Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2025/2026
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si en 2025 has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia.
Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta 2025/2026, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
Puedes deducirte 2.000 euros adicionales en gastos de trabajo si cambiaste de municipio estando en paro para aceptar un nuevo empleo.
Se aplica dos años seguidos: el del traslado y el siguiente, siempre que mantengas el vínculo laboral.
Es imprescindible haber estado inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto y acreditar el cambio de residencia real.
Se declara en la casilla 19 del modelo 100 y el límite máximo nunca puede superar el rendimiento neto generado por ese nuevo empleo.
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un incremento de 2.000 euros anuales en los gastos deducibles del IRPF al que tienen derecho los trabajadores que, estando inscritos como demandantes de empleo, aceptan un trabajo en otro municipio y cambian su residencia habitual para ello.
Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante. Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF.
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¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Para la campaña de Renta 2025 cuya presentación arranca el 8 de abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026, esto se traduce en lo siguiente: si te trasladaste en 2025, puedes aplicarla ahora; si te trasladaste en 2024 y ya la aplicaste ese año, también puedes incluirla en esta declaración.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
💡 ¿Sabías que puedes combinarla con otras deducciones?
La deducción por movilidad geográfica se suma a la reducción general por rendimientos del trabajo, que puede llegar hasta 7.302 euros anuales. Si cumples los requisitos de ambas, se aplican de forma simultánea sobre tu base imponible, y el ahorro puede ser considerable.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia. Si falla cualquiera de los tres, Hacienda puede denegarla en una revisión posterior.
1. Estar inscrito como demandante de empleo
Debes haber estado inscrito en una oficina pública de empleo antes de aceptar el nuevo puesto de trabajo. No basta con haberse dado de alta en el SEPE en cualquier momento: la inscripción tiene que ser previa a la aceptación del empleo. Si te diste de baja como demandante antes de firmar el contrato, perderías el derecho a la deducción.
2. Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
El nuevo empleo debe estar ubicado en un municipio diferente al que tienes como residencia en el momento de la oferta. Trabajar en otra ciudad dentro del mismo municipio no da derecho a esta deducción. Tampoco aplica si el traslado es voluntario y no viene exigido por las condiciones del puesto.
3. Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio
No es suficiente con comunicar un cambio de domicilio fiscal o modificar tus datos en la declaración. El traslado debe ser real y acreditable: nuevo contrato de alquiler o escritura, empadronamiento en el municipio de destino y, preferiblemente, recibos de suministros a tu nombre. Sin pruebas del cambio efectivo, la deducción no es válida aunque se cumplan los otros dos requisitos.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo acreditar mi movilidad geográfica?
Hacienda no acepta declaraciones de intenciones: el cambio de residencia tiene que poder demostrarse con documentos reales. Ten en cuenta que la Agencia Tributaria puede revisar tu declaración hasta cuatro años después de presentarla, así que guarda todo desde el primer momento:
Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
Contrato laboral y certificados de retenciones.
No hace falta presentar todos estos documentos al declarar, ya que la deducción se aplica directamente en el modelo 100. Pero si Hacienda te requiere en una revisión posterior, tendrás que aportarlos. Guárdalos ordenados y accesibles: en caso de comprobación, la carga de la prueba recae sobre ti.
Requisito
Cómo acreditarlo
Estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto
Certificado del SEPE con la fecha de inscripción
Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual
Contrato laboral con la dirección del centro de trabajo
Cambiar efectivamente tu residencia al nuevo municipio
Empadronamiento + contrato de alquiler o escritura + recibos de suministros a tu nombre
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de tributación conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Los funcionarios que acceden a la función pública por oposición y obtienen plaza en un municipio distinto al de su residencia también pueden acogerse a esta deducción, pero deben cumplir el mismo requisito de inscripción como demandantes de empleo que cualquier otro trabajador.
Lo que clarificó el Tribunal Económico-Administrativo Central en su resolución de enero de 2025 no fue eliminar ese requisito, sino precisar en qué momento debe cumplirse:
Si el proceso selectivo no incluye un periodo de prácticas o formación previa, la inscripción debe haberse producido antes de la toma de posesión.
Si el proceso incluye prácticas o cursos previos obligatorios, la inscripción debe ser anterior al inicio de ese periodo.
