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¿Cuánto pago de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en mi Comunidad Autónoma?

¿Cuánto pago de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en mi Comunidad Autónoma?

Si estás pensando en comprar un bien mueble o inmueble de segunda mano, deberás abonar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Según la Comunidad Autónoma en la que esté situada el bien que se quiere adquirir, se aplicará una carga impositiva u otra, que además depende de la naturaleza del bien, su valor y las características personales del adquiriente. A continuación conoceremos mejor qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o ITP, en qué casos se paga, quién es el encargado de abonarlo, todo lo referente a su liquidación y cuál es el impuesto que aplica cada Comunidad Autónoma.

 

¿Cuánto pago sobre Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en mi Comunidad Autónoma?

 

 

¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales o ITP?

Con frecuencia, nos referiremos a este gravamen como Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD). Grava la transmisión de bienes entre particulares, entre otras cosas. La normativa básica que regula el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados es el Real Decreto Legislativo 1/1993 del 24 de septiembre y la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se "regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias".

Están sujetos al pago de ITP las transmisiones patrimoniales onerosas y las operaciones societarias, mientras que los actos jurídicos documentados los gravará, como su propio nombre indica, el AJD.

  • Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO): es el tráfico patrimonial de carácter civil entre particulares, o sea el protagonizado por quienes no actúen como empresarios o profesionales. Ejemplos: compraventa de bienes muebles o inmuebles, constitución de derechos reales, arrendamientos, entre otros. El ITP es abonado por el sujeto pasivo que será el adquiriente, prestatario, arrendatario o beneficiario de las operaciones indicadas anteriormente. El bien debe situarse en territorio español o en territorio extranjero si el sujeto pasivo tiene su residencia en España.
  • Las Operaciones Societarias (OS): que son operaciones que inplican la constitución de sociedades, aumento y disminución de su capital y la disolución de sociedades. El sujeto pasivo en este caso es la sociedad, los socios o copropietarios. Lo pagarán las empresas con sede social en España,

En ambos casos, se gravará aquellos bienes con la primera transmisión onerosa de cualquier bien se grava con el IVA mientras que la segunda transmisión onerosa se graba con el ITP. Las viviendas de segunda mano tampoco pagan AJD, únicamente ITP.

 

¿Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y en qué casos hay que pagarlo?

El Estado establece el marco general en lo referente al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, pero como la competencia sobre este impuesto pertenece a cada CC.AA, serán estas últimas las que fijen la cantidad apropiada dependiendo del bien a gravar. Los mínimos estatales para el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales son los siguientes, sin embargo, todas las Comunidades Autónomas aplican aumentos en lo dictaminado por el Estado:

  • 6 %, si se trata de transmisión de bienes inmuebles.
  • 4 %, si se trata de transmisión de bienes muebles.
  • 1 %, si se trata de la constitución de derecho reales de garantía. Para las Operaciones Societarias también se aplica este tercer escalón.

 

Estos porcentajes se aplicarán sobre el valor real del bien transmitido, que será la base imponible del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Únicamente serán deducibles las cargas que disminuyan el valor real de los bienes. El Impuesto de Transmisiones Patrimonionales (ITP) debe abonarlo la persona que compra el bien, es decir, el receptor. El vendedor no tributará en el ITP, sino en el IRPF ya que este último grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España, por lo que si existe una diferencia entre el precio de compra y el precio de venta del bien que se quiere transmitir, se abonará IRPF por esas ganancias patrimoniales obtenidas.

 

¿Cómo liquidamos el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?

Con carácter general, para liquidar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) se presentarán uno de los modelos, entre el modelo 600, 620 o 630 dependiendo de la naturaleza del impuesto. Los sujetos pasivos se encargará de la presentación de estos modelos en la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente en los 30 días hábiles posteriores al otorgamiento del contrato. Dependiendo de la Comunidad, se podrá presentar de forma telemática o presencial. Pueden encargarse en la gestoría o en el casos especiales como la compra de un vehículo de segunda mano, lo tramitará el concesionario.

  • Modelo 600: Con carácter general, se utilizará este modelo y anexos.
  • Modelo 620: Transmisión de determinados medios de transporte usados.
  • Modelo 630: Pago en metálico del exceso de letras de cambio superiores a 192.323,87 euros.

Además de este modelo debidamente cumplimentado, se deberá presentar una fotocopia del DNI y la Escritura Notarial con el documento que contenga el hecho imponible sujeto al Impuesto.

 

¿Cuánto pagamos por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en cada Comunidad Autónoma?

