Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) por comunidad autónoma: tipos generales y reducidos
Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) por comunidad autónoma: tipos generales y reducidos
El AJD va del 0,5% de Navarra, País Vasco, Ceuta y Melilla al 1,5% de nueve comunidades, con el 1,4% de la Comunidad Valenciana desde junio de 2026. Tabla con los tipos reducidos por colectivo, la norma de cada comunidad y cuánto pagas por una vivienda nueva de 250.000 €.
El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) es el tributo que se paga al formalizar ante notario escrituras con valor económico que se inscriben en un registro público, como la compra de una vivienda nueva o la constitución de una hipoteca. Su tipo general va del 0,5% de Navarra, País Vasco, Ceuta y Melilla al 1,5% de comunidades como Cataluña, Galicia, Aragón o Castilla-La Mancha. En la hipoteca lo paga el banco desde el 10 de noviembre de 2018; en la compra de vivienda nueva lo pagas tú, además del IVA.
El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) grava determinadas escrituras notariales. En las hipotecas lo paga el banco, mientras que en la compra de vivienda nueva corresponde al comprador.
¿Qué es el AJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados)?
El AJD es un impuesto que se paga por determinados documentos notariales cuando se cumplen tres condiciones: que sea la primera copia de una escritura o acta, que tenga por objeto una cantidad o cosa valuable y que el acto pueda inscribirse en un registro público, como ocurre con una hipoteca o con la compraventa de una vivienda nueva. El tipo estatal supletorio es del 0,5%, pero la mayoría de comunidades lo han elevado.
En la práctica, los actos jurídicos documentados aparecen en operaciones como estas:
Otras escrituras notariales con inscripción registral.
¿Cómo se calcula el AJD?
El cálculo es sencillo:
AJD = Base imponible × Tipo aplicable de la comunidad autónoma
En el caso de la hipoteca, la base imponible es la responsabilidad hipotecaria (capital + intereses + costes). Si en una comunidad autónoma el AJD es del 1,5% y la responsabilidad hipotecaria asciende a 200.000 euros, el impuesto a pagar sería de 3.000 euros.
En el caso de la compraventa de vivienda nueva, la base es el precio escriturado. Si compras una vivienda nueva en Madrid por 250.000€ y el tipo del AJD en Madrid es del 0,75%, pagarías 1.875€, además del IVA.
¿Qué grava el AJD? Las tres modalidades del impuesto
El AJD grava fundamentalmente las operaciones de formalización documental. Se divide en tres modalidades:
Documentos notariales: Incluyen las escrituras, actas y testimonios notariales. Esta es la modalidad más importante en operaciones de compraventa de vivienda e hipotecas, porque es la que normalmente entra en juego cuando la operación se formaliza ante notario. Además, es la única de las tres que puede llevar asociada una cuota variable, calculada en función del valor que figure en el documento.
Documentos mercantiles: Aquí se incluyen, sobre todo, las letras de cambio y otros documentos que cumplen una función similar de pago o giro. Aunque hoy tienen menos presencia en la práctica habitual de los particulares, siguen formando parte de las modalidades sujetas al impuesto.
Documentos administrativos: Se refiere a determinados actos administrativos, como las anotaciones preventivas en registros públicos y también la rehabilitación o transmisión de títulos nobiliarios.
¿Quién paga el AJD: el banco en la hipoteca y el comprador en la vivienda nueva?
La respuesta depende de la escritura. En la misma sesión ante notario suelen firmarse dos documentos distintos, la compraventa y la hipoteca, y cada uno liquida su propio AJD con un sujeto pasivo diferente.
AJD de la hipoteca: lo paga el banco desde noviembre de 2018
Desde el 10 de noviembre de 2018, fecha de entrada en vigor del Real Decreto-ley 17/2018, el sujeto pasivo del AJD en la escritura de préstamo con garantía hipotecaria es el prestamista, es decir, el banco. Las hipotecas firmadas antes de esa fecha tributaron a cargo del cliente, y ese impuesto no forma parte de lo que se puede recuperar al reclamar los gastos de la hipoteca. AJD en obra nueva: lo paga el comprador junto con el IVA
Cuando compras una vivienda nueva a un promotor, la operación tributa por IVA y la escritura de compraventa, por AJD. En este caso el sujeto pasivo eres tú, y la base imponible es el precio que figura en la escritura. En Canarias, en lugar del IVA se aplica el IGIC, y el AJD de estas operaciones sube al 1%.
¿Se paga AJD si no hay hipoteca?