Además, si el proceso implica dos traslados, uno para las prácticas y otro para el destino definitivo, la deducción solo puede aplicarse por uno de ellos, no por ambos. Y en cualquier caso, el cambio efectivo de residencia sigue siendo imprescindible y debe acreditarse con la misma documentación exigida al resto de contribuyentes.
Cómo aplicar la deducción por movilidad geográfica sin errores
Empadrónate en el nuevo municipio cuanto antes y guarda el certificado. Asegúrate de tener el contrato de alquiler o de propiedad que justifique el traslado, y conserva todos los justificantes facturas, recibos a tu nombre, contrato laboral durante al menos cuatro años, que es el plazo que tiene la Agencia Tributaria para revisarlo.
En la declaración, localiza la casilla 19 del modelo 100, una de las casillas más utilizadas en la declaración de la renta, márcala y anota correctamente el rendimiento neto del nuevo empleo. Si tienes dudas sobre cómo calcularlo o si tu situación tiene alguna particularidad,como un proceso de oposición o un traslado parcial, merece la pena consultarlo con un asesor fiscal antes de enviar.
La deducción por movilidad geográfica es uno de esos beneficios fiscales que pasan desapercibidos y que, si cumples los requisitos, pueden dejarte hasta 400 euros más en el bolsillo cada año. No es complicada de aplicar: solo hay que hacerlo bien.
Preguntas frecuentes sobre la deducción por movilidad geográfica
La deducción es de 2.000 euros anuales adicionales a los gastos generales de rendimientos del trabajo. Puedes aplicarla durante dos años: el del traslado y el año siguiente. Si el rendimiento neto del nuevo empleo es inferior a 2.000 euros, ese importe será el límite máximo que podrás deducir, aunque tengas otros ingresos del trabajo.
No. Esta deducción es exclusiva para trabajadores por cuenta ajena. Los autónomos no pueden aplicarla en ningún caso, ya que está vinculada específicamente a los rendimientos del trabajo y al requisito previo de estar inscrito como demandante de empleo antes de aceptar el puesto.
La Agencia Tributaria puede requerir pruebas del traslado efectivo en una revisión posterior. El empadronamiento por sí solo no es suficiente ni imprescindible, pero es el documento más fácil de obtener. Sin acreditar el cambio de residencia real con documentación combinada, la deducción puede ser denegada.
Sí, siempre que hayan estado inscritos como demandantes de empleo antes del momento correspondiente del proceso selectivo. Desde la resolución del TEAC de enero de 2025, ese momento depende de si el proceso incluye prácticas previas o no. La inscripción en la oficina de empleo sigue siendo imprescindible en cualquier caso.
En tributación conjunta el límite de 2.000 euros se aplica por unidad familiar, no por contribuyente. Si ambos cumplen los requisitos pero declaran de forma conjunta, el máximo sigue siendo 2.000 euros en total. En ese caso conviene hacer los números antes de decidir: dos declaraciones individuales suelen ser más ventajosas.
buenos días, he leído los comentarios acerca de como indicar la movilidad geográfica pero no consigo encontrar la casilla 001. ¿ entro en la opción renta web, y se supone que debería estar verdad? gracias por anticipado
Buenos días Gema, tienes que poner el total de los rendimientos del trabajo obtenidos en el ejercicio. Tienes un apartado de información en cada casilla para tu ayuda. Saludos,
Muchas gracias por tu respuesta Amparo. Así lo haré y ya os comentaré en caso de que no pueda. Estuve mirando por internet acerca de esto y la verdad es que no veo por ningún sitio algo que haga referencia al cambio de domicilio fiscal.
Te cuento mi caso, en 2015 estaba apuntada al paro y conseguí untrabajo fuera de mi comunidad. al introducir la deducción para la movilidad me hace poner el "importe del rendimiento neto previo correspondiente al puesto de trabajo aceptado", ¿Qué cantidad debo de poner ahí?
Bienvenida a Rankia Elena, yo creo que la respuesta que te han dado es incorrecta. Puedes solicitarla ya que tienes documentación que acredita que al aceptar el nuevo empleo en 2015 cambiaste tu domicilio habitual con el contrato de alquiler y el empadronamiento. Saludos,
Buenos días Ana, en principio la reducción por movilidad geográfica se aplica a los rendimientos de todo el ejercicio siempre que en uno de los trabajos se hayan cumplido los 3 requisitos siempre que se modifique la residencia habitual en la Declaración de la Renta. Esta reducción será un gasto deducible de 2.000€.
