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¿Cómo incluir mi cartera de acciones en la declaración de la renta [2024]?

¿Cómo incluir mi cartera de acciones en la declaración de la renta [2024]?

¿Cómo es la fiscalidad de las acciones? Existen varias vías para generar ganancias a través de las acciones (plusvalías al venderlas, dividendos y operaciones con derechos de suscripción preferente). Es conveniente conocer la fiscalidad de ellas, puesto que generan ingresos y alteraciones en nuestro patrimonio y, por ende, deben pagarse impuestos.

¿Cómo se obtienen beneficios con las acciones?

Sabemos que las acciones son el valor que representa una parte alícuota del capital de una empresa. Las empresas suelen buscar financiación en los mercados de renta variable y para ello ofrecen a los inversores una participación en la empresa dividida en títulos (acciones). 

De esta forma, tienes tres formas de conseguir beneficios con las acciones:

  1. Con la compraventa, con la revalorización de precio.
  2. A través de los dividendos repartidos.
  3. Vendiendo los derechos de suscripción preferente.

Revalorización del precio

Las acciones cotizan en un mercado secundario donde el valor de esta acción puede posteriormente subir o bajar en función de los resultados de la compañía, de las perspectivas de negocio, del estado de su sector, del estado del país que constituya su principal mercado. Por ello, cuando un inversor compra acciones puede ganar dinero si la acción sube. Pero también puede perderlo cuando esta baja.

Lo difícil de invertir en acciones es dar con las buenas empresas y aguantar las fluctuaciones de precio, es decir, no vender antes de tiempo y, en el caso de producirse pérdidas, cortar la sangría a tiempo.

Reparto de dividendos

Además, como accionista, tienes una serie de derechos. El más característico es el relativo a participar en los beneficios anuales de la empresa (los que reparta entre sus accionistas). Es decir, tienes derecho a recibir dividendos.

Venta de derechos de suscripción preferente

No obstante, también existen otra forma de ganar dinero con las acciones. Cuando se produce una ampliación de capital, cada acción tiene incorporado un derecho de suscripción preferente que puede separarse del precio de dichas acciones y pueden venderse en el mercado.

Si el derecho de suscripción preferente se ejerce para adquirir nuevas acciones, no se produce un beneficio, a no ser que sea una ampliación parcial o totalmente liberada, que genera un aumento de tu patrimonio.

A continuación, vamos a tratar como es la fiscalidad de estas tres operaciones.

¿Cómo tributan las acciones?

Fiscalidad venta de acciones

Los beneficios obtenidos por la venta de acciones tributan como ganancias y pérdidas patrimoniales en la Declaración de la Renta.

Al transmitir un título, se produce una plusvalía por la que tendrás que pagar impuestos en el IRPF y que se integrará con el resto de las ganancias y pérdidas para tributar en la base imponible del ahorro.

Cabe la pena destacar que la base imponible del ahorro es diferente a la base general (dónde se suman los rendimientos por el trabajo y/o actividades económicas) y tiene unos tramos y tipos menores:

  • Hasta 6.000 € se aplica un 19%.
  • Desde 6.000 y 50.000 € se aplica un 21%.
  • Desde 50.000 hasta los 200.000 € se aplica un 23%.
  • A partir de los 200.000 € se aplica un 26%.

En definitiva, tienes que tener presente que al comprar acciones no tienes que declarar nada. En el momento de la venta, es cuando el contribuyente tendrá que determinar si hay o no ganancia patrimonial (como consecuencia de su revalorización).

Para ello se tomará el precio de venta y se restará al precio de compra con el siguiente cálculo: Precio de compra – precio de venta – gastos asociados a la compra – gastos asociados a la venta.

En la fiscalidad de las acciones debemos aplicar la norma FIFO (First In, First Out), según, la cual los primeros títulos que se transmiten son igualmente los primeros que se compraron. Este procedimiento se aplica cuando no se venden todas acciones que se poseen de una compañía, sino apenas unas pocas. 

