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Información sobre las ventajas e inconvenientes de las distintas hipotecas.

¿Cuánto pago de Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) en mi comunidad autónoma al formalizar la hipoteca?

A la hora de firmar una hipoteca uno de los impuestos a pagar es el denominado Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Este impuesto grava las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO), las Operaciones Societarias (OS) y los Actos Jurídicos Documentados (AJD). El que afecta directamente a la hora de la contratación de un préstamo hipotecario es el AJD, pues grava los documentos notariales, mercantiles o administrativos.

AJD: Impuesto de actos jurídicos documentados

 

 

¿Qué grava el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados?

El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados grava los documentos notariales. Por ejemplo, la escritura de la hipoteca es el sujeto a gravar y deberá proceder a su liquidación aquel que adquiera el bien o derecho, en este caso, la vivienda. Este impuesto se paga siempre que se suscribe un documento notarial con cuantía económica e inscribible en el Registro, como es el caso de las compraventas de viviendas y las hipotecas.

La gestión de este impuesto pertenece a las comunidades autónomas, y se deberá liquidar con el modelo 600 de autoliquidación (ejemplo del modelo en la Comunidad Valenciana), junto con una copia auténtica del documento notarial origen del tributo y una copia simple del mismo.

El tipo a aplicar en el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados varía en función de la comunidad autónoma y del valor escriturado. El gravamen puede ser desde el 0,5% hasta un 1,5% sobre el importe del préstamo hipotecario, según la comunidad. Muchas comunidades autónomas de régimen fiscal común contemplan tipos reducidos en ITP o AJD en adquisiciones de viviendas que vayan a constituir la vivienda habitual de un discapacitado, familias con miembros discapacitados o familias numerosas. Lo analizamos a continuación:

 

Actos Jurídicos Documentados por comunidades y bonificaciones

En el siguiente desglose veremos el tipo general que se aplica para este impuesto en cada comunidad autónoma, y además algunos tipos reducidos, se complementa la información en la página web de cada comunidad autónoma, clicando sobre el enlace.

 

Comunidad Autónoma Porcentaje general
Andalucía 1,5%
Aragón 1,5%
Asturias 1,2%
Baleares 1,2%
Comunidad Valenciana 1,5%
Canarias 1%
Cantabria 1%
Castilla-La-Mancha 1,25%
Castilla y León 1,5%
Cataluña 1,5%
Ceuta 0,5%
Extremadura 1,2%
Galicia 1,5%
La Rioja 1%
Comunidad de Madrid 0,75%
Melilla 0,5%
Región de Murcia 1,5%
Comunidad Foral de Navarra 0,5%
País Vasco 0,5%

 

AJD EN ANDALUCÍA: Tipo general 1,5%

En el caso de las primeras copias de escritura y actas notariales, contengan actos o contratos inscribibles en el Registro de la Propiedad:
  • Desde el 01/01/2012 hasta el 22/06/2012 será del 1,2%.
  • Desde el 23/06/2012 (Ley 3/2012) será del 1,5%.
0,3% en el caso de que sea una adquisición o constitución de préstamo hipotecario de la vivienda habitual de valor real no superior a 130.000€, por sujetos pasivos menores de 35 años.
0,1% en el caso de que sea una adquisición o constitución de préstamo hipotecario de la vivienda habitual de valor real no superior a 180.000€, y se adquiera por una persona con discapacidad con un grado de minusvalía reconocido igual o superior al 33%.
 

AJD EN ARAGÓN: Tipo general 1,5%

Tipo del 1,5% para las primeras copias de escrituras y actas notariales cuando tengan por objeto cantidad o cosa valuable, contengan actos o contratos inscribibles en los Registros de la Propiedad, Mercantil, de la Propiedad Industrial y de Bienes Muebles.

Bonificaciones en la cuota del AJD en Aragón

  • Bonificación en cuota del 60% en la modalidad de AJD para las primeras copias de escrituras que documenten la adquisición de vivienda habitual por familias numerosas.
  • Bonificación en cuota del 30% para los menores de 35 años, personas con discapacidad igual o superior al 65% o mujeres víctimas de violencia de género, cuyo valor real del bien inmueble no supere los 100.000 euros.
 

