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Cuando un familiar fallece, surgen muchas dudas a cerca de todos los trámites fiscales que hay que realizar. Vamos a resolver algunas de las dudas más frecuentes sobre cómo presentar la Declaración de la Renta de una persona que ha fallecido.

Declaración de la Renta de un fallecido

Hay que tener en cuenta que se debe presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tributo que grava la renta tras la aceptación de una herencia o de una donación; pero no es el único que debe presentarse. También se deberá presentar la declaración de la renta o IRPF. En estos casos, el cónyuge o los herederos tienen la obligación legal de hacerse cargo de la declaración de la persona fallecida.

 

¿Quién debe presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Cómo ya hemos dicho, la ley del IRPF obliga a los herederos descendientes a presentar la declaración de la renta de la persona fallecida. En caso de no haber un heredero descendiente, se pasará al cónyuge, y si tampoco hay será el Estado quien se encargará de buscarlo y designarlo.

¿Cómo presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Antes de presentar la Declaración de la renta, los herederos deben de haber liquidado el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Autónoma correspondiente. La liquidación de este impuesto se puede hacer hasta un período máximo de seis meses tras la defunción, y será obligatoria en el caso de que la Declaración de la renta del fallecido salga a devolver.

Los herederos deben de tener en cuenta que la declaración se deberá presentar de forma individual por el contribuyente fallecido, nunca en modalidad conjunta.

Otro aspecto fundamental es constatar si la persona fallecida estaba obligada, o no, a presentar la Declaración de la renta. Para realizar los cálculos de la Declaración de la Renta de la persona fallecida, tenemos que tener en cuenta que el periodo de devengo de la Renta será desde el 1 de enero del año hasta el día en que fallece. Por tanto, al imputarse un periodo inferior al de un año completo, normalmente la liquidación suele ser favorable y sale a devolver a los herederos.

Si se confirma la obligación de presentar el IRPF, el heredero tiene dos opciones, bien consultar y confirmar el borrador que el fallecido solicitó el año anterior o bien (indicando que la persona ha fallecido), confeccionar la Declaración de la renta del fallecido a través de Renta Web.

En ambos casos, para la confirmación o presentación de la Declaración de la Renta, los sucesores del fallecido podrán cumplimentar el impreso modelo H-100 ("Solicitud de pago de devolución a herederos"), disponible en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.

  • Si la Declaración de la renta ha salido a pagar, el propio heredero debe de realizar el ingreso en la cuenta que haya habilitado Hacienda por el importe correspondiente. Se podrá fraccionar el pago de la deuda tributaria.
  • Si por el contrario, la Declaración de la Renta ha salido a devolver, para cobrar la cantidad a devolver, el heredero tiene que presentar los siguientes documentos, siempre que la cantidad sea inferior a 2000 euros: certificado de defunción, libro de familia, certificado de últimas voluntades, testamento del fallecido en caso de haberlo. En el caso en que existan varios herederos habrá que presentar un documento en el que todos autoricen a uno de ellos para recibir el dinero de la declaración. 
  • Si la cantidad a devolver es superior a 2000 euros habrá que presentar estos mismos documentos y además, aportar el Acta Notarial de Declaración de Herederos, así como el justificante de haber declarado dicha cantidad en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

 

Os dejamos un vídeo donde se recogen todas las cuestiones

 

Si tienes cualquier duda, puedes consultarnos.

  1. en respuesta a Nachon
    #39
    Amparo Sisternes

    Buenas tardes Nacho, creo que siempre que se superen los límites establecidos tendrás que presentar la Declaración de la Renta del fallecido con el modelo 100, junto con:


    • Certificado de defunción

    • Libro de Familia completo

    • Certificado del Registro de Últimas Voluntades

    • Testamento (sólo si figura en el certificado de últimas voluntades)

    • Si hay varios herederos y se desee que el importe de la devolución sea abonado a uno de ellos, autorización escrita y firmada con fotocopia del DNI de todos ellos.

    • Certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de las personas que van a cobrar la devolución.


    No creo que solo con el documento notarial sea suficiente. Saludos,
    1 recomendaciones
  2. #38
    Nachon

    Buenos días,
    Agradeciendo el trabajo de quienes responden, me gustaría consultar una duda: Mi padre falleció el año pasado, tengo ya confeccionada la declaración y la voy a presentar vía web. ¿Es posible en lugar de presentar la declaración de herederos y el certificado de defunción con el modelo 100 que hay que presentar en la agencia tributaria, presentar el documento notarial de adjudicación de herencia?
    Un saludo y gracias

  3. en respuesta a Karla Rodríguez
    #36
    Amparo Sisternes

    Hola Karla, yo creo que depende del período de generación, tendréis que prorratear de los 410€ iniciales, cuantos corresponden hasta mayo de 2015, que como tu padre estaba vivo se le imputarían como rendimientos a él. El resto irían a los herederos. De todos modos, te recomiendo que lo consultes con un asesor fiscal puesto que no soy experta en estos temas.