Con todo, te dejo con un listado de mejores brokers para comprar acciones, ya sean nacionales o de terceros países



 

DEGIRO

Interactive Brokers

Scalable Capital

XTB

Regulador


 

AFM (Holanda).

CBI (Irlanda), SEC 

BaFiN (Alemania)

KNF (Polonia), CNMV

Acciones reales

Sí 

Depósito mínimo 0,1€ 0€ 1€ 0€

Cuenta de demostración

No 

No

Comisiones acciones españolas

1€

0,5% (mínimo 3€) 

Desde 0,99€

0€

Comisiones acciones de EEUU

1€

0,005$/acción
USD (mínimo 1$)

Desde 0,99€

0€

Plataforma

Propia

Trader WorkStation
Global Trader

Propia

xStation 5


 

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¿Cómo declara mis carteras de acciones con brokers? 

Realmente este es un proceso sencillo, que podemos resumir en tres pasos:  

  • Descargar el "informe anual" o "informe fiscal" del broker para el año a presentar declaración.
  • Comprobar que los datos de fechas, precios y comisiones son correctos.
  • Con dicha información, proceder a rellenar la sección de Ganancias y Pérdidas Patrimoniales, casillas de la 326 a la 338, en la Declaración de la Renta.  

Ejemplos prácticos: 

👉 ¿Cómo declarar mi cartera de acciones de eToro?

👉 ¿Cómo incluir en la declaración de la renta mi cartera de Interactive Brokers?

👉¿Cómo hacer tu declaración de la renta con DEGIRO y TaxDown?

¿Cuál es la fiscalidad si tengo pérdidas en la compraventa de acciones?

Supongamos que, a la hora de vender tus acciones, en lugar de beneficios has tenido pérdidas (el valor de transmisión o precio de venta es inferior al valor de adquisición o precio de compra).

En este caso, en la declaración de la renta registrarás una pérdida patrimonial y puedes compensarla con otras ganancias obtenidas con instrumentos de similares características (otras operaciones con acciones, fondos de inversión, etc.).

Es decir, si realizas diferentes operaciones con valores, se compensan entre ellas para determinar la base sobre la que se calculará los impuestos a liquidar.

Ahora bien, tampoco puedes comprar unas acciones, venderlas a un precio inferior para generar deducciones y volver a comprarlas. Para evitar este tipo de fraudes, se establece la “norma anti-aplicación” (una aplicación es precisamente este tipo de operaciones de compraventas simultáneas para generar un efecto fiscal).

La norma anti-aplicación establece que no pueden compensarse pérdidas si en los dos meses anteriores o posteriores se han comprado acciones homogéneas.

Por lo demás, simplemente tienes que saber que, si una vez compensadas con las ganancias de otras operaciones, sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con los rendimientos del capital mobiliario (otro tipo de beneficios a efectos fiscales que veremos a continuación), hasta un límite del 25%.

Si aún así sigues teniendo pérdidas, puedes compensarlas con las bases imponibles de los 4 años siguientes.

¿Cuál es la fiscalidad de los dividendos de las acciones?

Los dividendos percibidos tienen un tratamiento fiscal similar, pero con matices diferentes. En este caso, como la ganancia no se deriva de una transmisión, sino que es una renta que percibimos simplemente por ser accionistas, se consideran rendimientos del capital mobiliario.

Los rendimientos del capital mobiliario también se integran en la base imponible del ahorro.

Por otra parte, en el momento de recibir los dividendos la Agencia Tributaria te aplicará una retención del 19%. El bróker que tramita el cobro te retendrá la cantidad directamente, por lo que recibirás el importe neto (una vez descontados los impuestos). Después, en la declaración de la renta, tendrás ajustar cuentas con Hacienda (las retenciones son simplemente un adelanto).

Existen otros supuestos, como cuando cobras el dividendo en acciones (script dividend). Si quieres conocer con mayor profundidad cómo tributan los dividendos provenientes de empresas españolas o desde el extranjero, te recomiendo que leas el siguiente post:

👉 ¿Cómo tributan los dividendos en la Declaración de la Renta?

