Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Gracias Safillo, Aunque primero respondes con un NO muy claro, comentas luego que " solo puedes solicitarlo una vez por cada plan de pensiones que tengas " Perfecto, te pongo un ejemplo con varios PP. Supongamos que tenemos: Ejemplo con 3 PP con aportaciones anteriores a 2007
¿Podría solicitarse una primera bonificación del 40% a los 16.000 del PP1 en 2024, una segunda a los 7.000 del PP2 en 2025 y una tercera bonificación por el 40% a los 7.000 en 2026? Me da la impresión de que no es posible, pero cumpliría con tu requisito de una vez por cada plan de pensiones Muchas gracias de nuevo
#47
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
La respuesta viene en el enlace que he adjuntado:
Qué pasa con la reducción del 40% si tienes más de un plan de pensiones
Si eres partícipe vas a poder aplicar la reducción a cada uno de ellos. El único requisito adicional cuando eres partícipe de dos o más planes de pensiones es que el rescate en forma de capital se produzca en el mismo año o ejercicio fiscal.
Así se desprende de la consulta vinculante V2322-10 a la Dirección General de Tributos (DGT).
A modo de ejemplo, si te jubilas en 2021 y tienes contratados dos planes de pensiones que quieres recuperar como capital con la reducción, tendrías que rescatar ambos en 2021 o en 2022. No hace falta que los rescates el mismo día, pero sí el mismo año. Si rescatas uno en 2021 y otro en 2022, sólo podrás aplicar la reducción del 40% sobre el primero. Para el segundo, Hacienda entenderá que ya has disfrutado de esa ventaja fiscal y no te permitirá volver a utilizarla en 2021.
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Muchas gracias de nuevo, Safillo. Parece estar muy claro el tema. Los rescates deben realizarse en el mismo año fiscal 👍 Saludos
#49
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Cuando se reciban prestaciones de diversos planes de pensiones, la reducción prevista en el art. 17.2.c) T.R. de la Ley del I.R.P.F., por aplicación del régimen transitorio de la D.T. duodécima de la Ley 35/2006, podrá aplicarse a todas las cantidades percibidas en forma de capital (pago único) en el ejercicio en el que acaezca la contingencia correspondiente y en los dos ejercicios siguientes, y no solamente en un ejercicio.
Copiado de:
Criterio 1 de 1 de la resolución: 00/08719/2021/00/00
Calificación: Doctrina
Unidad resolutoria: TEAC
Fecha de la resolución: 24/10/2022
Lo puedes hacer en distintos años por la resolución del TEAC del año pasado.
Un saludo.
#50
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Gracias Batiscafo. Lo puedes hacer en cualquiera de los 3 años que bien indicas pero SOLO en el primero que hagas el primer rescate se aplica la bonificación del 40%. Corrígeme si en algún sitio se dice otra cosa. Saludos
#51
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Con la nueva interpretación, si tienes tres planes de pensiones puedes rescatarlos hasta en tres años diferentes (año de la jubilación mas los dos siguientes) aplicando la reducción del 40% en cada uno del los tres años.
Un saludo.
#52
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Es posible que sea tal como indica @batiscafo. Yo dejé de estar al corriente e interesarme por estos temas cuando me jubilé y recibí el reintegro de la parte con deducción de mis P.P. hace ya unos años.
#53
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Es una interpretación nueva.
Ya viene reflejado en el Manual Renta 2022 versión PDF de la Agencia Tributaria en su página 203.
Copio y pego:
Cuando se reciban prestaciones de diversos planes de pensiones, las reducciones del 40 o el 50 por 100 antes indicadas podrán aplicarse a todas las cantidades percibidas en forma de capital (pago único) en el ejercicio en el que acaezca la contingencia correspondiente y en los dos ejercicios siguientes, y no solamente en un ejercicio, por la parte que corresponda a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Véase la Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), de 24 de octubre de 2022, Reclamación número 00-08719-2021, recaída en recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio.
Un saludo.
#54
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
He buscado la resolución que te agradezco hayas compartido.
Hay muchas interpretaciones opuestas entre el TEAC y la DGT. Y el primero -que no se si es vinculante- concluye:
"<Por lo expuesto,
ESTE TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO CENTRAL, reunido EN SALA, en el presente recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio interpuesto por el DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA DE LA A.E.A.T. acuerda DESESTIMARLO, y fijar como criterio al respecto el siguiente:
Cuando se reciban prestaciones de diversos planes de pensiones, la reducción prevista en el art. 17.2.c) T.R. de la Ley del I.R.P.F., por aplicación del régimen transitorio de la D.T. duodécima de la Ley 35/2006, podrá aplicarse a todas las cantidades percibidas en forma de capital (pago único) en el ejercicio en el que acaezca la contingencia correspondiente y en los dos ejercicios siguientes, y no solamente en un ejercicio>"
Qué criterio podemos aplicar entonces?
#55
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Pareciera que llevas razón, Batiscafo., y que SI puede bonificarse en los 3 ejercicios. Eso creo.
#56
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Ante una resolución del TEAC y una consulta vinculante de la DGT que sean contradictorias, te tienes que quedar con la primera. Y es importante las fechas en que han sido emitidas: tendrán más valor las recientes que las antiguas.
Por tanto, lo que encuentres a partir de 24.10.22 y que contradiga a la resolución del TEAC, dalo por bueno.
Un saludo.
#57
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
La A.E.A.T. en la propia ayuda de la declaración de la Renta 2022 al respecto ya informa del criterio derivado de la consulta vinculante comentada anteriormente que especifica con total claridad que el rescate se puede realizar en el ejercicio que se produzca la contingencia (jubilación) y en los dos años siguientes. De la misma manera es claro el criterio de que% para aplicarse la deducción del 40% el rescate se tiene que efectuarse en una única vez por cada plan , no siendo posible fraccionarlo en varios ejercicios. De hacerlo así solo se tendría en cuenta para la deducción el importe correspondiente a la primera cantidad rescatada. Saludos Gomola
#58
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Lo que he copiado y pegado en comentario 53.
Un saludo.
#59
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Y yo añadiría: si tienes participaciones derivadas de aportaciones anteriores a 2007 en un único plan de pensiones, es mejor hacer traspasos parciales a otros planes de pensiones, para que antes de empezar a rescatar, estén distribuidas entre 3 planes de pensiones diferentes y así poder rescatar todas esas participaciones antiguas progresivamente, en forma de capital, durante 3 años sucesivos.
#60
Re: Bonificacion fiscal 40% - Rescatar plan pensiones
Me surge una duda, jubilado en 2009 con planes de pensiones anteriores a 2007 y que perdió la posibilidad de bonificarse el 40% por pasarse del límite temporal para poder hacerlo, cuando en 2025 surja la posibilidad de rescatar los PP con más de 10 años de antiguedad, sería posible rescatarlos y aplicar la bonificación del 40% a estos planes por nueva contingencia? He leído que después de jubilado si surge una nueva contingencia se podría aplicar la bonificación, incluso aplicarla por parado larga duración y después por jubilación... , es decir dos veces, de hay mi duda.