Si quieres conocer qué Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) te corresponde pagar en función de tu Comunidad Autónoma y el valor del bien adquirido, puedes utilizar la Calculadora de Gastos de Hipoteca y Compraventa de Vivienda. En caso contrario, a continuación ofrecemos los casos generales aplicados a cada tipo de bien.

 

ITP en Álava

Como puede verse en la página de la Diputación Foral de Álava, la tarifa de este impuesto varía en las siguientes cantidades: 

  • Transmisión de bienes inmuebles: 7%

  • Tipo reducido del 2,5% para las familias numerosas y unas características determinadas de tamaño del inmuebles.

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general

 

ITP en Andalucía

  • Para la transmisión de inmuebles con carácter general

Andalucía ITP

  • Si se trata de garajes:

Andalucía ITP garajes

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general.
  • Para la transmisión de inmuebles cuyo valor real no supere 130.000 euros cuando se destinen a vivienda habitual del adquirente y éste sea menor de 35 años: 3,5 % de carga impositaria.

Pueden consultar más información acerca de este impuesto en Andalucía en la web de la Junta de Andalucía

 

ITP en Aragón

Como puede observarse en la siguiente tabla o bien, en la página oficial del Gobierno de Aragón, el ITP varía desde el 8% hasta el 10% de forma progresiva en función del valor del inmueble objeto de la transmisión.

ITP Aragón

 

ITP en Asturias

El porcentaje de este impuesto en Asturias para la transmisión de inmuebles es el siguiente: 

Bien inmueble Porcentaje
Entre 0 y 300.000 euros 8%
Entre 300.000 y 500.000 euros 9%
Más de 500.000 euros 10%

Existen distintos porcentajes en función de si se trata de un arrendamiento, transmisión de inmuebles, de valores, etc. Puede comprobar todos los tipos en la web de los Servicios Tributarios de Asturias. 

 

ITP en Baleares

  • Transmisión de bienes inmuebles:

ITP Baleares

  • Transmisión de garajes:

ITP Garajes

  • Para la transmisión de bienes muebles: 4% con carácter general

 

Para más información puede consultarse la página de la Agència Tributària de les Illes Balears

 

ITP en Comunidad Valenciana

10% con carácter general. Se aplicará el 8% para la adquisición de viviendas de protección pública de régimen general o para la primera vivienda habitual de jóvenes menores de 35 años. El 6% para la adquisición de bienes muebles. 4% para las VPO, las familias numerosas con ingresos conjuntos inferiores a 45.000€ y la vivienda habitual de un discapacitado físico o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 65%, o psíquico, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

 

ITP en Canarias

6,5 % con carácter general. Además tiene multitud de bonificaciones por casos excepcionales. Pueden consultarse en la web del Gobierno de Canarias.

 

ITP en Cantabria

10% con carácter general para inmuebles independientemente de su valor. 5% para familias numerosas y otras excepciones:

  • Titular de familia numerosa o cónyuge del mismo.
  • Persona con minusvalía física, psíquica o sensorial que tenga la consideración legal de minusválida con un grado de disminución igual o superior al 33% e inferior al 65%.
  • Tener, en la fecha de adquisición del bien inmueble, menos de treinta años cumplidos. Cuando como resultado de la adquisición de la propiedad de la vivienda pase a pertenecer pro indiviso a varias personas, reuniendo unas este requisito de edad y otras no, se aplicará el tipo reducido sólo a los sujetos pasivos que lo reúnan, y en proporción a su porcentaje de participación en la adquisición. Si la adquisición se realizara con cargo a la sociedad de gananciales, siendo uno de los cónyuges menor de treinta años y el otro no, se aplicará el tipo del 6%.
  • En las transmisiones de viviendas de protección pública, que no gocen de exención.

Puede consultar más información en la página del Gobierno de Cantabria

 

ITP en Castilla-La Mancha

En el año 2016, se ha modificado el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Castilla la Mancha. El tipo impositivo reducido pasa del 7% al 6% mientras que el tipo general se eleva del 8% al 9%, como puede verse en la web del Portal Tributario de Castilla-La Mancha.

 

ITP en Castilla y León

La tarifa del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales son las siguientes: 

  • 8% con carácter general.
  • 5% si el inmueble va a constituir la vivienda habitual para las rentas que no superen un máximo impuesto por la CC.AA.
  • El tipo se reduce al 0,01% cuando el inmueble va a constituir la vivienda habitual y simultáneamente se cumplen los siguientes requisitos:
    • Todos los adquirentes tengan menos de 36 años y no superen un límite máximo de renta.
    • Se trate de la primera vivienda para cada uno de los adquirentes.
    • El inmueble está situado en un municipio rural de la Comunidad (municipios de menos de 3.000 habitantes o de menos de 10.000 si dista más de 30 kilómetros de la capital de la provincia).