👉 ¿Cómo tributan los dividendos extranjeros? 

DEGIRO

Comisiones más bajas

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XTB

Comisiones 0% en acciones y ETFs

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Interactive Brokers

Con más de 1.5M de clientes

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Más de 1900 ETFs disponibles

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¿Cuál es la fiscalidad de los derechos de suscripción preferente de las acciones?

Cada acción que poseas tiene incorporado un derecho de suscripción preferente para acudir a una posible ampliación de capital. Esto significa que tienes preferencia a la hora de comprar nuevas acciones emitidas.

Ahora bien, ¿y si no tienes interés en acudir a la ampliación de capital y obtener nuevas acciones? (¿O sólo quieres utilizar una parte de tus derechos de suscripción preferente?).

En ese caso, puedes vender tus derechos de suscripción preferente, puesto que se separan del precio de las acciones y cotizan en la Bolsa de Valores (aunque sólo durante la ampliación de capital).

La fiscalidad de los derechos de suscripción preferente en este supuesto es muy sencilla, dado que obtienes un ingreso en metálico por su venta y tendrá una consideración de ganancia patrimonial sujeta a retención.

Sin embargo, hay más supuestos, como por ejemplo que sea la propia empresa la que te compre los derechos de suscripción preferente (si se da esta situación, se considera que los beneficios obtenidos son rendimientos del capital mobiliario y tienen el mismo tratamiento fiscal que los dividendos).

También es posible que acudas a la ampliación de capital, aumentes tu cartera de acciones y no se produzca un beneficio económico. Aquí tributarás cuando vendas las nuevas acciones.

Puedes ver a fondo la fiscalidad de los derechos de suscripción preferente en este artículo, dado que existen algunos otros casos (como las ampliaciones de capital liberadas):

👉 ¿Cómo tributan los derechos de suscripción preferente?

Conclusiones

En resumen, la fiscalidad de las acciones no es compleja, aunque existen múltiples supuestos por los que podrás tributar.

El más característico es cuando se genera una plusvalía por la compraventa de acciones. El hecho fiscal se produce en el momento de la venta y se calcula la diferencia de precio entre la adquisición y transmisión de las acciones (menos los gastos que puedan generarse). El beneficio se considera como ganancia patrimonial y pasa a integrarse en la base imponible del ahorro.

Si has obtenido pérdidas patrimoniales con la compraventa de acciones, puedes compensarlas con las ganancias de otras operaciones y con hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario. En caso de que sigas teniendo pérdidas, puedes seguir compensándolas con los resultados de los 4 ejercicios siguientes.

En cuanto a los dividendos, se consideran como rendimientos del capital mobiliario y también forman parte de la base imponible del ahorro. En el momento de recibirlos, se te aplicará una retención del 19% automáticamente.

El último supuesto que hemos tratado acerca de la fiscalidad de las acciones es cuando se produce una ampliación de capital y recibes un beneficio económico por la venta de los derechos de suscripción preferente. También son una ganancia patrimonial, forma parte de la base imponible del ahorro y también están sometidos a una retención fiscal.

¿Sabes cómo tributan los dividendos?
  • ¿Qué necesitas saber antes de la declaración de la renta?
  • ¿Cómo tributan los rendimientos del capital inmobiliario ?
  • Tipos de dividendos y su tributación
  1. en respuesta a Hariseldon522
    -
    Luis Ángel Hernández
    #60
    22/05/18 08:50

    Bueno he visto que ya has compartido la duda tú en el foro :)

  2. en respuesta a Hariseldon522
    -
    Luis Ángel Hernández
    #59
    22/05/18 08:45

    Es una pregunta muy interesante, he estado buscando desde ayer información sobre la misma y no aparece nada sobre la deducibilidad de estos gastos. Compartiré tu pregunta en nuestro foro de fiscalidad para ver si algún usuario ha podido deducirse estos gastos.

