Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

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Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.
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Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.
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Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

Buenas noches, en el contexto de un posible gobierno que presumiblemente será formado ya en 2020, se me plantean dos dudas. 

DUDA 1  Si tengo plusvalias latentes en fondos de inversión  ¿que puede ser mas conveniente?: 
     OPCIÓN A.- Realizarlas antes del cambio de año?
     OPCIÓN B.- Realizar hasta 6000 euros a final de este año y otros 6000 euros en los primeros dias del próximo ejercicio. Si hago esto ultimo, antes de que empiecen a cambiar normativas que aumenten la tributación del ahorro, puede afectarme dichos cambios de forma retroactiva?
     OPCIÓN C.- No hacer nada y seguir acumulando plusvalias unos años mas teniendo en cuenta que no necesito ahora la pasta?

DUDA 2 Si en los primeros dias de enero aporto a mi plan de pensiones todo lo que tengo previsto para todo el año, me pueden quitar la desgravación de forma retroactiva si cambian la normativa durante el año?, entiendo que no.... pero.... 

Por último, a cuanto pensais que pueden subir la tributacion del ahorro? He oido que al 25 % pero tampoco me extrañaria que la subieran al tipo marginal de cada cual.... 

No estoy tan seguro que España necesite que se forme ya un gobierno como el que se avecina .

FELIZ NAVIDAD y disfrutad todo lo que podais!!!!

  
#2

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

Por experiencias ajenas, creo que intentan hacer ingeniería fiscal en base a suposiciones de lo que vaya a pasar en el futuro es el camino más fácil a cometer errores.
No sé que decisiones fiscales va a tomar un gobierno que, a día de hoy, ni siquiera cuenta con los apoyos para salir elegido y la verdad, en cuanto a lo que pague de impuestos me da igual, yo seguiré cumpliendo religiosamente. Unicamente me preocuparé sobre la foma en que los gasten. 
Pero por darte alguna cosa en la que pensar, dice la constitución en su artículo 9.3: " La Constitución garantiza el principio de legalidad, la jerarquía normativa, la publicidad de las normas, la irretroactividad de las disposiciones sancionadoras no favorables o restrictivas de derechos individuales, la seguridad jurídica, la responsabilidad y la interdicción de la arbitrariedad de los poderes públicos". El principio de irretroactividad garantiza que una subida de impuestos, por ejemplo, no puede aplicarse a aquel hecho imputable anterior a la publicación de dicha subida de impuestos. ¿Pueden modificarse los parámetros a la hora de hacer la declaración de renta con los ingresos de 2019, que te lleven a pagar más impuestos que las retenciones que ya te practicaron? Pues entiendo que sí, pero si eso no está en tu mano ¿para que adelantarse a preveer lo que van a hacer de todas formas?
No he leído nada de que esté en duda la tributación de las plusvalías latentes, si crees que este gobierno va a durar sólo cuatro años (incluso menos) y no necesitas el dinero. ¿No tendría sentido no aflorar las plusvalías y hacerlo cuando haya otro gobierno y haya vuelto a las condiciones impositivas actuales (o las mantenga, o las endurezca, o nadie las haya tocado)?
#3

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

Probablemente trabajen sobre el proyecto fallido de presupuestos del 2019. Es decir, subirán las rentas del ahorro al 27% pero solo para aquellas plusvalías por encima de los 140.000€. Casi seguro que hasta 140.000€ de plusvalías los tramos permanezcan igual (19-21-23%).

Pero esto es una suposición. 


Respecto a lo del PP. Por ejemplo pongamos que eliminan la desgravación de los PP a finales de 2020 (con efectos desde 1 de enero de 2020), en ese caso tu aportación a principios de 2020 no es deducible. Pero tranquilo, porque en ese caso paralelamente eliminarían el requisito de permanencia de 10 años para las aportaciones hechas desde la eliminación de la desgravación (por lo que podrías pedir el reembolso de esa aportación). 

Lo que no podrían hacer es quitarte la desgravación de tus aportaciones hechas en años anteriores al 2020. Como bien ha dicho @franjgr, el principio de seguridad jurídica impide modificar impuestos en perjuicio del contribuyente con efectos retroactivos a periodos impositivos que ya han acabado. 
#4

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

como te comentan, el IRPF se devenga a 31 de diciembre, por tanto, podrán cambiar lo que afecte a los ingresos del año próximo, pero los de este, ya está el pescado vendido.
La propuesta que manejaron en su momento fue subir los impuestos a "los ricos", creando un nuevo tramo a la base imponible del ahorro a partir de 140.000 euros. Pero el sueño de Podemos es evidentemente llevar la base del ahorro al tipo marginal, aunque sabe que los ricos precisamente tienen mecanismos para llevarse el dinero fuera y cambiar su residencia fiscal si hace falta, con lo cual no creo que aprieten mucho.
Si tienes previsto realizar plusvalías, pues sí te interesaría lo de los 6.000 euros ahora.

