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Blog IRPF, declaración de la renta
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¿Cómo tributan los dividendos en la Declaración de la Renta?

Los dividendos son un reparto de parte del beneficio que da la empresa a los accionistas, por tanto, el rendimiento de los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro de la Declaración de la Renta. 
 
En la Declaración de la Renta de 2017, los dividendos tributarán según la siguiente escala:
  • Si el rendimiento es inferior a 6.000€, los dividendos tributan al 19% en la Declaración de la Renta.
  • Si el rendimiento es de entre 6.000€ a 50.000€, los dividendos tributan al 21% en la Declaración de la Renta.
  • Para rendimientos superiores a 50.000€, los dividendos tributan al 23% en la Declaración de la Renta.
fiscalidad dividendos
Se deberá imputar el importe recibido por dividendos en la casilla 024 Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades” del Programa Renta web. Anteriormente, una ventaja fiscal del cobro de dividentes era que los primeros 1.500 euros obtenidos por esta vía estaban exentos de tributar. Pero desde el 1 de enero de 2015 esta exención se elimina, y los dividendos obtenidos a partir del ejercicio 2015 (campaña de la renta 2016) tributarán al 100% por el IRPF.
 

Tipos de dividendos

Una empresa puede repartir los dividendos de diferentes formas:
  • Dividendos a cuenta de resultados: dividendos que se reparten por las ganancias previstas por la empresa.
  • Dividendos complementarios: complementan los dividendos a cuenta en caso de que sea necesario una vez se conocen los resultados definitivos de la empresa.
  • Dividendos extraordinarios: dividendos que se reparten más allá de los resultados de ganancias anuales de la empresa y que son un medio para agradecer al accionista su apoyo a la compañía.
  • Scrip Dividend: es la forma de dividendos más utilizada actualmente que consiste en ofrecer la posibilidad de cobrar el dividendo en acciones. La Agencia Tributaria a este tipo de dividendos le ha eliminado la ventaja fiscal, por lo que si escoges la modalidad de cobro en acciones se equipará al cobro en efectivo del dividendo. 
     
En función del tipo de dividendos que cobremos, la fiscalidad en el IRPF será diferente:
  • Retribución de dividendos en dinero: cuando la empresa reparte una cantidad fija de euros, esta cantidad se sumará al resto de rentas del ahorro para tributar en base a los tramos del ahorro.
 

¿Y si los dividendos están en otra divisa?

Es común que el dividendo que reciba el contribuyente sea en dólares, libras o cualquier otra divisa y que tenga que tributar por ellos en la Declaración de la Renta.
En este caso, el contribuyente tendrá que declarar por los dividendos cobrados al tipo de cambio en Euros del día de cobro de los mismos en la Declaración de la Renta. 
 

¿Están exentos los dividendos?

Los dividendos, anteriormente, estaban exentos de tributar por un valor inferior a los 1.500 euros. Pero desde el 1 de enero de 2015, esta exención desaparece, y las rentas obtenidas por dividendos pasan a tributar por el 100% de su valor en el IRPF.
 
También nos gustaría aprovechar para recordar que la fiscalidad para la compra - venta de acciones durante el ejercicio 2013 y siguientes se modificó, y que las plusvalías con periodo de generación inferior al año tributarán en la base imponible general, junto con los rendimientos del trabajo y aplicando la escala progresiva que corresponde a la base general.
 

Fiscalidad de los dividendos con la Reforma Fiscal

La fiscalidad de los dividendos es una de las que más cambian con la reforma fiscal ya que se elimina la exención aplicada a los primeros 1.500 euros obtenidos por esta vía.
Desde 2015 y en ejercicios siguientes se pagarán impuestos por el total de los dividendos cobrados, medida que perjudica sobre todo al pequeño inversor. 
 
 
Además, como ocurre con el resto de productos, cambian los tramos de la base imponible del ahorro en los que tributan, y que serán los siguientes en 2015, 2016 y ejercicios posteriores: 
 
 

Fiscalidad del ahorro tras la reforma fiscal

 
Ganancias Tipos 2015 Tipos 2016 Tipos 2017
Desde 0 hasta 6.000€ 20% 19% 19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€ 22% 21% 21%
Más de 50.000€ 24% 23% 23%

 

 

 

 

 

¿Vas a hacer la declaración de la renta?