Sí, si la vivienda es nueva: el AJD de la escritura de compraventa se paga aunque compres sin financiación. Si la vivienda es de segunda mano, la compraventa tributa por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), que es incompatible con la cuota variable del AJD en la misma operación.
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Impuesto de Actos Jurídicos Documentados por comunidad autónoma: tabla de tipos
El tipo general del AJD va del 0,5% de Navarra, el País Vasco, Ceuta y Melilla al 1,5% de nueve comunidades. Casi todas aplican además tipos reducidos o bonificaciones en la compra de vivienda habitual para jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad. Esta tabla recoge los tipos vigentes en cada comunidad, a quién benefician los reducidos y la norma que los regula:
Comunidad
Tipo general
Tipos reducidos (colectivo y límite)
Norma
Andalucía
1,2%
1% vivienda habitual de hasta 150.000 €; 0,3% menores de 35 años (hasta 150.000 €); 0,1% discapacidad desde el 33% o familia numerosa (hasta 250.000 €)
Ley 5/2021, de tributos cedidos
Aragón
1,5%
Bonificación del 30% de la cuota para menores de 35 años, discapacidad desde el 65% y víctimas de violencia de género (vivienda habitual hasta 100.000 €); 50% para familias numerosas
Decreto Legislativo 1/2005
Asturias
1,2%
0,3% en la adquisición de vivienda protegida
Decreto Legislativo 2/2014
Baleares
1,5%
1% primera vivienda habitual hasta 270.151,20 €; 0,5% menores de 36 años, discapacidad y familias numerosas o monoparentales
Decreto Legislativo 1/2014
Canarias
0,75% (1% en operaciones con IGIC, como la vivienda nueva)
0,4% vivienda habitual de determinados colectivos
Decreto Legislativo 1/2009
Cantabria
1,5%
1% vivienda habitual; 0,1% menores de 40 años, familias numerosas o monoparentales, discapacidad del 33% al 65%, vivienda protegida y municipios en riesgo de despoblamiento (hasta 300.000 €); 0,05% discapacidad desde el 65%
Ley de Cantabria 5/2026
Castilla-La Mancha
1,5%
0,75% primera vivienda habitual hasta 240.000 € financiada en más del 50% con hipoteca; 0,5% familias numerosas o monoparentales y discapacidad; 0,25% menores de 36 años
Ley 8/2013, reformada por la Ley 1/2026
Castilla y León
1,5%
0,5% familias numerosas, discapacidad y menores de 36 años en primera vivienda habitual, con límites de renta; 0,01% menores de 36 años en municipios rurales
Decreto Legislativo 1/2013
Cataluña
1,5%
Bonificación del 100% para jóvenes de hasta 35 años con base imponible de hasta 36.000 € (escrituras hasta el 31/12/2027)
Decreto ley 5/2025
Ceuta
0,5%
Bonificación del 50% de la cuota
Real Decreto Legislativo 1/1993
Comunidad Valenciana
1,4% (desde el 1/6/2026; antes, 1,5%)
0,1% vivienda habitual de jóvenes en su primera vivienda, familias numerosas, discapacidad y vivienda protegida
Ley 13/1997, reformada por la Ley 5/2025
Extremadura
1,5%
0,5% vivienda habitual, con límites de valor y de renta
Decreto Legislativo 1/2018
Galicia
1,5%
1% vivienda habitual (precio y patrimonio hasta 240.000 €, más 30.000 € por miembro adicional); 0,5% menores de 36 años, familias numerosas o monoparentales y discapacidad desde el 65%
Decreto Legislativo 1/2011
La Rioja
1%
0,1% vivienda habitual de familias numerosas y personas con discapacidad desde el 33%
Ley 10/2017
Madrid
0,75% (viviendas de más de 180.000 €)
0,5% viviendas de 120.000 € a 180.000 €; 0,4% hasta 120.000 €; 0,2% vivienda protegida de hasta 90 m²
Decreto Legislativo 1/2010 de Madrid
Melilla
0,5%
Bonificación del 50% de la cuota
Real Decreto Legislativo 1/1993
Murcia
1,5%
0,1% vivienda habitual de menores de 40 años y personas con discapacidad desde el 65% (con límite de renta) y familias numerosas
Decreto Legislativo 1/2010 de Murcia, reformado por la Ley 3/2025
Navarra
0,5%
Sin tipo reducido general
Decreto Foral Legislativo 129/1999
País Vasco
0,5%
Vivienda protegida exenta; cada territorio foral fija sus beneficios
Normas forales de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa
Los tipos reducidos se aplican sobre todo a la escritura de compraventa de vivienda, porque en la hipoteca el sujeto pasivo es el banco. Todos exigen que la vivienda sea la habitual del comprador y que se acredite el requisito al presentar el modelo 600.