Hola Amparo, tengo una duda tras ir hacer una pregunta hacienda. En mi caso creo que cumplo con todos los requisitos para solicitar la reducción por movilidad geográfica, pues estaba anotada en el paro cuando acepte el puesto de trabajo en otra provincia (en el mes de mayo de 2015) y en Julio me empadroné y alquilé un piso en el municipio del nuevo trabajo. Creo que hasta aquí está todo correcto no?
Hace unos días fué mi madre hacienda preguntar como tenía que hacer para solicitar la reducción por movilidad geográfica y le comentaron que este año no podía solicitarla ya por no cambiar el domicilio fiscal, que tenía que ir por allí y cambiarlo para poder solictarla para el año que viene.
Esto es correcto? No puedo solicitarla ya este año?
Buenas noches.
Me surge otra duda en relación a este tema.
Al rellenar las casillas por la movilidad geográfica, me pide que indique el rendimiento neto del puesto de trabajo ( entiendo que el que acepté por el cambio de residencia)
Si después he cambiado de empresa, ¿he de poner todo el rendimiento del trabajo del año o solo el del primer trabajo que tuve en el nuevo municipio? porque por ejemplo en mi caso me mudé por un trabajo en el cual solo estuve 15 días porque me salió otro mejor. Mi duda es si tengo que poner todo el rendimiento recibido o solo el de esos 15 dias.
gracias.
El cambio de vivienda se justifica con el empadronamiento / contrato de alquiler, y normalmente tiene que coincidir en la misma fecha. Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal para ver la posibilidad de aplicar la reducción este año en la Declaración de la Renta 2015 y de 2016. Saludos,
Gracias por la bienvenida y la rápida respuesta. Cambié de municipio en Junio de 2015 y me he empadronado en Abril de 2016. ¿ Tendría entonces problema para aplicar la deducción? ¿Y para el año que viene?
Bienvenida a Rankia Ana, no es ningún problema siempre que estés empadronada en el nuevo municipio en la misma fecha aproximada que aceptaste el contrato de trabajo. Saludos,
BUenas tardes.
Tengo una consulta en relación a este tema.
Puedo aplicarme la deducción por movilidad geográfica ya que cumplo los requisitos. La única cuestión es que el alquiler de la vivienda donde vivo y en donde estoy empadronada, la paga mi prima. ¿ le supone a ella algún tipo de problema?
GRacias de antemano
Si tienes derecho a la reducción en la Declaración de la Renta de 2015, debes saber que se trata de un gasto deducibles de los rendimientos del trabajo, a modificar en la casilla 001. Y servirá para el total de los rendimientos obtenidos en el ejercicio.
Buenas tardes, cumplo los requisitos de movilidad geográfica pero no se como introducirlos en la renta. Otra pregunta sería si la deducción es proporcional , ya que la mudanza se hizo en Febrero. Muchas gracias.
Buenos días, de todos modos tienes que tener algo que justifique el traslado de residencia desde el mismo momento en que aceptas el trabajo para aplicar la reducción por movilidad geográfica. Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal para ver si tienes la posibilidad de aplicarla en la Declaración de la Renta de 2014 y 2015. Saludos,
Hola,
Quisiera hacer una consulta sobre la deducción por movilidad geografica.
Tengo mi residencia habitual en Madrid, y en noviembre de 2014 estaba apuntado al paro y acepté un trabajo en Ibiza.
En la declaración del año pasado no solicité ninguna deducción, pero estuve trabajando allí hasta abril de 2015 ¿puedo solicitarla este año?
No me empadroné en Ibiza ni tengo alquiler a mi nombre, ya que el piso lo ponía la empresa. Cómo puedo justificarlo? aunque es evidente que tuve que cambiar de domicilio por la distancia.
Gracias!!
En mi caso acepté unas prácticas remuneradas en febrero de 2014 después de haber estado en el paro en otra comunidad autónoma. El problema es que me acabo de enterar ahora de que existe ese tipo de deducción, así que no la solicité el año pasado. ¿Podría solicitar la de este año 2015 y la del pasado 2014? ¿Hay algún problema por que se trate de unas prácticas?
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