Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Deducción por movilidad geográfica: declaración de la Renta 2024/2025
Detallamos el funcionamiento de la reducción por movilidad geográfica incluida en la Ley de IRPF, que se puede considerar como un gasto deducible del rendimiento íntegro. Posteriormente, abordaremos los requisitos, situaciones y porcentajes de deducción aplicables
Si este año has tenido que cambiar de ciudad para aceptar un nuevo empleo, puede que tengas derecho a aplicar la deducción por movilidad geográfica en tu declaración de la renta. Esta deducción permite reducir la base imponible del IRPF si cumples ciertos requisitos relacionados con tu situación laboral y el cambio de residencia. En este artículo te explicamos cómo puedes deducir la movilidad geográfica en tu declaración de la renta, cuándo se aplica, qué documentación debes presentar y cómo evitar errores al rellenar el modelo 100. Deducción por movilidad geográfica AEAT
¿Qué es la deducción por movilidad geográfica en el IRPF?
La deducción por movilidad geográfica es un beneficio fiscal que permite aplicar una reducción de 2.000 euros anuales en los rendimientos del trabajo cuando un contribuyente acepta un empleo en un municipio distinto al de su residencia habitual y se traslada a vivir a él. Está regulada en el artículo 19.2 de la Ley del IRPF y busca incentivar la reincorporación laboral de personas desempleadas. Esta reducción se suma a la ya existente por gastos generales de rendimientos del trabajo, por lo que puede representar un ahorro fiscal importante.
Además, es importante recordar que esta reducción se considera un gasto deducible del rendimiento íntegro del trabajo y se encuentra sujeta a los límites que establece el artículo 11.2 del Reglamento del IRPF. En casos donde el contribuyente obtenga otros rendimientos del trabajo, el incremento del gasto deducible se atribuirá únicamente a los ingresos del empleo que haya motivado el traslado de residencia.
Artículo 19.2
En el artículo 19.2 de la citada Ley se determina que aquel trabajador que acepte un trabajo en un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia al mismo, tendrá derecho a la aplicación de loa gastos deducibles por movilidad geográfica en su declaración de la Renta.
Consigue un ahorro de 400 € de media con TaxDown en la declaración de la renta.
¿Cómo puedo deducir la movilidad geográfica en mi declaración de la renta?
Para aplicar esta deducción, debes acceder a la página 4 del modelo 100 de la declaración del IRPF. Dentro del apartado de rendimientos del trabajo, encontrarás una casilla específica para contribuyentes que hayan cambiado de municipio por razones laborales. Al marcarla, se habilitará un campo donde deberás indicar el rendimiento neto previo asociado al nuevo empleo.
Es importante tener en cuenta que esta deducción solo podrá aplicarse correctamente si se ha modificado la residencia habitual en la declaración de la renta correspondiente y se ha producido un traslado efectivo. Para evitar confusiones con la Agencia Tributaria, es recomendable actualizar los datos censales y conservar la documentación que lo acredite.
¿Cuándo se aplica la movilidad geográfica?
La reducción por movilidad geográfica se puede aplicar en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el año siguiente. Esto significa que si el traslado ocurre en 2024, podrás aplicar la deducción tanto en la renta de 2024 como en la de 2025, siempre que se mantenga la vinculación laboral.
Esta deducción está pensada para situaciones reales de traslado, por lo que si no se produce un cambio de residencia efectivo, no se puede aplicar. El municipio de destino no tiene que ser necesariamente el del puesto de trabajo, pero sí debe estar justificado que el empleo exige el traslado de residencia.
Requisitos para aplicar la deducción por movilidad geográfica
Antes de aplicar esta reducción en tu declaración, asegúrate de cumplir con los tres requisitos obligatorios. Esta deducción está destinada a personas desempleadas que hayan conseguido un nuevo trabajo que implique un cambio de residencia.
👥 Estar inscrito como demandante de empleo en una oficina pública antes de aceptar el nuevo empleo.
📍 Aceptar un trabajo en un municipio distinto al de tu residencia habitual.
🚪 Cambiar efectivamente tu residencia a otro municipio. No es suficiente con declarar un cambio fiscal: debe acreditarse el traslado real.
Esta reducción la pueden aplicar todos los demandantes de empleo que se encuentren inscritos como tales y que acepten un puesto de trabajo fuera de su domicilio habitual, siempre que eso implique un cambio de residencia. Si no hay traslado, no procede la deducción.
¿Cómo puedo acreditar mi movilidad geográfica?
Es fundamental tener pruebas claras del cambio de residencia para que la deducción sea aceptada por Hacienda. La normativa permite que la Agencia Tributaria verifique la información hasta cuatro años después de presentada la declaración. Para evitar problemas futuros, conserva documentos como:
📄 Contrato de alquiler o escritura de compraventa del nuevo domicilio.