Ejemplo: cuánto pagas de AJD por una vivienda nueva de 250.000 € en cada comunidad
Por una vivienda nueva de 250.000 € pagas de AJD entre 1.250 € y 3.750 € según la comunidad, además del IVA (o del IGIC en Canarias). La cuenta es el precio escriturado por el tipo general:
Comunidad
Tipo aplicable
AJD por una vivienda nueva de 250.000 €
Andalucía
1,2%
3.000 €
Aragón
1,5%
3.750 €
Asturias
1,2%
3.000 €
Baleares
1,5%
3.750 €
Canarias
1%
2.500 €
Cantabria
1,5%
3.750 €
Castilla-La Mancha
1,5%
3.750 €
Castilla y León
1,5%
3.750 €
Cataluña
1,5%
3.750 €
Ceuta
0,5%
1.250 € (625 € con la bonificación del 50%)
Comunidad Valenciana
1,4%
3.500 €
Extremadura
1,5%
3.750 €
Galicia
1,5%
3.750 €
La Rioja
1%
2.500 €
Madrid
0,75%
1.875 €
Melilla
0,5%
1.250 € (625 € con la bonificación del 50%)
Murcia
1,5%
3.750 €
Navarra
0,5%
1.250 €
País Vasco
0,5%
1.250 €
Si tienes derecho a un tipo reducido, la factura baja mucho. En Cantabria, la misma vivienda como residencia habitual tributa al 1%, es decir, 2.500 €; y un joven de hasta 35 años en Cataluña que cumpla el límite de renta no paga AJD por la compraventa.
Tipos reducidos del AJD en cada comunidad autónoma
Estos son los tipos generales y reducidos del Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en cada comunidad, por orden alfabético, con el enlace a su administración tributaria.
AJD en Andalucía: 1,2% general y reducidos
La Agencia Tributaria de Andalucía aplica un tipo general del 1,2% y estos tipos reducidos en la compra de vivienda habitual:
1% si la vivienda vale hasta 150.000 €.
0,3% para menores de 35 años, con el mismo límite de 150.000 €.
0,1% para personas con discapacidad desde el 33% o familias numerosas, en viviendas de hasta 250.000 €.
AJD en Aragón: 1,5% general y bonificaciones
El Gobierno de Aragón no tiene tipos reducidos, sino bonificaciones sobre la cuota del 1,5% en la compra de vivienda habitual:
30% para menores de 35 años, personas con discapacidad desde el 65% y víctimas de violencia de género, si la vivienda vale hasta 100.000 €.
50% para familias numerosas que cumplan los requisitos de venta de la vivienda anterior y superficie (70% en el medio rural).
AJD en Asturias: 1,2% general y reducido para vivienda protegida
0,1% para menores de 40 años, familias numerosas o monoparentales, personas con discapacidad del 33% al 65%, vivienda protegida y municipios en riesgo de despoblamiento, con un valor de hasta 300.000 €.
0,05% para personas con discapacidad desde el 65%.
AJD en Castilla-La Mancha: 1,5% general y reducidos
El tipo general es del 1,5%. La Ley 1/2026, de 26 de marzo, elevó a 240.000 € el valor máximo de la vivienda para los tipos reducidos y bajó el de los jóvenes, según el Portal Tributario de Castilla-La Mancha:
0,75% en la primera vivienda habitual de hasta 240.000 €, financiada en más del 50% con hipoteca y con un valor declarado no inferior al de referencia.
0,5% para familias numerosas o monoparentales y personas con discapacidad que cumplan esas condiciones.
0,25% para menores de 36 años que cumplan esas condiciones.
AJD en Castilla y León: 1,5% general y reducidos
La Junta de Castilla y León mantiene el 1,5% general y dos tipos reducidos para vivienda habitual:
0,5% para familias numerosas, personas con discapacidad y menores de 36 años en su primera vivienda habitual, con límites de renta.
0,01% para menores de 36 años que compran en municipios rurales.
AJD en Cataluña (Catalunya): 1,5% general y bonificación para jóvenes
La Agència Tributària de Catalunya aplica el 1,5% general. Desde el 27 de junio de 2025, el Decreto ley 5/2025 bonifica el impuesto a los jóvenes:
Bonificación del 100% en la compra de vivienda habitual por jóvenes de hasta 35 años, si la base imponible general y del ahorro, menos los mínimos personal y familiar, no supera 36.000 €. Se aplica a escrituras firmadas hasta el 31 de diciembre de 2027.