    Saludos

  3. en respuesta a Jaume S.
    -
    #58
    21/05/18 15:04

    Una pregunta sobre las ventas en corto. Asumo que en principio la plusvalía se calcula de la misma forma, es decir venta menos compra, aunque se haya hecho en sentido inverso.
    Mi pregunta es ¿puede deducirse de alguna forma los HTB rates del proceso (los intereses pagados por el préstamo de acciones para poder hacer el corto).

    Gracias anticipadas.

  4. en respuesta a Luis Angel Hernandez
    -
    #57
    20/05/18 19:13

    Muchas gracias Sr. Hernández!

  5. en respuesta a Jaume S.
    -
    Luis Ángel Hernández
    #56
    14/05/18 22:14
  6. en respuesta a Luis Angel Hernandez
    -
    #55
    10/05/18 22:03

    Muchas gracias por el post y la respuesta.
    Saludos.

  7. en respuesta a chekno
    -
    Luis Ángel Hernández
    #54
    10/05/18 16:56

    Mientras no vendas las acciones no tienes que hacer nada en la declaración de la renta. Cuando las vendas si sigues los pasos que pone este post lo podrás hacer fácilmente.

    https://www.rankia.com/videos/3860987-declaracion-renta-ganancias-perdidas-patrimoniales

    Saludos

  8. #53
    09/05/18 22:58

    Hola, tenía una duda sobre unas acciones, a ver si me pueden ayudar. Tengo unas acciones de compañías españolas compradas en Degiro el año pasado. No tengo perdidas ni beneficios porque no las he vendido. A primeros de año cumplimente el D-6 para el ministerio de economía. Sabes si las tengo que meter también en la declaración de la renta, y si es así la casilla donde ponerlas?
    Muchas gracias, saludos.

  9. #52
    09/05/18 22:05

    Hola!

    A ver si me podéis ayudar. Por rentas del trabajo no debería hacer la renta porque sólo he tenido un pagador y no llego a los 22.000 euros, pero en 2017 hice tres compraventas de valores (2 ETF y unas acciones de una empresa del IBEX) con pequeñas cuantías. En los ETF perdí y en las acciones gané, quedándome unas pérdidas totales de 89 euros. ¿Por el mero hecho de haber operado en bolsa tengo que presentar la declaración? Es una putada porque me sale a pagar :(

    Gracias.

  10. #51
    28/04/18 22:08

    excelente

  11. en respuesta a patadu
    -
    Luis Ángel Hernández
    #50
    27/04/18 15:26

    Hola
    En este video te explican como declarar las pérdidas del Banco Popular. Espero que te ayude.

    Saludos

    https://www.rankia.com/blog/planificacion-financiera-fiscal-de-la-jubilacion/3879011-como-tributan-perdidas-accionistas-banco-popular

  12. #49
    27/04/18 14:59

    Cuando unas acciones quedan a 0 como en el caso de Popular van a perdidas patrimoniales o a rendimientos de capital en negativo (en los datos fiscales aparece en rendimientos de capital)

  13. en respuesta a Queratitis
    -
    Luis Ángel Hernández
    #48
    18/04/18 08:44

    En ese caso sí tendrías que declarar las ganancias patrimoniales de la venta de acciones

  14. en respuesta a Luis Angel Hernandez
    -
    #47
    18/04/18 08:20

    Muchas gracias por su respuesta.
    En el caso de que me salga mejor hacer la declaración conjunta, supongo que entonces si que tendré que declarar esas acciones no?

  15. en respuesta a Queratitis
    -
    Luis Ángel Hernández
    #46
    16/04/18 10:19

    Hola
    Con esos datos no estaría obligada a declarar ya que no supera los límites de ganancia patrimonial para estar obligada.

    Saludos

  16. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    #45
    14/04/18 20:38

    Buenas tardes:

    El script dividendo en la suscripción voluntaria de acciones de los dividendos.

    Si te acoges a dicho método no los vendes y te los dan en acciones por el importe total del dividendo.