#5

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

Hola, 
Creo que tampoco es posible cambiar retroactivamente los porcentajes de pago por dividendos, plusvalías, etc

Recuerdo que con Rajoy se hizo un cambio de fiscalidad a los dividendos y ese año el % a pagar era uno u otro hasta la fecha en que se aprobó el cambio.

Igualmente, por si acaso yo he preferido vender BME antes de fin de año para bloquear las plusvalías y la forma de compensarlas con la fiscalidad actual, ya que tenía minusvalías de la misma cantidad.

Saludos.

He encontrado un enlace dónde se pueden ver que ciertos porcentajes de impuestos cambiaron el 12 de julio de 2015. Por tanto yo creo que sí se cambia, sería a partir de la fecha del cambio.
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_Videos/Manuales_practicos/_Ayuda_Folleto_Actividades_economicas/7__Otras_Obligaciones_Fiscales__Retenciones/7_1_Cuadro__Relacion_de_tipos_de_retencion_en_porcentaje/7_1_Cuadro__Relacion_de_tipos_de_retencion_en_porcentaje.html



#6

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

fíjate en un detalle; lo que has enlazado son los tipos de retención que cambiaron a mitad de año, pero en los cambios fiscales, rebajaron el tipo que se iba a aplicar al presentar la declaración para todo el año,
 
 por lo que he comentado antes: el impuesto se devenga a 31 de diciembre, lo que evidentemente nos benefició y llevaría en muchos casos a recibir una mayor devolución, pues te habían retenido antes de la fecha de modificación de las retenciones más de lo que finalmente correspondía. Lo que no pueden hacer lógicamente es cambiar las retenciones con carácter retroactivo, pero sí el tipo a final a pagar en el impuesto de la renta por lo explicado de la fecha de devengo.

y ahora pueden hacer lo contrario:aprobar una subida de impuestos cuando aprueben los presupuestos o la ley correspondiente, cambiando igualmente las retenciones a mitad de año con efectos a partir de ese momento, pero afectaría a los ingresos de todo el año.
#7

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

De ninguna manera. La Constitución establece la no retractividad de las normas legales. Las operaciones que hayas hecho con un determinado marco normativo (aportaciones a planes de pensiones, realización de plusvalías, etc.) no pueden verse afectadas por un cambio normativo posterior a las mismas.

Con una importante excepción (que es la que se produjo en el caso que comentas): en el caso de que el cambio te beneficie, sí podrá tener carácter retroactivo.
Nada que ver con que el impuesto se devengue el 31 de diciembre.


#8

Re: Optimización fiscal ante un posible nuevo gobierno de PSOE-Podemos aprovechando la salida y entrada del año.

De ninguna manera. La Constitución establece la no retractividad de las normas legales. Las operaciones que hayas hecho con un determinado marco normativo (aportaciones a planes de pensiones, realización de plusvalías, etc.) no pueden verse afectadas por un cambio normativo posterior a las mismas.

@docetrece. La CE solo establece la NO retroactividad de las normas legales sancionadoras desfavorables o restrictivas de derechos individuales, entre las que no se encuentran, mal que me pese, las normas tributarias, tal y como ha venido recogiendo recurrentemente el Tribunal Constitucional. 

Lo único que puede hacer inconstitucional la retroactividad de una norma tributaria es la vulneración del principio de seguridad jurídica, el cual impide que una norma pueda ser retroactiva con efectos para periodos impositivos ya devengados (retroactividad en grado máximo), pero sí permite que una norma pueda ser retroactiva para periodos impositivos ya comenzados pero no devengados (retroactividad en grado medio o impropia).

Así que, tal y como ha dicho @Bacalao, sí que importa la fecha de devengo (el 31 de diciembre). Una vez pasada la fecha de devengo, ya no se puede aprobar una norma que afecte a ese periodo impositivo ya devengado. Pero mientras no se haya producido el devengo (31 de diciembre) sí se pueden aprobar normas que entren en vigor para ese periodo impositivo. 

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