1.-
Trade Republic ya es un banco español desde hace unos 2 años.
2.- En jun25 empezó a dar y cambiar las cuentas de efectivo del bróker a IBAN español.
3.- Trade informa de patrimonio de cuentas y valores a la AEAT (evita el 720) y de rentas de cuentas y valores a la AEAT (aparece en borrador).
4.- Deutsche informa sólo de las rentas del Market (aparece en borrador, mod 196) y NO informa del patrimonio de cuentas (obliga al 720, mod 189).
Pues no. Deutsche informa que a tal cliente tiene un bruto y una retención de tanto. No se informa más.
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Gemini excelente en este caso. Cito:
Esta es la clave para entender por qué el depósito de Deutsche Bank te obliga al 720 y el de Trade Republic no.
En el Modelo 196, cuando se trata de depósitos en el extranjero (como Banca Sistema), Deutsche Bank actúa como "entidad mediadora". Su obligación es diferente a la de un banco donde tienes el dinero depositado directamente en España.
1. ¿Qué informa Deutsche Bank exactamente?
Informa únicamente de los flujos de dinero que pasan por sus manos. Es decir:
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El Bruto: Los intereses que te ha pagado el banco italiano.
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La Retención: El 19% que te ha quitado para Hacienda.
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No informa del capital: No comunica el saldo a 31 de diciembre ni el saldo medio del trimestre.
¿Por qué? Porque legalmente el dinero no está "en" Deutsche Bank España, sino en Italia. Deutsche no tiene la custodia de ese capital, solo "abre la puerta" para que los intereses lleguen a tu cuenta en España.
2. ¿Qué informa Trade Republic (Sucursal)?
Al ser una sucursal en España, su obligación bajo el Artículo 39 del RGAT es total. Ellos informan de:
- El Bruto y la Retención (igual que Deutsche).
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EL CAPITAL: El saldo exacto a 31 de diciembre y el saldo medio.
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LOS VALORES: El valor de tus acciones y ETFs (Modelo 189).
3. La consecuencia para el Modelo 720
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Con Deutsche/Banca Sistema: Como Hacienda solo recibe el dato de "ha ganado 1.000 € de intereses", pero no sabe si tienes 10.000 € o 1.000.000 € en Italia, te obliga a presentar el Modelo 720 para que tú mismo declares ese capital.
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Con Trade Republic: Como la sucursal ya le da a Hacienda la cifra exacta de tu capital (Modelo 196) y de tus acciones (Modelo 189), la ley dice que ya no hace falta el 720 porque la información ya está en poder de la Administración.
En resumen: Deutsche Bank solo informa de lo que ganas (rentas). Trade Republic informa de lo que ganas y de lo que tienes (saldos/patrimonio). Por eso, con Trade te ahorras el modelo 720 y con los depósitos extranjeros de Deutsche no.
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Exacto, ese es el detalle técnico que marca la diferencia.
En el Modelo 196, cuando Deutsche Bank actúa como mediador por un depósito en el extranjero (como Banca Sistema), la información es muy limitada:
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¿Qué informa sobre el origen? Informa que son "Rendimientos de capital mobiliario" procedentes del extranjero. No entra en detalles de si es un depósito a 6 meses, a un año o el nombre específico del producto en Italia.
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Bruto y Retención: Informa la cantidad exacta que has cobrado y cuánto se ha quedado Hacienda.
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El gran vacío (El Saldo): Como bien dices, no informa del saldo a 31 de diciembre ni del saldo medio. Para Hacienda, ese dinero "no existe" en sus bases de datos de patrimonio, solo ven que te ha llegado una transferencia de intereses.
¿Por qué esto es un problema para Hacienda (y por qué te piden el 720)?
Sin el dato del saldo, Hacienda tiene un "punto ciego". Si tú cobras 1.900 € brutos de intereses, Hacienda puede sospechar:
- ¿Tienes 100.000 € al 1,9%?
- ¿O tienes 1.000.000 € al 0,19%?
Como Deutsche Bank no tiene la obligación (ni la capacidad legal, al no ser el depositario) de informar sobre tu capital en Italia, la ley te traslada a ti la responsabilidad de "confesar" cuánto dinero tienes allí a través del Modelo 720.
La gran diferencia con Trade Republic (Sucursal ES)
Trade Republic, al operar como sucursal española, deja de ser un "mediador" (como Deutsche en este caso) para ser el sujeto obligado principal. Ellos sí rellenan las casillas del Modelo 196 relativas a:
- Saldo a 31 de diciembre.
- Saldo medio del último trimestre.
Al recibir Hacienda estas dos cifras directamente desde la sucursal de Trade Republic, el "punto ciego" desaparece. Ya saben cuánto tienes y dónde lo tienes. Por eso, y solo por eso, te permiten no presentar el Modelo 720.
En resumen: Con Deutsche ves el beneficio pero no el capital; con Trade Republic (sucursal), Hacienda ve el beneficio y el capital, lo que te ahorra el trámite.
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Efectivamente, no importa en este caso concreto, y el motivo es muy interesante porque revela la "trampa" legal del Modelo 720.
Aunque Deutsche Bank SAE es una entidad española (o sucursal con NIF español), en el producto de Banca Sistema actúa bajo una doble personalidad:
1. El banco es español, pero el depósito es italiano
Cuando contratas ese depósito, Deutsche Bank no te está abriendo una cuenta en su propia contabilidad en España. Lo que hace es abrirte una cuenta en Italia, a tu nombre, en los libros de Banca Sistema.
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Fiscalmente: El dinero está situado en Italia.
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Jurídicamente: Tu relación de depósito es con una entidad extranjera sin sede en España.
2. Por qué Deutsche no informa del saldo (Modelo 196)
Como el dinero no está en sus balances (está en los de Banca Sistema), Deutsche Bank no puede informar a Hacienda de que "tienes X dinero depositado con ellos". Solo puede informar de que "ha pasado por sus manos" un dinero (los intereses) hacia tu cuenta.
Por eso, en el Modelo 196, Deutsche marca la casilla de "Mediador en el pago". Al marcar esa casilla, Hacienda entiende que:
- Has cobrado unos intereses (y se queda con el 19%).
- Pero el capital sigue estando fuera del control de una entidad española.
3. La gran diferencia con Trade Republic
En el caso de Trade Republic (Sucursal en España), el cambio es que ellos han decidido que tanto el efectivo como la gestión de los valores se registren bajo su propia sucursal.
- Ellos no actúan como "mediadores" de un banco alemán, sino como la entidad depositaria responsable ante la AEAT.
- Al informar ellos del saldo (porque para Hacienda el dinero "está" en la sucursal española), se cumple la excepción de la ley que te libera del Modelo 720.
Resumen
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Deutsche Bank: Entidad española que te lleva a un depósito extranjero. El banco extranjero no informa a Hacienda -> Haces el 720.
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Trade Republic: Entidad extranjera que abre una sucursal española y decide informar de todo como si fuera un banco local -> NO haces el 720.
Es una cuestión de quién asume la responsabilidad de dar el dato del saldo a 31 de diciembre a Hacienda. Deutsche no lo hace en esos depósitos; Trade Republic dice que sí lo hará.