AJD EN ASTURIAS: Tipo general 1,2%

Tipo impositivo especial del 1,50% en las escrituras que se produzca renuncia al IVA.
0,3%, para la adquisición y constitución del préstamo hipotecario de aquellas viviendas, efectuado por beneficiarios de ayudas económicas percibidas de la Administración pública (Viviendas VPP). También para, la obra nueva o la división horizontal de edificios destinados a viviendas en alquiler para vivienda habitual.

 

AJD EN BALEARES: Tipo general 1,2%

0,5% para los documentos notariales de préstamos hipotecarios, vinculados a la adquisición del domicilio fiscal de una empresa o sociedad de nueva creación.

 

AJD EN CANARIAS: Tipo general 1%

0,4% para la adquisición o constitución de préstamo hipotecario para vivienda habitual, de una familia numerosa, de un contribuyente menor de 35 años o persona con minusvalía física.

 

AJD EN CANTABRIA:Tipo general 1%

Tipo reducido del 0,3% para aquellos menores de 30 años cumplidos.
0,3% para aquellas personas que constituyan una familia numerosa o compren una vivienda VPP. 0,15% para las que vaya a adquirir una vivienda o un préstamo hipotecario, y tengan un grado de minusvalía igual o superior al 33% o para la compra de viviendas en localidades con peligro de despoblación.

 

AJD EN CASTILLA LA MANCHA: Tipo general 1,25%

0,75% para aquellos sujetos pasivos tengan menos de 36 años, el valor de la vivienda no exceda de 180.000€ y sea VPP.
 

AJD EN CASTILLA Y LEON: Tipo general 1,5%

0,5% para aquellas personas que vayan a adquirir una vivienda o un préstamo hipotecario, sean: titulares de una familia numerosa, o tengan una discapacidad de al menos el 65%, o menores de 36 años, sea su primera vivienda, no superen los límites de renta y también para las viviendas VPP.
0,01% si documentan la adquisición de vivienda habitual, todos los adquirentes son menores de 36 años, es su primera vivienda para cada uno y el inmueble está situado en un municipio de Castilla y León de menos de 3.000 habitantes o de menos de 10.000 si dista más de 30 kilómetros de la capital de la provincia.
Adicionalmente, Castilla y León tiene bonificaciones por comprar viviendas en terrenos despoblados o rurales.
 

AJD EN CATALUÑA: Tipo general 1,5%

  • 1,2% para constitución de préstamos hipotecarios para hechos imponibles devengados entre el 01/07/2010 y 23/03/2012.
  • 0,1% para la compra de viviendas protegidas.
  • 0,5% para la adquisición de la vivienda habitual de una persona de 32 años o menos o sean discapacitados.
 

AJD EN CEUTA:Tipo general 0,5%

50% de bonificación de cuota en inmuebles radicados en ceuta.
 

AJD EN EXTREMADURA: Tipo general 1,2%

  • Con efectos desde el 15 de diciembre de 2016, con carácter general, las primeras copias de escrituras y actas notariales sujetas como documentos notariales, además de por la cuota fija, tributarán al tipo de gravamen del 1,50 %.
  • Tipo del 0,75%: Con efectos desde el 1 de enero de 2012, escrituras públicas que documenten las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual del sujeto pasivo, así como la constitución de préstamos hipotecarios destinados a su financiación, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
    • que se trate de vivienda de protección pública calificadas como viviendas medias.
    • que el valor real de la vivienda no supere los 122.000 euros.
    • que la suma de las bases imponibles general y del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del adquirente no sea superior a 19.000 euros en tributación individual o a 24.000 euros en caso de tributación conjunta y siempre que la renta total anual de todos los miembros de la familia que vayan a habitar la vivienda no exceda de 30.000 euros anuales, incrementados en 3.000 euros por hijo que conviva con el adquirente.
  • 0,75% para escrituras públicas que documenten la adquisición de inmuebles destinados a vivienda habitual del sujeto pasivo, así como la constitución de préstamos hipotecarios destinados a su financiación, y que el valor real de la vivienda no supere los 122.606,47 €.
 

