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blog IRPF, declaración de la renta
Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

Declaración de la renta de un fallecido

Cuando un familiar fallece se debe presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tributo que grava la renta tras la aceptación de una herencia o de una donación; pero no es el único que debe presentarse. También deberá presentar la declaración de la renta o IRPF, en estos casos los herederos tienen la obligación legal de hacerse cargo de la declaración de la persona fallecida.

declaracion de la renta de un fallecido

¿Quién debe presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Cómo ya hemos dicho, la ley del IRPF obliga a los herederos descendientes a  presentar la declaración de la renta de la persona fallecida. En caso de no haber un heredero descendiente, se pasará al cónyuge, y si tampoco hay será el Estado quien se encargará de buscarlo y designarlo.

¿Cómo presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Antes de presentar la Declaración de la renta, los herederos deben de haber liquidado el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Autónoma correspondiente. La liquidación de este impuesto se puede hacer hasta un período máximo de seis meses tras la defunción, y será obligatoria en el caso de que la Declaración de la renta del fallecido salga a devolver.

Otro aspecto fundamental es constatar si la persona fallecida estaba obligada, o no, a presentar la Declaración de la renta. Para realizar los cálculos de la Declaración de la Renta de la persona fallecida, tenemos que tener en cuenta que el periodo de devengo de la Renta será desde el 1 de enero del año hasta el día en que fallece. Por tanto, al imputarse un periodo inferior al de un año completo, normalmente la liquidación suele ser favorable y sale a devolver a los herederos.

Si se confirma la obligación de presentar el IRPF, el heredero tiene dos opciones, bien consultar y confirmar el borrador que el fallecido solicitó el año anterior o bien (indicando que la persona ha fallecido), confeccionar la Declaración de la renta del fallecido con el programa PADRE. No olvidemos que al calcular el IRPF del fallecido, debemos de realizar la Declaración de la renta con fraccionamiento especial; esto supone una prórroga de los rendimientos en función de la fecha de defunción.

En ambos casos, para la confirmación o presentación de la Declaración de la Renta, el heredero debe de personificarse en la oficina de la Agencia Tributaria correspondiente en vida al fallecido con el DNI de este, sus datos fiscale y un documento que le acredite como heredero.

  • Si la Declaración de la renta ha salido a pagar, el propio heredero debe de realizar el ingreso en la cuenta que haya habilitado Hacienda por el importe correspondiente.
  • Si por el contrario, la Declaración de la Renta ha salido a devolver, para cobrar la cantidad a devolver, el herederó tiene que presentar los siguientes documentos, siempre que la cantidad sea inferior a 1200 euros: certificado de defunción, libro de familia, certificado de últimas voluntades, testamento del fallecido en caso de haberlo. En el caso en que existan varios herederos habrá que presentar un documento en el que todos autoricen a uno de ellos para recibir el dinero de la declaración. Tendrán que identificarse facilitando sus respectivos NIF.
  • Si la cantidad a devolver es superior a 1200 euros habrá que presentar estos mismos documentos además de un poder notarial facultando a uno de los herederos a recibir el dinero.

¿Se puede confirmar la Declaración de un fallecido por Internet?

En ningun caso el heredero puede presentar o confirmar la Declaración de la renta por Internet, ya que es necesario atestiguar la defunción de la persona en la oficina de la Agencia Tributaria correspondiente y dar garantías de la identidad de los herederos.

La confirmación o presentación deberá ser presencial.

En el caso que el resultado de la Declaración de la Renta sea un importe a devolver, un importe superior a 2000€ y este ingreso se haga a la cuenta bancaria de uno de los herederos; será necesario un poder notarial para que se haga el ingreso de la devolución.

¿Vas a hacer la declaración de la renta?

Descárgate la guía de para la declaración de la renta 2019-2020 y podrás conocer:

  • ¿Cuáles son las novedades para el 2020?
  • ¿Cómo presento la declaración por primera vez?
  • ¿Qué requisitos son necesarios para presentar la declaración por primera vez?
  • ¿Cuáles son los tramos del IRFP 2020?
  • Deducciones fiscales para la declaración de la renta
  • ¿Cuáles son los tamos del IRPF?
  • Deducciones fiscales

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Comentarios
44
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  1. #41

    Guillermo De La Call

    Buenos dias:
    Mi mujer falleció el 15 de enero de 2017. En el borrador de ambos aparece todos los conceptos que desgravan al 50% hijos, hipoteca, etc. A ella le sale a devolver y a mí a pagar, una cantidad elevada. ¿Se puede variar las cantidades que desgravan? La hipoteca por ejemplo desde febrero entiendo que debería aparecer el 100 % en mi declaración. ¿Es así?