    Esto último es más interesante que vender los derecho,s ya que luego puedes vender las acciones y aplicarán el principio FIFO, primero en entrar primero en salir. Es decir, que mantienes en tu poder la retención si vendieras los derechos. En la venta de las acciones no te retienen, sino que las tienes que declarar al años siguiente.

    Además, solamente cotizas por las ganancias o pérdidas que tuvieras a la venta de las acciones correspondientes a la venta que son las más antiguas.

    Saludos.

  17. #44
    14/04/18 17:42

    Hola, mi pareja no trabajó en todo el año 2017 por lo que no tuvo rentas, pero en diciembre del 2017 vendió unas pocas acciones por las que obtuvo 280 €. Está obligado a presentar la declaración y declarar la venta de esas acciones. El beneficio que obtuvo de la venta de esas acciones fué muy poco.
    Gracias.

  18. #43
    26/03/18 13:28

    Buenos días;

    En 2015 compré acciones del B. Popular (20.000€) no acudí a ninguna ampliación, con lo que no tengo posibilidades de recuperar absolutamente nada de lo invertido, ni con el Santander ni judicialmente, ya me informé bien al respecto con abogado experto en acc. Popular.

    Como es sabido el 07/06/2017 las acciones del Popular pasaron de un día a otro sin previo aviso a valer cero y no poder venderlas a ningún precio. Ni entonces ni nunca.

    Si se pueden compensar con ganancias patrimoniales en la declaración de la renta 2017 a presentar ahora en 2018.

    La cuestión es que en el programa Renta Web en el apartado correspondiente:

    Ganancias y Pérdidas Patrimoniales de transmisión de acciones, no permite introducir "cero" en la casilla de importe de transmisión o venta. ¿Como o donde deberíamos imputar esa minusvalía? ¿como hacerlo bien?

    En 2016 vendí los derechos me asignaron por si queria acudir a ampliacion de capital, los vendí (1.230€) sé que estos se restan o aminoran el precio de adquisición de las acciones.

    Estaba pensando introducir ese importe de venta de derechos en la casilla de importe de transmisón, pero se que no es correcto del todo. Es restar de los 20.000 ese importe e imputar en vez de 20.000 en casilla de importe adquisición pues 18,770 Y VENTA 0€. Ya probé en similador renta web 2017 y no deja introducir como venta importe 0€.

    En mis datos fiscales aparacen TODAS las transacciones a la prefección, menos las del Popular.

    Trato de que la Agencia Tributaria no me moleste con citacion a futuro y hacerlo bien. También pensé en introducir importe irreal de 0.01€ para que el programa deje continuar, en cualquier caso no es real y no aparece en mis datos fiscales. Gracias anticipadas.

    ¿Como y donde deberíamos imputar esa minusvalía? ¿como hacer en renta web?

    Un cordial saludo.

    Vicente

  19. en respuesta a Amparo Sisternes
    -
    #42
    17/05/17 10:40

    Entonces se ponen en la declaración aunque pongan que son pérdidas.

    Un saludo

  20. #41
    07/05/17 12:57

    Buenos días, Amparo

    Mi duda radica en unas acciones de teléfonica que mi mujer compró en 1999. Estas acciones tienen como valor AC Telefonica e ISIN ES0178430E18. Inicialmente estaban depositadas en una cuenta de valores del BBVA pero las pasó posteriormente a la Caixa, donde las vendimos en septiembre de 2016.

    De cara a la renta de 2016, conocemos el número de acciones vendidas (525) y el precio (9.696€). Sin embargo desconocemos el precio al que se compraron y el número (creemos que eran 510) ¿Cómo puedo averiguar ese dato? ¿O de cara a la declaración podríamos remitirnos al valor que establece para esas acciones la "ORDEN EHA/492/2006, de 17 de febrero, por la
    que se aprueba la relación de valores negociados en mercados organizados, con su valor de negociación media correspondiente al cuarto trimestre de 2005, a efectos de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio del año 2005? Un saludo y gracias