AJD EN GALICIA: Tipo general 1,5%

  • Tipo reducido del 1% si la suma del patrimonio de la unidad familiar de los adquirientes no sobrepase de 200.000€ más 30.000 € adicionales por hijo y adquieren vivienda habitual.
  • 0,5% para constitución de préstamos hipotecarios que vayan a constituir la vivienda habitual del contribuyente cuando esta sea una persona minusválida física, psíquica o sensorial con un grado igual o superior al 65%, familias numerosas y menores de 36 años.
 

AJD EN LA RIOJA: Tipo general 1%

0,5% para familias que tengan, en el momento de la adquisición de la vivienda, la consideración de numerosas, menores de 36 años de edad, adquirientes cuyo salario no supere el IPREM por 3,5. Quienes tengan la consideración legal de minusválidos, con un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
 

AJD EN MADRID:Tipo general 0.75% (desde el 1 de enero de 2014).

  • 0,4% para viviendas con protección pública mayores de 90 metros cuadrados útiles y Viviendas libres con importe escriturado menor o igual de 120.000 €.
  • 0,5% para viviendas con protección pública mayores de 90 metros cuadrados útiles y Viviendas libres con importe escriturado mayor de 120.000 € y menor o igual de 180.000 €.
  • 1% para viviendas con protección pública mayores de 90 metros cuadrados útiles y Viviendas libres con importe escriturado mayor de 180.000 €.
 

AJD EN MELILLA: Tipo general 0,5%

50% de bonificación cuota en inmuebles radicados en Melilla.
 

AJD EN MURCIA: Tipo general 1,5%

  • 0,5% para la adquisición de viviendas que realicen actividades económicas sujetas al IRPF o al Impuesto sobre Sociedades y que se destinen a ser su domicilio fiscal o centro de trabajo.
  • 0,1% para la primera adquisición de viviendas destinadas a vivienda habitual por jóvenes, familias numerosas y discapacitados. Préstamos y créditos hipotecarios suscritos por empresarios y profesionales autónomos. Deben acogerse al Plan de Vivienda Joven de la Región de Murcia.

Además se aplica un tipo del 2% en el caso de primeras copias de escrituras públicas otorgadas para formalizar la transmisión de bienes inmuebles sujetas y no exentas al IVA y un 2,5% para renuncias exención IVA.

 

AJD EN NAVARRA: Tipo general 0,5%

No contempla beneficios fiscales a favor de ningún colectivo.
 

AJD EN PAIS VASCO: Tipo general 0,5%

Las viviendas de protección oficial y de promoción pública están exentas de este impuesto.
 

AJD EN LA COMUNIDAD VALENCIANA: Tipo general 1,5%

0,1% para la constitución de préstamos hipotecarios para la adquisición de la vivienda habitual de una familia numerosa o para un discapacitado físico o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o psíquico, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

 

¿Cuánto nos tiene que devolver el banco si reclamamos los gastos de AJD de la hipoteca?

En virtud de la Sentencia 705/2015 del Tribunal Supremo que declara que atribuir el 100% de los gastos de formalización de la hipoteca al cliente sería una nueva cláusula abusiva de la banca, las reclamaciones para recuperar el dinero invertido en pagar el impuestos de AJD han comenzado. Según esta sentencia, los gastos de formalización de la Hipoteca deberían repartirse equitativamente entre banco y cliente. En concreto, la sentencia indica que el IAJD debería ser abonado íntegramente por el banco dado que:

Será sujeto pasivo del impuesto el adquirente del bien o derecho y, en su defecto, las personas que insten o soliciten los documentos notariales o aquéllos en cuyo interés se expidan”.

Según su definición, el banco deberá pagar el 100% del IAJD dado que es el sujeto pasivo del mismo.