Puede consultarse esta y más información en la página de la Junta de Castilla y León. 

 

ITP en Cataluña

  • 10% con carácter general
  • 7% transmisiones vpo
  • 5% familia numerosa, menor de 32 años o minusvalía

También podrá encontrar esta información en la web de la Agencia Tributaria de Cataluña

 

ITP en Ceuta y Melilla

6% con carácter general con bonificación del 50% para inmuebles radicados en Ceuta.

 

ITP en Extremadura

En el Portal Tributario de la Junta de Extremadura podrá encontrar la siguiente información acerca del tipo del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales: 

  • Bienes inmuebles:

ITP extremadura

  • Reducido: 7% vivienda habitual del adquiriente si el valor real de la vivienda no supere los 122.000 euros y cumple con los requisitos de Renta.
  • Bienes muebles: 6%
  • VPO: 4%

 

ITP en Galicia

La Agencia Tributaria de Galicia establece las siguientes tarifas de impuestos: 

  • Transmisión de bienes inmuebles: 10%
  • Para la transmisión de bienes muebles: 8% con carácter general

 

ITP en La Rioja

Como puede comprobarse en la página del Gobierno de La Rioja, los porcentajes de este impuesto son los siguientes en cada una de las circunstancias expuestas a continuación: 

  • Bienes inmuebles: 7%
  • Vpo, a vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años de edad o minusválidos: 5%
  • Bienes muebles: 4%
  • En las adquisiciones de bienes inmuebles que vayan a constituir vivienda habitual de una familia numerosa: 3%

 

ITP en Comunidad de Madrid

6% con carácter general. Para familias numerosas que adquieran la vivienda habitual será del 4%. En la web de la Comunidad de Madrid podrá encontrar esta y mucha más información acerca de este impuesto, como los plazos para su presentación, cómo presentarlo, etc. 

 

ITP en Región de Murcia

  • Tipo general: 8%
  • Bienes muebles: 4%
  • 3% en las transmisiones sujetas y exentas de IVA sin renuncia a la exención; para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por familias numerosas o para las adquisiciones de inmuebles destinados a vivienda habitual por jóvenes de edad inferior o igual a 35 años.

La web oficial es la siguiente: Hacienda Región de Murcia.

 

ITP en Comunidad Foral de Navarra

El 6%, si se trata de transmisiones de bienes inmuebles y el 5% con un límite de base de 180.304 euros para residencia habitual y familias de 2 o más hijos. Se puede encontrar en este apartado de la Hacienda Navarra.

 

ITP en País Vasco

El país vasco ha actualizado recientemente su ITP, aplicando una reducción del 6% al 4% para los casos generales. Se convierte así en el ITP más económico de España y podemos observarlo en la siguiente tabla o la web de la diputación foral de Bizkaia:

ITP país vasco

 

En conclusión, podemos observar que hay muchas variantes en la carga impositiva entre Comunidades y que cada una segrega el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales según el tipo de bien que se grava, el valor de éste y las características particulares de cada adquiriente. A estos impuestos deberemos añadirles las bonificaciones o deducciones que aplique cada Comunidad Autónoma.

 

  1. #40
    Elena Zhu

    Hola,Lorena! Soy de Cataluña. Queremos comprar un piso nuevo mi padre y yo como vivenda habitual.mi padre ya tiene 60 años y yo 32 años( Al final de abrir del 2019 tendré 33). Y mi madre no es comprador pero ella tiene la tarjeta de Minusvália. En mi caso que % tenemos que pagar de iva?

  2. en respuesta a Fatiha
    #39
    Lorena Romero

    Buenas,

    Las bonificaciones en impuestos se centran en la compra de la vivienda habitual, no en la segunda vivienda. Saludos,

  3. en respuesta a Lorena Romero
    #38
    Fatiha

    Hola lorena por favor me podrias informar si para comprar segunda vivienda en castilla la mancha se paga 9% de itp teniendo titulo de famili numerosa categoria especial gracias

  4. #37
    Fatiha

    Hola porfavor alguien sabe cunado se paga de itp al comprar una segunda vivirnda en la comunidad castilla la mancha teniendo titulo de famila numerosa especial gracias lor responder

  5. en respuesta a María2705
    #36
    Lorena Romero

    Sí. Consulta con la gestoría la frase donde mencionan el IVA por si tuviérais que hacer algún tipo de aclaración en el modelo 600.