AJD en Ceuta y Melilla: 0,5% general y bonificación del 50%
Bonificación del 50% de la cuota en las operaciones sobre inmuebles situados en Ceuta o Melilla.
AJD en la Comunidad Valenciana: 1,4% general y reducido
La Ley 5/2025 rebajó el tipo general del 1,5% al 1,4% para las escrituras firmadas desde el 1 de junio de 2026. Según la Agència Tributària Valenciana:
1,4% como tipo general desde el 1 de junio de 2026 (1,5% hasta el 31 de mayo de 2026).
0,1% en la compra de vivienda habitual por jóvenes en su primera vivienda, familias numerosas, personas con discapacidad y en vivienda protegida, con requisitos.
AJD en Extremadura: 1,5% general y reducido
La Junta de Extremadura aplica el 1,5% general y un tipo reducido para vivienda habitual:
0,5% en la compra de vivienda habitual, con límites de valor de la vivienda y de renta del comprador.
1% si ni el precio ni el patrimonio de los compradores y sus unidades familiares superan 240.000 €, más 30.000 € por cada miembro adicional.
0,5% para menores de 36 años, familias numerosas o monoparentales y personas con discapacidad desde el 65%, cada caso con sus requisitos.
AJD en La Rioja: 1% general y reducido
La Rioja tiene uno de los tipos generales más bajos del régimen común. Desde el 1 de enero de 2025, según el Gobierno de La Rioja:
1% como tipo general.
0,1% en la vivienda habitual de familias numerosas y de personas con discapacidad desde el 33% (antes, 0,5%). Los jóvenes no tienen un tipo reducido propio en el AJD.
AJD en Madrid: 0,75% general y reducidos
La Comunidad de Madrid aplica una escala según el valor escriturado de la vivienda que compran las personas físicas:
0,75% en viviendas de más de 180.000 €.
0,5% en viviendas de más de 120.000 € y hasta 180.000 €.
0,4% en viviendas de hasta 120.000 €.
0,2% en vivienda protegida de hasta 90 m² útiles.
AJD en Murcia: 1,5% general y reducidos
La Ley 3/2025 dejó el AJD de Murcia en el 1,5%, también en las compras sujetas a IVA, que antes tributaban al 2%. Según la Agencia Tributaria de la Región de Murcia:
0,1% en la vivienda habitual de menores de 40 años y de personas con discapacidad desde el 65%, con límite de renta, y en la primera vivienda habitual de familias numerosas.
AJD en Navarra: 0,5% general
La Hacienda Foral de Navarra aplica el 0,5%, el tipo más bajo del mapa junto con el País Vasco, Ceuta y Melilla.
AJD en el País Vasco: 0,5% general y exenciones
Álava, Bizkaia y Gipuzkoa regulan el impuesto con su propia normativa foral. Según la Hacienda de Bizkaia:
0,5% como tipo general.
La compra de vivienda protegida está exenta.
¿Cómo se paga el AJD? Modelo 600, plazo y dónde se presenta
El AJD se liquida ante la Hacienda de la comunidad autónoma en la que radica el registro donde se inscribe el documento, mediante el modelo 600 de autoliquidación, junto con la copia auténtica y simple del documento notarial.
Cuándo se paga el AJD: el impuesto se devenga el día de la firma ante notario, y el plazo general de presentación es de 30 días hábiles, salvo que la normativa de tu comunidad fije otro distinto.
Quién lo presenta: el AJD de la hipoteca lo liquida el banco; el de la compraventa de vivienda nueva lo presentas tú o la gestoría que tramite la operación.
¿Cómo afecta el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados al coste total de comprar una vivienda?
Aunque el AJD de la hipoteca lo pague el banco desde noviembre de 2018, sigue siendo un elemento que influye indirectamente en las condiciones del préstamo. A los impuestos se suman otros gastos e impuestos de comprar una vivienda que sí asume el comprador: la notaría y el registro de la compraventa, la tasación y el IVA (en vivienda nueva) o el ITP (en vivienda usada).
Por eso, antes de firmar, conviene comparar bien las condiciones hipotecarias. Pequeñas diferencias en el tipo de interés o en las comisiones pueden compensar o ampliar las diferencias fiscales entre comunidades autónomas.
Tres hipotecas fijas para cerrar el coste de tu compra
Si ya sabes cuánto te costará el AJD de la compraventa, el siguiente paso es que la cuota tampoco cambie. Con una hipoteca fija pagas el mismo tipo de interés durante toda la vida del préstamo, y el AJD de la escritura hipotecaria corre a cargo del banco. Estas tres opciones encajan si buscas esa estabilidad:
Hipoteca Fija Sabadell: tipo fijo toda la vida del préstamo, financiación de hasta el 80% del menor valor entre compra y tasación en primera residencia y plazo de hasta 30 años.
