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Cuando un familiar fallece, surgen muchas dudas a cerca de todos los trámites fiscales que hay que realizar. Vamos a resolver algunas de las dudas más frecuentes sobre cómo presentar la Declaración de la Renta de una persona que ha fallecido.

Declaración de la Renta de un fallecido

Hay que tener en cuenta que se debe presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tributo que grava la renta tras la aceptación de una herencia o de una donación; pero no es el único que debe presentarse. También se deberá presentar la declaración de la renta o IRPF. En estos casos, el cónyuge o los herederos tienen la obligación legal de hacerse cargo de la declaración de la persona fallecida.

 

¿Quién debe presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Cómo ya hemos dicho, la ley del IRPF obliga a los herederos descendientes a presentar la declaración de la renta de la persona fallecida. En caso de no haber un heredero descendiente, se pasará al cónyuge, y si tampoco hay será el Estado quien se encargará de buscarlo y designarlo.

¿Cómo presentar la Declaración de la renta de un fallecido?

Antes de presentar la Declaración de la renta, los herederos deben de haber liquidado el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Autónoma correspondiente. La liquidación de este impuesto se puede hacer hasta un período máximo de seis meses tras la defunción, y será obligatoria en el caso de que la Declaración de la renta del fallecido salga a devolver.

Los herederos deben de tener en cuenta que la declaración se deberá presentar de forma individual por el contribuyente fallecido, nunca en modalidad conjunta.

Otro aspecto fundamental es constatar si la persona fallecida estaba obligada, o no, a presentar la Declaración de la renta. Para realizar los cálculos de la Declaración de la Renta de la persona fallecida, tenemos que tener en cuenta que el periodo de devengo de la Renta será desde el 1 de enero del año hasta el día en que fallece. Por tanto, al imputarse un periodo inferior al de un año completo, normalmente la liquidación suele ser favorable y sale a devolver a los herederos.

Si se confirma la obligación de presentar el IRPF, el heredero tiene dos opciones, bien consultar y confirmar el borrador que el fallecido solicitó el año anterior o bien (indicando que la persona ha fallecido), confeccionar la Declaración de la renta del fallecido a través de Renta Web.

En ambos casos, para la confirmación o presentación de la Declaración de la Renta, los sucesores del fallecido podrán cumplimentar el impreso modelo H-100 ("Solicitud de pago de devolución a herederos"), disponible en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.

  • Si la Declaración de la renta ha salido a pagar, el propio heredero debe de realizar el ingreso en la cuenta que haya habilitado Hacienda por el importe correspondiente. Se podrá fraccionar el pago de la deuda tributaria.
  • Si por el contrario, la Declaración de la Renta ha salido a devolver, para cobrar la cantidad a devolver, el heredero tiene que presentar los siguientes documentos, siempre que la cantidad sea inferior a 2000 euros: certificado de defunción, libro de familia, certificado de últimas voluntades, testamento del fallecido en caso de haberlo. En el caso en que existan varios herederos habrá que presentar un documento en el que todos autoricen a uno de ellos para recibir el dinero de la declaración. 
  • Si la cantidad a devolver es superior a 2000 euros habrá que presentar estos mismos documentos y además, aportar el Acta Notarial de Declaración de Herederos, así como el justificante de haber declarado dicha cantidad en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

 

Os dejamos un vídeo donde se recogen todas las cuestiones

 

Si tienes cualquier duda, puedes consultarnos.

  1. #49
    Pacomicro
    Buenas
    He presentado la declaración de mi padre fallecido en 2019 desde la web, saliendo a devolver.
    En la aplicación móvil me sale un mensaje que tengo que presentar el modelo H-100, que ya he descargado, pero no encuentro por ninguna parte un enlace para presentarlo de forma telemática.
    Un saludo y muchas gracias.
  2. #48
    Agsmi

    Buenas tardes,
    Si la devolución de la renta la quieren todos los herederos, el modelo H100 tiene que ir relleno por todos lo herederos o solo con una valdría?
    Muchas gracias.

