¿Cómo solicitar los datos fiscales?")
