IRPF: dudas con acciones y "pérdidas por recompra de valores homogéneos"

Hola a todos:

Tengo varias dudas sobre las imputaciones al IRPF sobre mis acciones de la cartera de 2011. Es el primer año que he operado en bolsa y, la verdad, estoy algo perdido. Leyendo aquí y allá, he llegado a unas conclusiones, pero me gustaría exponeros el escenario para que, por favor, me asesorárais sobre si es correcto o no cómo lo estoy haciendo.

Básicamente, no tengo del todo claro cómo va lo de "No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos" y lo de "Compensar pérdidas con ganancias":

ACCIÓN (ACC-01) - 2011:
FECHA VALOR TIPO TITULOS PRECIO (EUR)
----------------------------------------------------------
11/05/2011 ACC-01 ADQUISICION +290 16,975
16/05/2011 ACC-01 ADQUISICION +10 16,76
07/11/2011 ACC-01 ADQUISICION +650 14,175
16/11/2011 ACC-01 TRANSMISION -650 13,77

Según el programa "Cartera de valores 2011", que supongo que aplicará el algoritmo FIFO para ir vendiendo las primeras acciones que se compraron, y que contemplará la ley-antiaplicación:
+ GANANCIAS = 0
- PÉRDIDAS = (Valor de adquisición : 10.099 / Valor de transmisión : 8.917,17) = 1182,05 (dato que proporciona el programa padre al introducir los valores que comentaba)

1) Según los datos, entiendo que estas pérdidas SI son computables al no haber recompra de valores homogéneos tras una venta en los meses establecidos por la ley (ley anti-aplicación) ¿Es correcto?

Acabo 2011 con 300 acciones (del paquete del 07/11/2011) que vendo con pérdidas en Marzo de 2012.

2) Si ya no compré acciones en 2012, entiendo que el año que viene SÍ se podrían imputar el resto dichas pérdidas en el apartado "Imputacion de ganancias y perdidas patromoniales derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores" poniendo el valor de las pérdidas concretas. ¿Sería correcto entonces hacerlo así? Estoy viendo que cuando se imputan en el programa PADRE valores ahi, no se introducen las denominaciones de ACCIONES ni nada, si no sólo valores. ¿Cómo sabe hacienda que esas pérdidas fueron de compras de la ACC-01 el año anterior? Supongo que para calcular el dato de esas pérdidas ya no me serviría el programa de "Gestión de cartera de valores" al sólo poder utilizarse datos de un mismo año fiscal.

Y aquí va una duda más:

3) ¿La comisión del broker al vender y al comprar se cuenta para IRPF? Yo los cálculos los he tomado de la siguiente forma, que se reduce a tomar los apuntes contables del broker por cada compra / venta:

ADQUISICIÓN : Precio de acciones + comisión del broker
VENTA : Precio de acciones – comsión del broker, tomándolo todo antes de impuestos.

¿Es correcto?

Muchas gracias de antemano.

Se me ocurre que podríamos subir casos prácticos sobre imputación de ganancias / pérdidas a un hilo para que la gente tuviera como referencia cómo operar con acciones y el IRPF, cuando se utilizan acciones extranjeras, u otro tipo de casos particulares (sobre todo los que tienen lugar en 2 años fiscales) que se nos vayan ocurriendo para ir aprendiendo (yo sobre todo :) durante todo este año hasta que llegue el IRPF del año que viene.

Saludos a todos.

Yo entiendo que en dos meses de la venta del 16 del 11, se produce la compra, por lo que me temo que aunque se haga por sistema FIFO, la inversión es tan a corto plazo que no te podrías imputar las pérdidas, aunque si que es verdad que en el caso de que así fuera las podrías compensar con ganancias el próximo año.

Yo lo interpreto así, ya que Hacienda penaliza el movimiento obsesivo e impulsivo del trader, por el del necesario inversor.

Esto es de fiscalidad y consultaló con un especialista, pero yo lo veo así en la interpretación de la Ley IRPF ,Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

5. No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes:

f)Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de abril de 2004 relativa a los mercados de instrumentos financieros, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones.