📅 Certificado de empadronamiento en el nuevo municipio.
💸 Recibos de luz, agua o gas a tu nombre.
📍 Contrato laboral y certificados de retenciones.
La Ley General Tributaria (art. 106) establece que el empadronamiento o el cambio de domicilio fiscal por sí solos no bastan como prueba del cambio de residencia. Se debe acreditar de forma fehaciente mediante medios de prueba válidos en derecho.
Cuantía de la reducción por movilidad geográfica
El importe de la deducción es de 2.000 euros anuales, que se pueden aplicar en dos años consecutivos. En caso de declaración conjunta, el límite sigue siendo de 2.000 euros totales, aunque haya más de un contribuyente que cumpla los requisitos. Además, si el rendimiento neto generado por el nuevo empleo es inferior a 2.000 €, ese importe actuará como límite máximo para aplicar la reducción.
Esto significa que si el nuevo puesto de trabajo genera menos de 2.000 euros de rendimiento neto después de deducir otros gastos, la deducción se limitará a esa cifra, incluso si existen otros rendimientos del trabajo. Esta condición está recogida expresamente en la normativa.
Casos especiales: funcionarios y movilidad geográfica
Desde 2024, Hacienda permite que ciertos funcionarios que obtienen plaza en un municipio distinto puedan acogerse a esta deducción, aunque no hayan estado previamente inscritos como demandantes de empleo. Esta medida se aplica, por ejemplo, a quienes acceden por oposición y deben trasladarse por adjudicación de plaza. No obstante, también deberán acreditar el cambio efectivo de residencia y cumplir las demás condiciones exigidas.
Consejos para aplicar la deducción correctamente
✅ Empadrónate cuanto antes en tu nuevo domicilio y guarda el certificado.
✅ Asegúrate de tener un contrato de alquiler o de propiedad que justifique el cambio.
✅ Marca correctamente la casilla en el modelo 100 y rellena los importes.
✅ Conserva todas las facturas, justificantes y contratos durante al menos 4 años.
✅ Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal antes de presentar la declaración.
Una aplicación correcta de esta deducción puede suponer un ahorro relevante en tu declaración. No la dejes pasar si cumples los requisitos.
Para el nuevo trabajo, no podrás aplicar la deducción por movilidad geográfica ya que en esta ocasión no desplazas tu domicilio habitual, no es así?
Si el nuevo trabajo que vas a aceptar, supone un nuevo cambio de tu domicilio habitual si que deberás inscribirte al paro, aunque sea por un solo día.
Un saludo,
en respuesta a
Amparo Sisternes
-
#238
10/03/14 09:43
buenos días Amparo,
una pregunta que no me quedó clara despues de leer los comentarios, yo me cambié de ciudad cumpliendo las 3 condiciones de movilidad y he trabajado desde febrero hasta ahora en una empresa.
este miércoles 12 acabo en la actual y empiezo en otra diferente en la misma localidad el lunes 17 .
debo apuntarme al paro este jueves 13 o ya no haría falta?
en la página 1 post 16 nachogo27 habla de una situación parecida y le comentaste que debía apuntarse aunque fuera por un día pero en el post 93 de evan yo entiendo lo contrario, de ahí mi duda.
Así es, la reducción por movilidad geográfica en tu caso se aplicará en la Declaración de la Renta de 2013 y en la de 2014. En el caso de que no sea un nuevo contrato, sino una mejora del mismo, podrás seguir aplicando la reducción por movilidad geográfica. Un saludo,
#236
05/02/14 14:00
Hola,
me gustaría preguntar un par de dudas con respecto a este tema.
La primera es con respecto al tiempo que dura la reducción, que segun se dice es el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el año siguiente. Con esto se entiende que si el inicio del contrato que precisa el cambio de residencia se produce, por ejemplo, en junio de 2013, ¿la reducción seria desde junio de 2013 a diciembre de 2013 + todo el año 2014 no?
La segunda cuestion que enlaza con lo anterior. Si durante el tiempo que estas desplazado te mejoran el contrato (pasando de temporal a indefinido por ej. y aumentando el sueldo) la reducción del irpf se mantendria para las nuevas condiciones del contrato durante el tiempo definido en la primera pregunta?
En tal caso deberás de acudir a un asesor fiscal para que contemple tu caso ya que el contrato de alquiler lo tienes desde que iniciaste los estudios en Madrid y no se cómo afecta esto a la reducción por movilidad geográfica. Siento no poder ayudarte, un abrazo!
en respuesta a
Amparo Sisternes
-
#234
03/02/14 16:42
Hola Amparo,
En primer lugar, gracias por la rapidez en tu respuesta, no obstante quería matizar algo ya que quizás no me haya explicado bien, pero la razón de tener un piso alquilado en Madrid era por motivos de estudios universitarios. De hecho, era un contrato de alquiler de temporada por la duración del curso escolar que, incluso la LAU, lo define como alquiler distinto al de vivienda habitual.