Descárgate la guía de para la declaración de la renta 2018-2019 y podrás conocer:

  • ¿Cuáles son las novedades para el 2019?
  • ¿Cómo presento la declaración por primera vez?
  • ¿Qué requisitos son necesarios para presentar la declaración por primera vez?
  • ¿Cuáles son los tramos del IRFP 2019?
  • Deducciones fiscales para la declaración de la renta
  • ¿Cuáles son los tamos del IRPF?
  • Deducciones fiscales

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73 comentarios (mostrando del 61 al 73)

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  1. #62

    lacuba

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Los bonos convertibles del Banco Santander que se convirtieron obligatoriamente en acciones en el 2012,según tengo visto en otros foros y según vienen en mi declaracion de la renta del 2012 son rendimientos negativos de capital mobiliario y se pueden compensar con dividendos de acciones en al mismo año o en los cuatro siguientes.Ambos forman parte de la base imponible del ahorro.

  2. #63

    Superbit

    El hecho de cobrar un dividendo, pongámosle de 5 centimos, hace que esa persona "este obligada" a presentar declaración (suponiendo obviamente que el resto de requisitos para no estar obligado los cumple)?

  3. #64

    javigf27

    en respuesta a Superbit
    Ver mensaje de Superbit

    "También nos gustaría aprovechar para recordar que la fiscalidad para la compra - venta de acciones durante el ejercicio 2013 y siguientes se modificó, y que las plusvalías con periodo de generación inferior al año tributarán en la base imponible general, junto con los rendimientos del trabajo y aplicando la escala progresiva que corresponde a la base general."

    Esto creo que dejó de aplicarse el año pasado

  4. #66

    Isa2017

    Buenos días, te explico. Mi suegro se jubiló he hizo una venta de participaciones de la empresa en la que era socio. En la declaración de la renta, donde tiene que reflejar esa venta?? Y si las compró por 5.000€ y ahora las vende según el patrimonio de la empresa en 40.000€, que tengo que reflejar?? Los 40.000-5.000 x 19%= 6.650 ???
    Muchísimas gracias de antemano

  5. #67

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Isa2017
    Ver mensaje de Isa2017

    Buenas tardes Isa, hay dos aspectos fiscales a tener en cuenta: la ganancia patrimonial en este caso es de 35.000€ por tanto, la retención a aplicar será del 21%; y por otro lado, si tu suegro es mayor de 65 años puede aplicar una exención de las plusvalías si este beneficio se destina a una renta vitalicia. Por ello, os recomiendo que acudáis a un asesor fiscal para contemplar todas las opciones.