Un saludo

Muchas gracias por tu respuesta Madoz.

Viéndolo friamente, si que yo habría "comprado" 2 meses antes de la venta (las del 07/10/2011), por lo que, como dices, este año no podría imputarlas. Sí que imputaría el año que viene la parte proporcional a la venta de 2012 que esas, al no existir compra de valores homogéneos, si me computarían como pérdidas "legales".

Una cuestión que comentas es la de compensar estas pérdidas con ganancias -si las hubiera- el año próximo. ¿La compensación puede ser con acciones de valores distintos o deben ser acciones del mismo valor que me originó las pérdidas?

Y otra duda que me surge es esa compensación ¿cómo se realiza? Es decir, tu pierdes 5.000 Euros en 2011. Luego ganas 6.000 en 2.012 (como cumplo que compenso dentro de los 4 años máximos por ley -según he visto por ahi), ¿entonces sólo tributo 1.000 Euros de ganancias reales?

Te cuento esto porque, en otro valor (ACC-02) si tuve ganancias, pero también pérdidas, y como recompré en los 2 meses siguientes a la venta, pue sno puedo imputar dichas pérdidas. La cuestión es, ¿podrían servirme las ganancias de la (ACC-02) para cubrir pérdidas de la (ACC-01)? Me temo que va a ser el mismo rollo de la ley de anti-aplicación, pero ¿podrías darme tu opinión por favor?

Muchas gracias de nuevo. La verdad es que este año he cometido un error garrafal y fue reinvertir el dinero que correspondía a Hacienda tras una ganancia, y ahora pues lo tengo que pagar. Hacienda somos todos.

Saludos.

La compensación de un año para otro sería que la pérdidas que no hayas podido compensar en el año, las metas en la casilla de compensación en los 4 años posteriores y que al año siguiente pusieras las pérdidas en la casilla que diga que son pérdidas de años anteriores y da igual que sean valores homogéneos (los mismos) u otros porque todos van al mismo lugar para la compensación que se hace después, por lo que es indiferente para la compensación, que los valores sean los mismos, u otros para la compensación, que incluso creo se hace después de sumar todas la pérdidas y ganancias de valores del mismo tipo entre sí y después con otro tipo de incrementos de patrimonio o pérdidas, inmobiliarios, patrimoniales (venta casa, coche,) etc...

Un saludo

Muchas gracias. Tengo que ponerme a estudiar esto para el año que viene hacerlo bien.

Saludos.

Os escribo en relación a la hora de hacer el IRPF y sobre el famoso tema de la recompra de acciones cuando no han pasado menos de dos meses y la imposibilidad de compensante las minusvalías.

Por ejemplo.
El pasado año compré el 01/02/2013 Biosearch a 0.40 una cantidad de 5000 euros y las vendí a la semana de comprarlas con una minusvalías de 250 euros. El 15/02/2013 volví a comprarlas a 0.037 y las vendí a la semana con plusvalías de 300 euros.
Entonces lo que entiendo por la imposibilidad de compensarte las minusvalías al recomprar sin haber pasado dos meses es que las minusvalías que tuve de 250 euros no las puedo compensar ¿Esto es así?
Gracias

Yo estoy detrás de esto varios días y por lo que entiendo SI que las puedes compensar si al vender en la última operación dejaste la cartera de ese valor a 0 y han pasado mas de 2 meses en el que caso de que las volvieses a adquirir

¿ALGUIEN PUEDE DECIRME SI ESTOY EN LO CIERTO?

Entiendo que si te hubieras quedado comprado al final del ejercicio no las podrías compensar

Buenas tardes,

como te dice Bulys, sí que puedes compensarlas pérdidas, ya que has vendido las acciones que mantenían cautivas dichas pérdidas.

Es decir, en primer lugar, al recomprar las mismas acciones no podías compensar las pérdidas, pero como las volviste a vender todas y, por lo que parece, no vuelves a comprarlas dentro de los dos meses siguientes, entonces deja de tener sentido la norma antiaplicación y puedes compensar las pérdidas con las ganancias.

Un saludo.