Descarga la guía de gastos de hipoteca y compraventa de vivienda >>> Con esta hoja de cálculo conocerás los gastos e impuestos que se pagan por pedir una hipoteca (AJD, notaría, tasación...) y los de compraventa de vivienda (ITP, IVA, registro... etc). Podrás calcular también el dinero que debe devolverte el banco por los gastos de formalización de la hipoteca.

 

Ejemplo de gastos de la hipoteca si se repartieran con el banco

Pongamos un ejemplo. Cliente de 35 años que ha adquirido una vivienda en la Comunidad Valenciana y ha pedido una hipoteca por valor de 150.000 €. El tipo impositivo a aplicar es del 1,5%. El resultado de multiplicar 1,5% por 150.000 € es de 2.250 € en concepto de AJD por los gastos de hipoteca. Como esta cláusula es abusiva, el banco debería devolverte o bien el importe íntegro o bien el 50% del Impuesto que ascendería a 1.125 € y abonar otros gastos como notario, registro, etc.

Sin embargo, los bancos se resisten a aceptar estas condiciones y se prevee una larga lucha judicial. Si quieres recuperar los gastos de formalización de hipoteca, puedes utilizar este modelo de reclamación.

 

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  1. #1

    arowana

    Hola, vivo en cuidad Real y he comprado un local en Valencia, ¿Done debo pagar el impuesto en ciudad real o en Valencia?

  2. #2

    Lorena Romero

    en respuesta a arowana
    Ver mensaje de arowana

    Buenas arowana,

    El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD) se abonará en la provincia en la que esté situado el inmueble que compras. En este caso, se te aplicará un AJD del 1,5% a menos que puedas acogerte a las bonificaciones que se indican en el artículo.

    Un saludo

  3. #3

    Rubenssss

    Hola Lorena,yo recibí en herencia el 50% de una casa y hemos hecho ahora una disolución de condominio.
    Ahora voy a comprarme una casa nueva y no se si me puedo acoger al mínimo del adj en Castilla y león,por la mitad de la casa que heredé.

  4. #4

    Lorena Romero

    en respuesta a Rubenssss
    Ver mensaje de Rubenssss

    Buenas Rubens,

    Veo 2 temas a tratar en tu consulta. Por una parte, los gastos e impuestos en una extinción de condominio, que puedes consultar en el siguiente artículo: Gastos e impuestos en una extinción de condominio.

    Por otra parte, está el AJD que se abona por la adquisición de una vivienda. En el caso de Castilla y león, tienes bonificaciones tanto por edad e ingresos, como por la compra de una vivienda en localidades rurales o despobladas. ¿Cumples alguno de estos requisitos?

    Saludos,

  5. #5

    Rubenssss

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    Hola Lorena,yo tengo 28 años y mi pareja 26 años.En el tema de los ingresos,tampoco nos pasamos entre los 2,la duda que tengo es que pone que también por primera vivienda y claro yo he tenido el 50% de una casa por herencia y claro yo no se como cuenta eso,sí me puedo acoger a primera vivienda o no.

    Gracias.

    Un saludo.

  6. #6

    Rubenssss

    en respuesta a Rubenssss
    Ver mensaje de Rubenssss

    Hay que cumplir todos los requisitos para que me bajen del 1,5 o por cada requisito te bajan algo?

  7. #8

    Lorena Romero

    en respuesta a Rubenssss
    Ver mensaje de Rubenssss

    Si no puedes disponer de esa vivienda por causas ajenas a tu voluntad, no contaría como primera vivienda.

  8. #9

    Rubenssss

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    En ella vive mi hermano,yo vivo con mi padre,entonces claro eso de que no puedo acogerme al mínimo porque me ha llegado el 50% de la casa y yo ni vivo ni nada...