    Saludos,

  4. en respuesta a Amparo Sisternes
    #35
    Karla Rodríguez

    Muchas gracias por la información, ahora bien, específicamente los derechos de autor que se generaron, a quien se le imputan? a mi padre o a los herederos? quien los debería declarar?

  5. en respuesta a Karla Rodríguez
    #34
    Amparo Sisternes

    Hola Karla, tendrás que ver el total de los ingresos de tu padre en el ejercicio 2015 hasta la fecha de su fallecimiento, si son superiores a los límites establecidos por la Agencia Tributaria, si que tendréis que hacer Declaración de la Renta de este ejercicio.

    Saludos,

  6. #33
    Karla Rodríguez

    Hola, espero que puedan aclarar mi duda, mi padre fallece en mayo de 2015, en Diciembre de ese año la editorial que publicaba su libro abona 560euros de derechos de autor de los cuales 410euros se generaron los primeros seis meses del 2015, ahora bien, quien debe realizar la declaración de esos derechos de autor? la declaración de renta de mi padre? o sus herederos? gracias por la ayuda..

  7. en respuesta a Lumase10
    #30
    Amparo Sisternes

    Buenos días,

    Así es, el fallecido tiene que tributar por sus ingresos hasta el día del fallecimiento y el resto corresponde a sus titulares. Al imputarse un periodo inferior al de un año completo, normalmente la liquidación suele ser favorable y sale a devolver a los herederos. Saludos,

  8. #29
    Lumase10

    Mi suegra falleció el 3 de abril del 2014. Este año le viene en el borrador para la declaración de ese año los intereses bancarios de todo el año. ¿Los tiene que declarar ella todos? o prorratear y declarar los que le corresponden hasta el día del fallecimiento y el resto sus herederos.
    Muchas gracias

  9. en respuesta a lyla87
    #28
    Amparo Sisternes

    Bienvenido a Rankia,

    En el caso de la Declaración de la Renta de tu padre, los ingresos que haya obtenido y que tributan son los del periodo de devengo entre el 1 de enero del año hasta el día en que fallece. Los ingresos de la otra mitad del año repercuten entre los herederos. Te recomiendo que acudas a un asesor fiscal a consultarle tu caso concreto.

    Saludos,

  10. #27
    lyla87

    Hola, mi padre falleció a mitad de 2014. La aceptación de la herencia no se hizo hasta casi un año después y a día de hoy no se ha traspasado la titularidad. (El de sucesiones sí se pagó en 2014). Mi padre tenía un depósito que daba intereses y una renta imputada por una pequeña parte de la casa de mis abuelos. Tengo claro que hasta el fallecimiento, hay que hacer su declaración. ¿Pero qué hacemos con los rendimientos y la renta imputada de la otra mitad de 2014? Al no estar el reparto hecho oficialmente (no había testamento así que lo hemos hecho nosotros como nos ha convenido), no sabemos cómo justificar qué parte debe declarar cada heredero y realmente a lo largo de 2014 ninguno tuvimos la propiedad, por lo que no tenemos claro si tenemos que declararla o no. ¡Gracias!

  11. en respuesta a xyrinha
    #26
    Amparo Sisternes

    Buenas tardes, por supuesto, si estuvo en vida en algún momento del año 2014, aunque no llegue a los límites de obligación, podéis presentar la Declaración de la Renta ya que os es fiscalmente ventajoso.

    Saludos,

  12. #25
    xyrinha

    Buenas tardes, me gustaría saber si alguien puede decirme si se puede presentar la declaración de la renta de un fallecido aunque no estuviese obligado a declarar.
    Mi padre falleció en febrero de 2014 y mirando su borrador nos sale a devolver 300 euros, sin embargo creo que no está obligado a declarar.
    Puedo presentar su declaración de igual forma?

    Gracias.

  13. en respuesta a Maguana
    #24
    Amparo Sisternes

    Hola, en principio la obligación de presentar la Declaración de la Renta y hacerse cargo del pago o ingreso del resultado es el heredero.
    Saludos,

  14. #23
    Maguana

    ¿Los legatarios son responsables también del pago de la renta del fallecido?¿o esto es algo que compete solo al heredero? ¿Alguien lo sabe? Gracias

  15. en respuesta a Manzanares
    #22
    Amparo Sisternes

    Cuando el dinero es en favor de la Agencia Tributaria todo es más fácil ;) Gracias por el dato!
    Un saludo,

  16. en respuesta a Manzanares
    #21
    Manzanares

    Por si a alguien le sirve de algo, cuando la declaración resulta a devolver y los herederos renuncian a favor del Tesoro Público no hay que presentar nada más que la declaración (en una delegación de Hacienda).
    Ni certificado de defunción, ni libro de familia, ni testamento o declaración de herederos, etc., porque Hacienda no tiene que "comprobar" a quién le devuelve el dinero.

    Al menos, es lo que me ha pasado a mí.
    Y ni siquiera me han pedido algún papel en el que los otros herederos estén conformes con la renuncia.

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