Asesor fiscal

Nos encontramos en plena Declaración de la Renta 2017 (campaña 2018) y surgen dudas sobre cómo y en qué casillas debemos declarar nuestros rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, deducciones,... cuál es la casilla que nos indica el resultado final de la Declaración de la Renta,... En este artículo vamos a aprovechar para ver cuáles son las casillas más importantes/utilizadas en el programa Renta Web 2017.

Casillas rendimientos del trabajo en 2017

Casilla 001: Rendimientos del trabajo: retribuciones dinerarias; en esta casilla también se tendrán que incluir las percepciones del FOGASA por rendimientos del trabajo no pagados por la empresa y las cantidades percibidas por planes de pensiones rescatados en modalidad de rentas periódicas.

Casilla 019: Deducción por movilidad geográfica para los contribuyentes desempleados que acepten un nuevo puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio. Para poder aplicar esta deducción, el contribuyente deberá marcar la opción de movilidad geográfica para el primer declarante:

Una vez finalizado el plazo de presentación de la Declaración de la Renta para los contribuyentes con residencia en España, damos paso a la presentación del Impuesto sobre la Renta de No Residentes para aquellos con fecha límite de presentación el 25 de Julio de 2016. 

¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes?

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes permite que aquellos contribuyentes con atribución de rentas constituidas en el extranjero y con presencia en territorio español, puedan tributar por los rendimientos obtenidos para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2015. El IRNR es un impuesto de carácter directo que grava la renta obtenida en territorio español por las personas físicas no residentes en éste.

Es decir, si un contribuyente español ha estado durante el ejercicio 2015 más de 183 días fuera de España, a efectos fiscales y de retenciones tendrá que presentar el IRNR por los rendimientos generados en el extranjero y en España. A continuación se muestran diferentes ejemplos de contribuyentes obligados a presentar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes antes del próximo lunes 25 de Julio de 2016:

• Contribuyentes que residen en el extranjero pero poseen una vivienda en España aunque el inmueble no esté alquilado,
• Contribuyentes que residen en el extranjero pero disponen en España de cuentas bancarias con rendimientos de intereses.
• Contribuyentes que residen en el extranjero pero disponen en España fondos de inversión o realizan operaciones con acciones que generan un rendimiento,
• Contribuyentes que residen en el extranjero pero poseen una participación en un negocio en España.
• Contribuyentes que residente en el extranjero pero reciben ingresos de pensiones o prestaciones que derivan de un empleo prestado en suelo español.

Como expeción, seguirán tributando en el IRPF aquellos diplomáticos y consulares españoles que seguirán siendo residentes españoles aunque tengan la residencia habitual en el extranjero.

A la hora de hacer la Declaración de la Renta es muy importante tener en cuenta las deducciones que pueden ahorrarnos un dinero importante o bien incrementar la cantidad a devolver en el IRPF. Los autónomos, como cualquier otro contribuyente tienen derecho a aplicar deducciones por su actividad económica siempre que cumplan los requisitos.

Principales deducciones para los autónomos en la Declaración de la Renta

La gran mayoría de autónomos están obligados a presentar la Declaración de la Renta ya que si durante el ejercicio fiscal has obtenido rendmientos netos de más de 1.000 euros anuales, estarás obligado a presentar la Declaración de la Renta. Los autónomos con rendimientos de actividades económicas tendrán que hacer la Declaración de la Renta con el Programa PADRE incluyendo sus rendimientos en la páginas 5 o 6 (Apartado E) de su declaración, y según determine el rendimiento de su actividad por el método de estimación directa u objetiva.

Debido al rápido desarrollo tecnológico que tenemos en la actualidad, la mayoría de negocios trabajan en parte con ordenadores, y muchísimos negocios han pasado a funiconar online. El sector servicios de transporte de pasajeros no se ha quedado atrás, y especialmente los taxis han encontrado una fuerte competencia debido a estas nuevas aplicaciones online. Entramos en el concepto de economía o consumo colaborativo, en este caso, del car sharing (coche compartido). Ante estas nuevas formas de negocio, Hacienda no se muestra indiferente, y entra en el juego cobrando impuestos a todos aquellos modelos que tengan afán lucrativo.