El concepto que apuntas de la definición de residencia habitual que considera la Agencia Tributaria, en ninguno de los puntos concreta que la situación de estudiante universitario sin recursos propios, dependiendo economicamento de los padres, sea considerada como residencia habitual.
Otro ejemplo, ¿por qué la seguridad social considera desplazados a los hijos universitarios cuando están estudiando en una localidad diferente al domicilio de los padres?
Solo podrás aplicar la reducción por movilidad geográfica para el primer trabajo en Madrid y siempre que se cumplan los tres requisitos necesarios:
Haber estado inscrito en la oficina de empleo en tu comunidad autónoma antes de Febrero
Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio, para ello en Febrero deberías de tener contrato de alquiler o haberte empadronado en Madrid.
Un saludo,
Nuevo
#232
03/02/14 13:06
Buenos días Amparo,
A ver si me puedes resolver una duda.
En enero de 2013 estaba en cobrando el desempleo en mi comunidad autónoma, en febrero de mudé a Madrid porque me salió un trabajo allí, en julio cambié de empresa puesto que la anterior cerró, después de eso (sobre octubre de 2013) me empadroné en Madrid. Mi pregunta es ¿Puedo acogerme a la reducción por movilidad geográfica aunque haya tenido dos trabajos en la nueva comunidad?
Como dices, en ningún sitio se especifica que tengas que estar vivienda en Madrid, porque según tu contrato, el sitio de trabajo está en Sevilla aunque este podrá ser móvil. Creo que lo mejor es que desde la propia empresa te hagan un documento justificante de tu situación que puedas presentar, y por supuesto, acude a un asesor fiscal para que te ayude en el caso.
Bienvenida a Rankia,
Para poder aplicar la reducción por movilidad geográfica en tu Declaración de la Renta es necesario que se cumplan estos 3 requisitos:
Haber estado inscrito en la oficina de empleo.
Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio.
En parte, la Agencia Tributaria tiene razón ya que se considera vivienda habitual aquella que:
Que constituya la residencia del contribuyentedurante un plazo continuado de, al menos, tres años.
Que el contribuyente la habite, de manera efectiva y con carácter permanente, en un plazo no superior a doce meses
Así que en tu caso no trasladabas la residencia habitual al nuevo municipio y no podrías aplicarla. Un saludo,
Nuevo
#229
03/02/14 03:57
Hola a todos.
Os cuento mi caso de la renta 2012 a ver si me podéis echar un cable:
•Estaba inscrito en 2011 en la oficina de empleo de mi residencia habitual en Cadiz.
•Acepté un puesto de trabajo en Sevilla*.
•Me trasladé a Madrid*, que a partir de entonces fue mi residencia habitual. (Aunque sigo empadronado en Cadiz)
*¿Por que me trasladé a Madrid si el puesto de trabajo digo que es en Sevilla?
Pues porque en mi contrato de trabajo aparece que el centro de trabajo está ubicado en Sevilla, pero yo no he llegado a trabajar en Sevilla ni un solo día, sino que desde el primer día me mandaron a las oficinas de Madrid (y por eso mi cambio de residencia a Madrid).
Soy informático y en un anexo del contrato aparece una clausula en la que se explica que "Debido a la naturaleza de la actividad empresarial con centros de trabajos moviles. El trabajador podra ser transladado o desplazado a otros centros de trabajos para la realizacion o ejecucion de otros proyectos propios o contratados por la entidad"
Pero no especifica en ningun lado que estuve destinado a Madrid.
En la declaración de la renta puse el alquiler y la movilidad geográfica.
En noviembre me llegó un requerimiento solicitándome lo siguiente:
"Documento justificativo de la reducción declarada de los rendimientos del trabajo, para justificar la discrepancia existente entre dicho importe y los datos de que dispone la Administración por dicho concepto.
- En concreto, aporte certificado de vida laboral, justificación de estar inscrito en la oficina de empleo con anterioridad a la aceptación del nuevo puesto de trabajo que exige el cambio de residencia y justificación del cambio de residencia mediante certificado de empadronamiento, contrato de alquiler o cualquier otra documentación que estime oportuna."
Entregué esto:
•Informe de vida laboral.
•Justificación de estar inscrito en la oficina de empleo de mi localidad en fecha anterior a la aceptación del puesto de trabajo.
•Certificado de empadronamiento en mi localidad de origen.
•Contrato de arrendamiento de vivienda en Madrid.
Con eso pensaba que justificaba de sobra la movilidad, pero hace 3 dias me llegó una propuesta de liquidacion provisional con posibilidad de alegacion.
