¿Cuáles son los tramos del IRPF 2019?

¿Cuáles son los tramos del IRPF 2019? Como cada año, Hacienda hace públicos los tramos del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Éstos consisten en una tabla que indica el importe de los porcentajes a tributar del IRPF en función de los ingresos anuales que se obtengan. Aquellos que obtengan un ingreso más alto, tendrán una retención mayor y viceversa. ¿Cuáles son los tramos del IRPF 2019?

La Agencia Tributaria estableció en 2017 nuevas escalas para aplicar el impuesto del IRPF y sirven para poder tener una idea de cuánto se va a tener que pagar. Hacienda establece estos intervalos en función de los ingresos totales de cada trabajador e indica cuál es el impuesto a pagar dependiendo del tramo en el que el contribuyente se sitúe. Este año parece que no van a cambiar los tramos respecto a 2017 y que ya se mantuvieron en 2018: cinco tramos establecidos, de 0 a 12.450€ brutos anuales, hasta 20.200€, de 20.200€ a 35.200€, de 35.200 a 60.000€ y un último tramo a partir de 60.000€.

Tabla de retenciones IRPF 2020

A la espera de ver si el nuevo gobierno de coalición reestructura los  tramos del IRPF - ya que uno de los puntos del acuerdo entre PSOE y Podemos para la formación de gobierno fue la subida de dos puntos en el IRPF para las rentas más altas (aquellos contribuyentes con rentas superiores a los 130.000€ anuales, un 0,4% del total) y 4 para aquellos contribuyentes con rentas superiores a los 300.000€- aquí os mostramos la tabla con los tramos en vigencia establecidos para este año:

Respecto a los tipos impositivos señalados en la tabla, destacamos que la cifra indicada es la resultante de sumar el gravamen estatal y autonómico, suponiendo que éstos sean iguales. No obstante, el gravamen autonómico puede variar según la comunidad autónoma en la que residas. Para una mayor precisión, te recomendamos consultar el tipo aplicable en tu comunidad autónoma en el Manual práctico Renta y Patrimonio 2018 en el apartado "Gravamen de la base liquidable general", hasta que se publique la actualización del manual para 2019.

¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?

Tal y como vemos en la tabla, se distinguen cinco tramos de ingresos. A los ingresos obtenidos, habrá que restar una serie de reducciones que se aplican por las circunstancias personales de cada contribuyente. 

La tabla de tramos del IRPF sigue una distribución progresiva y proporcional. A diferencia de lo que normalmente se suele pensar, los tramos del IRPF no se aplican de forma fija o cerrada sobre el total de las rentas generadas. Esto quiere decir que a lo largo del año, se va pagando por el dinero acumulado en cada uno de los tramos y conforme se va pasando al siguiente tramo, se paga el porcentaje respectivo a éste. De alguna forma, esto garantiza que los contribuyentes paguen en relación a la renta que generan en el tramo y, si por ejemplo, se pasa al siguiente tramo porque la renta generada ha aumentado en 200€ solamente, no se produzca un aumento de hasta 8 puntos aplicables a toda su renta generada. 

¿Cómo calcular el resultado de la declaración?

Cabe destacar que la cuota a ingresar o a devolver de Hacienda no se deriva directamente de la aplicación de estos porcentajes, sino que, después de aplicar los porcentajes, deben seguirse los siguientes pasos:

• El resultado debe reducirse en el importe que corresponda del mínimo personal y familiar del contribuyente (corregido este también por los mismos porcentajes).
• El resultado obtenido se denomina Cuota Íntegra Estatal y Autonómica.
• A dichas cuotas  se le aplican las deducciones estatales y autonómicas a las que se tengan derecho, hasta obtener la Cuota Líquida, que nunca podrá ser negativa. 
• Por último, de esta cantidad se restan las retenciones y en su caso deducciones por maternidad hasta obtener el importe total que debemos ingresar o que nos devuelven. 

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Veamos el funcionamiento de los tramos del IRPF con tres ejemplos diferentes:

Si, por ejemplo, se han obtenido unos ingresos de 15.000€ anuales, el tipo aplicable al hacer la declaración de la renta no será del 24% si no que el impuesto se aplicará de forma progresiva tal y como vamos a ver.

En el caso de una persona con una base liquidable general de 15.000€ generados en el año:

En el caso de una persona con una base liquidable general de 50.000€ generados en el año:

En el caso de un contribuyente con una base liquidable general de 100.000€ anuales:

(*) Al resultado de esta cuota habría que aplicar el mínimo personal y familiar (calculado de la misma forma con los tramos) para obtener la cuota general.