Hipoteca Fija BBVA: tipo fijo toda la vida del préstamo, sin comisión de apertura y con una rebaja de un punto en el tipo durante los seis primeros meses, aunque no contrates productos vinculados.
Hipoteca Naranja Fija de ING: cuota fija y un precio que ING fija tras un estudio personalizado de tu perfil.
Hipoteca fija Sabadell
TIN bonificado:
2.75 %
TAE bonificado:
3.67 %
*
4 productos bonificables:
Domiciliación de nómina, Seguro de hogar, Seguro de vida y Seguro de protección de pagos
Financiación máxima:
80%
Antes de elegir, compara la TAE de cada oferta y el coste de las vinculaciones que exige para bonificar el tipo.
Preguntas frecuentes
Si es un préstamo hipotecario, el AJD lo asume la entidad bancaria. Si es la compra de una vivienda de obra nueva, el comprador paga el AJD sobre el valor de la vivienda.
La regla está en el artículo 29 del texto refundido del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, tras la modificación introducida por el Real Decreto-ley 17/2018. La Ley 5/2019 consolidó el nuevo marco de contratación hipotecaria.
Depende de la comunidad autónoma y de la operación. En vivienda nueva, suele calcularse sobre el valor escriturado, y en hipoteca, sobre la responsabilidad hipotecaria.
Sí. En la compra de vivienda nueva, además del IVA —o IGIC en Canarias— normalmente se paga AJD por la escritura de compraventa.
En la Comunidad de Madrid el AJD es del 0,75% en viviendas de más de 180.000 €, del 0,5% entre 120.000 € y 180.000 € y del 0,4% hasta 120.000 €. Por una vivienda nueva de 250.000 € pagarías 1.875 €.
Desde el 1 de junio de 2026 el tipo general es del 1,4%, frente al 1,5% anterior, por la Ley 5/2025. La compra de vivienda habitual por jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad puede tributar al 0,1%, con requisitos.
Muy útil el desglose del AJD por comunidades. Un matiz que suele pasarse por alto es revisar si procede la devolución cuando hay errores en la base imponible o en la aplicación del tipo. En conflictos con la Administración, conviene asesorarse antes de recurrir. Un despacho de abogados en València con experiencia en Derecho Administrativo y tributario puede ayudar a impugnar liquidaciones o preparar reclamaciones económico-administrativas con mayores garantías.
Buenos días, ¿Se debe pagar el impuesto de AJD si se ha realizado la compra de un inmueble sin solicitud de hipoteca y si lo compra una empresa en lugar de un particular? El lugar de la compra es Madrid capital. Muchas gracias
Hola,he realizado recientemente una constitucion de division horizontal y cesación de proindiviso de un edificio junto con mis primos y sobre ese edificio han salido seis fincas independientes de las que me he adjudicado cuatro y mis primos dos.He tenido un exceso de adjudicacion de mas o menos 100000 euros.Debo pagar ITP o no?unas informaciones me dicen que la cesacion de proindiviso esta exenta y otras me dicen que debo pagar 6% por ese exceso y estoy un poco liado.Gracias
Una duda, menores de 36 años... no me queda claro si yo estoy dentro, cumplo los 37 meses después de la firma pero en el mismo año, estoy dentro de esa bonificación o fuera?
Pagarás AJD sobre lo que queda de hipoteca (el 50%), ya que la otra parte ya es de tu propiedad.
Los gastos notariales están regulados por ley y van en función de las copias, documentos, etc que se firmen. Yo tampoco te puedo dar una estimación. Puedes consultar este artículo Gastos e impuestos en una extinción de condominio
Buenos dias. En 2008 compré una vivienda a mediascon mi expareja. Hace 4 años que nos separamos y yo estoy pagando todos los gastos e hipoteca.
He decidido quedarme con el piso y tengo una serie de dudas relacionadas con la extinción de condominio:
¿El impuesto de ADJ se calcula sobre lo que queda de hipoteca, sobre el valor total y en este caso, pagaría la totalidad o el 50% ya que soy titular ya de la mitad de la hipoteca? Es en Cataluña.
No soy capaz de encontrar cuanto ascienden los gastos notariales, ¿puedes darme alguna pista?
Gracias de antemano
_col.png?1790088543 "Mejores hipotecas fijas")
_col.png?1763639742 "Impuesto de Transmisiones Patrimoniales por Comunidad Autónoma: ¿Cuánto se paga y dónde es más barato comprar?")