El texto que importa es el siguiente:
"...se ha procedido a la comprobación de su declaración, habiéndose detectado que en la misma no ha declarado correctamente los conceptos e importes que se destacan con un asterisco en el margen de la liquidación provisional. En concreto:
- La reducción practicada sobre el rendimiento neto del trabajo personal para contribuyentes desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio, es incorrecta, según establece el artículo 20.2.b de la Ley del Impuesto. El contribuyente deberá justificar mediante copia del contrato de trabajo la localidad de destino del mismo para justificar el traslado de residencia."
Entonces, mi duda es si puedo tener algun problema al justificar mediante la copia del contrato de trabajo.
Ya que como he explicado antes, en el contrato aparece que el centro de trabajo está ubicado en Sevilla pero mi residencia de traslado que ya he justificado es Madrid.
A vistas de hacienda no tiene ningun sentido que siendo de Cadiz me traslade a Madrid parar trabajar en Sevilla.
¿Que debería hacer? ¿Adjuntar el anexo del contrato y un documento que explique toda esta situación?
Ya que he visto que el puesto de trabajo y la nueva residencia no tienen porque estar en el mismo sitio ¿Me valdría solo con entregar el contrato de trabajo?
#228
01/02/14 14:20
Hola Amparo,
Te comento mi caso por si puedes ayudarme. Estaba estudiando en Madrid desde septiembre de 2011 y vivía en un piso de alquiler con otros estudiantes con un contrato de alquiler por temporada.
En enero de 2012 me hacen un contrato de trabajo en Madrid y yo previamente me había inscrito en el INEM de mi ciudad, por recomendación de la empresa que me contrataba.
En la declaración de 2012 aplico la reducción por movilidad geográfica, porque yo entiendo que mi residencia habitual no es donde estoy estudiando, dado que la situación de vivienda por contrato de alquiler de temporada ni la de estudiante se contempla en la definición de la Agencia Tributaria ni en la Ley de Arrendamientos Urbanos como residencia habitual.
La Agencia Tributaria me comunica que no es correcta la deducción por movilidad geográfica, dado que ya tenía un contrato de alquiler desde septiembre de 2011.
Me podrías dar tu opinión? Gracias por la ayuda que prestas.
En primer lugar debemos saber si antes de empezar el trabajo en prácticas el año 2010 estabas inscrito al paro, y la contratación origina el cambio de domicilio. Luego, saber si este contrato fue una beca o un contrato temporal. Ya que para poder aplicar la reducción por movilidad geográfica a tu Declaración de la Renta se deben de cumplir los 3 requisitos siguientes:
1. Haber estado inscrito en la oficina de empleo.
2. Aceptar un puesto de trabajo en un municipio distinto al de residencia habitual.
3. Que se traslade la residencia habitual a un nuevo municipio.
Por ello, te recomiendo que acudas a un asesor fiscal y le comentes tu caso.
Un saludo,
Nuevo
#226
22/01/14 13:43
Buenos días,
Os expongo mi situación.
En el año 2010 me ofrecieron un trabajo en prácticas teniendo que desplazar mi residencia de municipio. Una vez pasado ese período de prácticas me contrataron fijo pero fue en Agosto de 2011 (hasta ese momento no tenía obligación de hacer la declaración).
Por tanto, cuando realizo la de 2011 solicito el desplazamiento geográfico y me dicen que no es correcto ya que ya vivía en Murcia desde Enero de 2011 (mi contrato en prácticas va de Octubre 2010 a Julio 2011)
Eso es correcto pero mi desplazamiento fue finales de 2010 lo que pasa es que solo podía solicitarlo en mi primera declaración en 2011.
Puedo demostrar ese desplazamiento desde finales de 2010 pero al ser un trabajo en prácticas no se si se tendría en cuenta.
Siento decirte que no, al inscribirte en la oficina de empleo del mismo pueblo no se considera movilidad geográfica por causas laborales; supongo que al empresario le interesaría coger a alguien del mismo pueblo por tener derecho a alguna deducción pero a ti ahora al realizar la Declaración de la Renta, te perjudica.
Un saludo,
#223
17/01/14 11:01
Buenos días,
Os comento mi caso. Yo estaba inscrito en el paro en mi ciudad y un conocido me dijo que buscaban una persona con mi perfil en un pueblo de la provincia de al lado, pero que contratarían a alguien inscrito en la oficina de empleo de ese pueblo, así que me empadroné allí y me inscribi en la oficina de empleo de ese pueblo. Me contrataron y sigo viviendo alli (con contrato de alquiler y empadronamiento). ¿Tengo derecho a pedir la reducción por movilidad forzosa?
Entiendo que si, de todos modos acude a un asesor fiscal y comentale en concreto tu situación a ver si hay alguna restricción en la legislación. Un saludo,
_(1)_col.png?1678712571 "¿Cómo solicitar los datos fiscales?")