¿Cómo tributan los ingresos de Uber?

Uber es una nueva empresa que ha revolucionado el sector taxista en poco tiempo. Consiste en una aplicación en nuestro dispositivos electrónicos (móvil, tablet, ordenador) mediante la cual podemos solicitar que el chófer más cercano nos lleve al sitio que queramos ir.   Leer más

La deducción por inversión en vivienda habitual ha sido la más importante en el IRPF, por su cuantía y por las personas afectadas por la misma.

¿Quién puede aplicarse la deducción por inversión en vivienda habitual?

La deducción inversión en vivienda habitual desaparece para las operaciones realizadas a partir del 31 de diciembre de 2012 Por lo tanto, todas aquellas personas que hayan adquirido su vivienda habitual despúes de esa fecha, no podrán beneficiarse de la deducción por vivienda habitual.

No obstante, todos los contribuyentes que se compraran la vivienda habitual con anterioridad a esa fecha y sigan viviendo en ella, sí que podrán seguir aplicándose esta deducción en la declaración de la renta 2015.

Legislación básica sobre la deducción por inversión en vivienda habitual

Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.   Leer más

¿Quién puede aplicarse la deducción por alquiler de vivienda habitual?

Los contribuyentes en el IRPF español venían disfrutando de la deducción por alquiler de vivienda habitual en sus declaraciones de la renta. Pero en el ejercicio 2015 esta deducción desaparece para todos aquellos que tengan el contrato de alquiler de vivienda habitual firmado con posterioridad al 1 de enero 2015.

De los que sí que tengan el contrato firmado con anterioridad al 1 de enero de 2015, podrán aplicarse la deducción por alquiler de vivienda habitual los inquilinos que tengan alquilada la vivienda para residir de forma habitual, siempre que su base imponible no llegue a los 24.107,20€ anuales.

Las personas que cumplan estos requisitos, tienen derecho a deducirse el 10,5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo en concepto de alquiler de su vivienda habitual. La base máxima para esta deducción será de :   Leer más

¿Cómo presentan los contribuyentes la Declaración de la Renta 2015?

• 13,6 millones de declaraciones que anteriormente se presentaban con el borrador de la renta.
• 1,6 millones de declaraciones que necesitaban el Programa Padre.

El resto de contribuyentes, aquellos que durante el ejercicio 2015 hayan obtenido rendimientos de actividades económicas son aproximadamente 4,1 millones y deberán seguir confeccionando su declaración de la renta 2015 a través del programa PADRE.

¿Qué es el formulario ETE?

El formulario ETE sirve para declarar aquellos activos y transacciones económicas en el extranjero que a final del ejercicio sobrepasan el valor de 1 millón de euros.

ETE surgió a raíz de una Circular que entró en vigor el 1 de enero de 2013 regida por el Banco de España. Esta Circular expone la obligación que tienen los residentes en España de informar sobre los saldos financieros y las transacciones económicas que mantienen en el extranjero.

Cuando se sobrepasa el millón de euros en los activos y transacciones económicas ubicadas en el extranjero, nace la obligación de declararlos mediante el formulario ETE. La fecha máxima para realizar este trámite es como máximo hasta el 20 de enero del siguiente ejercicio. No obstante, si el volumen de operaciones es grande, las declaraciones del formulario ETE están obligadas a presentarse trimestralmente o mensualmente.   Leer más

Cuando tenemos una idea de negocio y queremos crear el nuestro propio, surgen muchas dudas sobre cualquier tema. Una de las más frecuentes es si nos conviene hacernos autónomos o es preferible buscarnos otra forma jurídica para llevar a cabo nuestras actividades.

Para tomar esta decisión tenemos que tener en cuenta, entre otras cosas, cuál va a ser nuestro nivel de ingresos, ya que cuando nos hacemos autónomos, hay que pagar una cuota a la que no podremos hacer frente si no llegamos a un salario mínimo. Esto genera mucha incertidumbre entre aquellas personas que ejercen una actividad por cuenta propia y perciben un escaso nivel de ingresos, pues muchas veces deciden no declarar su actividad y les preocupa que su situación sea o no legal.   Leer más