    Saludos,

  6. #68

    Agora52

    Buenos días, os envío este mensaje para ver si pueden sacarme de mis dudas.
    He estado cumplimentado en borrador de IRPF de este año, y mi sorpresa ha sido que al pedir "Datos no aportados" me aparece el mensaje "Ventas de activos financieros y otros valores mobiliarios "TV". No se han incorporado determinadas ventas de activos financieros y otro valores mobiliarios, revise y en su caso cumplimente la declaración".
    Imprimo cuanto son los valores no aportados y resultan ser de la venta al mercado continuo que ha realizado Caixabank de derechos de suscripción de acciones sin mi conocimiento, una por un valor de 0,14€ con fecha del 15/03/2016 y otra de 0,88€ del 06/12/2016. Me he dirigido a mi Oficina de Caixabank para que me aporten dichos datos, y los datos que me dan no se corresponden con los que obra en poder de Hacienda.
    El primero del 15/03/2016 arroja un importe de 0,25€ brutos por la venta de 5 derechos de suscripción menos 0,25€ del canon (esta cifra no aparece en los "datos no aportados") lo que da un total de 0,02€ netos, y el de la fecha 06/12/2016, es por la venta de 22 derechos de suscripción por un valor nominal 0,88€ menos otros 0,25€ de canon, obteniendo un beneficio de 0,63€ netos, que tampoco aparece reflejado en los "Datos no aportados".
    He estado repasando la Disposición 3080 del BOE número 70 del Jueves 23 de Marzo de 2017, que en el que en el Anexo final aparecen todos los apartados de la declaración del IRPF del Ejercicio de 2016 y el creo que se ajusta a estos rendimientos corresponde al de la página 21 del mismo, apartado B "Rendimientos del capital mobiliario", y el la casilla número 026 "Rendimientos procedentes de la transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros"; pero cuando lo relleno me sigue dando el mismo error en la Opción de "Datos no aportados".
    Existe otra opción para la aportación telemática del Modelo 198 "Declaración informativa. Declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores", pero cuando despliego los apartados, a mi juicio, no tiene nada que ver con el tema que os he expuesto. Existe otro modelo 198 para hacerlo de forma presencial, pero nada más de pensarlo me da cierto "yuyu" debido a que el año pasado tuve un problema con la Declaración del IRPF que sigo considerando que fue ajeno a mi voluntad, pero no aumentar el importe de la sanción por recurrirla, me supuso un desembolso de más de 880€ con la respectiva sanción incluida.
    Es obvio que me he extendido en exceso con mi exposición, pero he tratado de ser lo más explicito posible para que puedan entenderme cual es el relato de este caso.
    Sin otro particular, les saluda atentamente.

    Antonio Cuadro González

  7. #69

    Anoon

    Hola, pregunta tonta (no vivo en España ya y nunca he tributado, pero planeo volver y quería informarme):

    Veo que pones una serie de tramos de impuestos para dividendos, pero luego dices que tributan 100% por el IRPF. Por qué entonces estos tramos? Si tributan por el IRPF no sería como coger sueldo + dividendos y calcular impuestos a partir de ahí?

    En Suíza es algo así, te suman los diviendos a tu salario anual y te calculan el impuesto todo junto.

    Gracias!

  8. #70

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Anoon
    Ver mensaje de Anoon

    Buenos días,

    En la Declaración de la Renta de España, los rendimientos del trabajo (sueldo) a la base imponible general y los dividendos tributan en la base imponible del ahorro, ya que son rendimientos del capital mobiliario. Si vas a venir a España, y tienes dudas sobre como realizar la Declaración de la Renta te recomiendo la lectura de la Guía de Fiscalidad 2017.

    Saludos,

  9. #71

    Bambu07

    Buenas tardes.
    Quería haceros una consulta a ver si me podéis ayudar.
    Disponemos de una sociedad, con un unico activo que es un local, con un arrendamiento financiero (leasing), y el cual tenemos alquilado a otra empresa.
    Por circunstancias tenemos la necesidad de vender, pero no sabemos cual seria la carga fiscal:
    a) en caso de que la sociedad venda el local, (por 2.000.000€, y con una deuda aun de leasing de 1.000.000), cual seria los impuestos y gastos a pagar la sociedad, y después en caso de que queramos liquidar la sociedad al repartirnos el capital entre los socios.
    b) en caso de solo vendamos directamente la sociedad (por 2.000.000€, y con una deuda aun de leasing de 1.000.000€), que impuestos tendríamos que pagar los socios al vender las participaciones por ese valor. y si tendría que ser en la declaración de renta.
    Como le indico necesitaría saber cual es la fiscalidad a aplicar en esto dos casos?

  10. #72

    Ulyses009

    Si 5 socios montamos SL para comprar un piso, reformarlo y venderlo la ganancia neta tributará por el impuesto de sociedades y luego por IRPF cuando se repartan dividendos. ¿Existe alguna manera de evitar esa doble imposición interna?

  11. #73

    Gdvb84

    Buenos dias. En el caso de recibir 2.000 euros en dividendos de una empresa que no cotiza en bolsa, y en vez de que nos lo entreguen en dinero, lo hacen en acciones, y aun asi me retienen un 19%. ¿Porque estoy obligado a presentar la renta (no lo estaria de no haber recibido dividendos) si los dividendos han sido obtenidos en forma de acciones y no en dinero?

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