  9. #10

    Pippoelena

    Hola, vivo en Castellón y tengo una escritura de reunificación de hipotecas que conllevaron unos gastos de constitución. ¿Se pueden reclamar estos gastos? Por otra parte, como me lo gestionaron desde una sede en Valencia, cuando me hicieron llegar el original de la escritura, no había ninguna factura adjunta. Por mi cuenta, la única factura que he podido conseguir es la de Notaría.
    ¿Dónde podría localizar la de Impuestos de Actos Jurídicos?
    Gracias

  10. #11

    Andres2207

    Hola, me estoy divorciando y quiero cederle mi parte del piso a mi pareja, después de tratar el tema con el banco para que mi pareja se quedara con la hipoteca, queríamos poner a el hijo de mi pareja como titular del préstamo hipotecario, para la extinción de condominio nos dicen que deberíamos de hacer una compra venta, me podíais aces orar un poco sobre el tema muchas grscias

  11. #12

    Josuesasi

    Hola mi duda es la siguiente. Estamos pensando en comprar una vivienda en la c.valenciana. tanto mi pareja como yo somos menores de 35 años. En el caso de ella sería su primera vivienda por lo que se podría acoger a los tipos reducidos de imp.transmisiones patrimoniales y del imp. ac.jurid.documentados. (un 8% y un 0,1%) . La duda es para mi. Hace años compre una vivienda en Castilla la Mancha. Actualmente no es mi vivienda habitual. Nuestra vivienda habitual sería la de la c. Valenciana que pensamos comprar. Me podría acoger a los tipos reducidos de impuestos? O tengo que pagar el tipo general del 10% y el 1,5%? De ser así como se calcularia? Gracias

  12. #13

    Lorena Romero

    en respuesta a Josuesasi
    Ver mensaje de Josuesasi

    Buenas Josuesasi,

    La verdad es que la redacción de la norma lleva a confusión:
    "En la adquisición de la vivienda que vaya a constituir la primera vivienda habitual de jóvenes menores de 35 años (incluidos los garajes y anexos que se adquieran conjuntamente), siempre que la suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro del IRPF del sujeto pasivo correspondiente al período impositivo inmediato anterior, con plazo de presentación vencido a la fecha del devengo, no exceda, de 25.000 euros, en tributación individual, o de 40.000 euros, en tributación conjunta, y la adquisición se efectúe en documento público o se formalice de este modo dentro del plazo de declaración del impuesto".
    Lo tienes en el apartado "Tipos de Gravamen": http://www.gva.es/es/inicio/procedimientos?id_proc=16

    Según mi interpretación, tú también podrías acogerte a la bonificación al ser tu vivienda habitual (donde vas a vivir más de 180 días/año... etc)

    Saludos,

  13. #15

    Lorena Romero

    en respuesta a Pippoelena
    Ver mensaje de Pippoelena

    Buenas Pippoelena,

    El AJD será difícil de reclamar, ya que son pocos los juzgados que están dando la razón al cliente en estos casos. El resto de gastos sí se podrían reclamar. Tu gestoría debería tener todas las facturas.

    Saludos,

  14. #16

    Pippoelena

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    Hola Lorena,

    En el banco me dicen que en su día trataron con tantas gestorías que no me pueden precisar.

    Ya no sé qué hacer... Tan sólo he conseguido una factura (la del notario).

    Un saludo,

    Elena

  15. #17

    Lorena Romero

    en respuesta a Pippoelena
    Ver mensaje de Pippoelena

    No le tienes que preguntar al banco, tienes que ir directamente a esa gestoría. ¿No recuerdas cuál fue ni donde estaba? Sin facturas no se puede reclamar nada...

  16. #18

    Pippoelena

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    No, no recuerdo... Además todo me lo gestionó el director de una sucursal en Valencia mientras que yo vivía (y vivo) en Castellón, de hecho creo que tan sólo fui al notario a firmar, a la gestoría no recuerdo haber ido.

  17. #19

    Lorena Romero

    en respuesta a Pippoelena
    Ver mensaje de Pippoelena

    A la gestoría fuiste sí o sí. Se necesita la firma de los titulares. Puedes preguntar a ese director que te lo llevó, pero si no se acuerda no hay nada que hacer...

  18. #20

    Pippoelena

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    La he localizado! Pero me dice que al no estar obligados a conservar la información, han procedido al borrado de la base de datos.
    Vaya...

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