  2. #42

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Guillermo De La Call
    Ver mensaje de Guillermo De La Call

    Buenos días Guillermo, entiendo que estás hablando de hacer dos declaraciones individuales. Para tu mujer, el periodo de devengo de la Declaración de la Renta será desde el 1 de enero del año hasta el día en que fallece (por tanto 15 días). La deducción de la hipoteca la puedes aplicar al 100% en tu Declaración de la Renta individual.

    Saludos,

  3. #43

    Mandarinux

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Buenos días, estoy con la declaración de mi madre fallecida el pasado año.
    El borrador sale a devolver y conozco el impreso H-100 y la documentación complementaria a adjuntar.
    Mis preguntas son las siguientes:
    - Puede presentarse vía internet ?
    - Qué número de cuenta pongo para la devolución si mi madre ya no tiene CC a su nombre, valdría la mía aunque en la titularidad ella no aparezca ?
    Muchas gracias !

  4. #44

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Mandarinux
    Ver mensaje de Mandarinux

    Buenos días, si que puede presentarse vía internet, y para tramitar la devolución dependerá del importe que os devuelva Hacienda. Para tramitar la devolución deberá aportarse por los sucesores del fallecido la siguiente documentación:

    Importes menores o iguales a 2.000 €:

      Certificado de defunción.

      Libro de Familia.

      Certificado del Registro de Últimas Voluntades.

      Testamento (sólo si figura en el certificado de últimas voluntades).

      En el supuesto de que haya varios herederos y se desee que el importe de la devolución sea abonado a uno de ellos, autorización escrita y firmada con fotocopia del DNI de todos ellos.

      Certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de las personas que van a cobrar la devolución.

    Para importes superiores a 2.000 €:

      Certificado de defunción.

      Libro de Familia.

      Certificado del Registro de Últimas Voluntades.

      Testamento o Acta Notarial de Declaración de Herederos.

      Justificante de haber declarado en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones el importe de la devolución.

      En el caso de existir varios herederos y que el medio de pago elegido sea la transferencia, certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de todos los herederos o, en su caso, Poder Notarial a favor de alguno/s de ellos.

    Saludos,

  5. #45

    Mandarinux

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Gracias Amparo, imagino que puedo poner mi numero de cuenta aunque no sea titular mi madre, no ?
    Luego ya se presentará el H-100 y documentación complementaria
    Un saludo

  6. #46

    Jaimesevilla

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Hola Amparo.
    Dices que la declaración del difunto se puede presentar por internet, me figuro que se deberá hacer constar un representante y presentarla en su nombre, no?
    Pero, para el modelo H100 y documentación adjunta, esta si debe presentarse en Delegación, no? Debe ser la delegación que le corresponda, o en cualquiera?

    Gracias
    Saludos

  7. #47

    Montsant

    Buenas noches,un amigo mio murio el pasado 10/07/2017, su mujer tiene una discapacidad superior al 65% y tienen una hija mayor de edad con una discapacidad superior al 65% en la declaración de renta de el individual sale minimo por descendientes 1200€ y minimo por discapacidad 6000 y Deducción por descendientes con discapacidad a cargo 300€. La renta de su mujer el minimo por descientes 1200 y minimo por dicapacidad 18.000€ y po importe de la deducción por descendiente con discapacidad a cargo. Descendiente 250,-€, esto es correcto?.

    A el le sale a devolver 1311,08 y a su mujer le sale a devolver 250€.

    Por lo que he leido se ha de hacer el impreso H100, ellos tienen como es evidente el certiifcado de defunción y el libro de familia pero las utimas voluntades no las tienen, se puede presentar igualmente sin las ultimas voluntades.?

    Gracias.

  8. #48

    Agsmi

    Buenas tardes,
    Si la devolución de la renta la quieren todos los herederos, el modelo H100 tiene que ir relleno por todos lo herederos o solo con una valdría?
    Muchas gracias.

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