  3. #47
    Montsant

    Buenas noches,un amigo mio murio el pasado 10/07/2017, su mujer tiene una discapacidad superior al 65% y tienen una hija mayor de edad con una discapacidad superior al 65% en la declaración de renta de el individual sale minimo por descendientes 1200€ y minimo por discapacidad 6000 y Deducción por descendientes con discapacidad a cargo 300€. La renta de su mujer el minimo por descientes 1200 y minimo por dicapacidad 18.000€ y po importe de la deducción por descendiente con discapacidad a cargo. Descendiente 250,-€, esto es correcto?.

    A el le sale a devolver 1311,08 y a su mujer le sale a devolver 250€.

    Por lo que he leido se ha de hacer el impreso H100, ellos tienen como es evidente el certiifcado de defunción y el libro de familia pero las utimas voluntades no las tienen, se puede presentar igualmente sin las ultimas voluntades.?

    Gracias.

  4. en respuesta a Amparo Sisternes
    #46
    Jaimesevilla

    Hola Amparo.
    Dices que la declaración del difunto se puede presentar por internet, me figuro que se deberá hacer constar un representante y presentarla en su nombre, no?
    Pero, para el modelo H100 y documentación adjunta, esta si debe presentarse en Delegación, no? Debe ser la delegación que le corresponda, o en cualquiera?

    Gracias
    Saludos

  5. en respuesta a Amparo Sisternes
    #45
    Mandarinux

    Gracias Amparo, imagino que puedo poner mi numero de cuenta aunque no sea titular mi madre, no ?
    Luego ya se presentará el H-100 y documentación complementaria
    Un saludo

  6. en respuesta a Mandarinux
    #44
    Amparo Sisternes

    Buenos días, si que puede presentarse vía internet, y para tramitar la devolución dependerá del importe que os devuelva Hacienda. Para tramitar la devolución deberá aportarse por los sucesores del fallecido la siguiente documentación:

    Importes menores o iguales a 2.000 €:

      Certificado de defunción.

      Libro de Familia.

      Certificado del Registro de Últimas Voluntades.

      Testamento (sólo si figura en el certificado de últimas voluntades).

      En el supuesto de que haya varios herederos y se desee que el importe de la devolución sea abonado a uno de ellos, autorización escrita y firmada con fotocopia del DNI de todos ellos.

      Certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de las personas que van a cobrar la devolución.

    Para importes superiores a 2.000 €:

      Certificado de defunción.

      Libro de Familia.

      Certificado del Registro de Últimas Voluntades.

      Testamento o Acta Notarial de Declaración de Herederos.

      Justificante de haber declarado en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones el importe de la devolución.

      En el caso de existir varios herederos y que el medio de pago elegido sea la transferencia, certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de todos los herederos o, en su caso, Poder Notarial a favor de alguno/s de ellos.

    Saludos,

  7. en respuesta a Amparo Sisternes
    #43
    Mandarinux

    Buenos días, estoy con la declaración de mi madre fallecida el pasado año.
    El borrador sale a devolver y conozco el impreso H-100 y la documentación complementaria a adjuntar.
    Mis preguntas son las siguientes:
    - Puede presentarse vía internet ?
    - Qué número de cuenta pongo para la devolución si mi madre ya no tiene CC a su nombre, valdría la mía aunque en la titularidad ella no aparezca ?
    Muchas gracias !

  8. en respuesta a Guillermo De La Call
    #42
    Amparo Sisternes

    Buenos días Guillermo, entiendo que estás hablando de hacer dos declaraciones individuales. Para tu mujer, el periodo de devengo de la Declaración de la Renta será desde el 1 de enero del año hasta el día en que fallece (por tanto 15 días). La deducción de la hipoteca la puedes aplicar al 100% en tu Declaración de la Renta individual.

    Saludos,

  9. Buenos dias:
    Mi mujer falleció el 15 de enero de 2017. En el borrador de ambos aparece todos los conceptos que desgravan al 50% hijos, hipoteca, etc. A ella le sale a devolver y a mí a pagar, una cantidad elevada. ¿Se puede variar las cantidades que desgravan? La hipoteca por ejemplo desde febrero entiendo que debería aparecer el 100 % en mi declaración. ¿Es así?

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