    Saludos,

  6. en respuesta a Lorena Romero
    #35
    María2705

    Osea pagaríamos un 3%? Gracias por responder!

  7. en respuesta a María2705
    #34
    Lorena Romero

    Así es María. Murcia aplica un ITP del 3% en las transmisiones sujetas y exentas de IVA sin renuncia a la exención para los jóvenes menores de 35 años que constituyan su vivienda habitual.

    Saludos!

  8. en respuesta a Lorena Romero
    #33
    María2705

    Hola soy de Murcia y somos menores de 35 años que % tendríamos que pagar? Nos han dicho que tenemos bonificación por ser menores de 35, primera vivienda y de segunda mano

  9. en respuesta a Aletialetia
    #32
    Lorena Romero

    La Comunidad de Madrid ha establecido un tipo reducido del 4% para las familias numerosas por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales de un terreno.

    Ten en cuenta que si la parcela la estás comprando a una empresa tendrás que pagar IVA y no ITP.

  10. en respuesta a locomotoro253
    #31
    Lorena Romero

    Tienes razón! Perdona por mi respuesta errónea... por más que buscaba en la normativa no encontraba nada.

    Buceando un poco más he encontrado los requisitos de 120m2 y vivienda habitual que comentas, y además lo siguiente: "como máximo se podrá fraccionar el ITP en 3 años y devengarán los intereses legalmente establecidos. Los pagos se deberán domiciliar en una cuenta bancaria y se presentará la solicitud mediante el modelo 724".

    1 recomendaciones
  11. #30
    Aletialetia

    Hola!
    Somos una familia de categoría especial en la Comunidad de Madrid. Hemos comprado una parcela urbana para construir nuestra vivienda habitual...que ITP debemos autoliquidar?

  12. en respuesta a Lorena Romero
    #28
    locomotoro253

    Si he leido que si es vivienda habitual y menos de 120m2, tienes derecho a acogerte a fraccionamiento del impuesto itp, pero hay que solicitarlo con otro modelo distinto, y que te lo pueden denegar...

  13. en respuesta a locomotoro253
    #27
    Lorena Romero

    Buenas! No tengo constancia que se pueda pagar en diferentes cuotas.

    Repasando la normativa, veo que al ser una autoliquidación del impuesto, simplemente se menciona que tienes un plazo máximo de un mes para realizar el pago desde la compra de la vivienda.
    En el formulario tampoco aparece ningún campo para repartir el pago en varias cuotas: https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Resto_de_modelos/600/mod600e.pdf

    Saludos!

  14. en respuesta a Lorena Romero
    #26
    locomotoro253

    Sabéis si el impuesto ITP se paga la totalidad en el momento o se puede repartir en varios pagos.

  15. en respuesta a Soniabh20
    #25
    Lorena Romero

    Buenas Sonia,

    ¿Te ha llevado la operación una gestoría? Ellos son los que gestionan las bonificaciones del ITP. En mi caso, les dije que era menor de 35 años y era mi vivienda habitual (C. Valenciana) y me lo aplicaron.
    A posteriori, Hacienda comprueba que está todo OK, así que guárdate las facturas por si acaso. Ejemplo: https://www.rankia.com/foros/hipotecas/temas/3014069-impuesto-transmision-reducido-hacienda-reclama-integro-por-considerar-que-no-vivienda-habitual

    Saludos,

  16. #24
    Soniabh20

    Hola Lorena!! Tengo una pregunta. He comprado un terreno en Andalucía para construir mi vivienda habitual y lo he pagado al tipo reducido del 3.5 ITP por ser menor de 35 años y sp q no supere los 130000 euros con el total de la obra. ¿ Como demuestro que no ha superado esa cantidad? Me pedirán facturas de toda la obra? GRACIAS

  17. en respuesta a alcalade
    #23
    Lorena Romero

    Buenos días Alcalade,

    La Comunidad Autónoma de Andalucía no practica bonificaciones por familia numerosa, por lo que te corresponde pagar el tipo general del 8% para inmuebles con valor inferior a 400.000€.

    Saludos,

  18. #22
    alcalade

    Buenas noches Lorena. Tengo en trámite adquirir un terreno Rustico a un particular en Cádiz. Soy titular de familia numerosa y tengo 47 años. El valor del terreno está por debajo de los 200000 Euros. ¿Que ITP tendría que pagar? Muchas gracias

  19. en respuesta a Ramfu
    #21
    Lorena Romero

    Buenas Ramfu,

    El sujeto pasivo del ITP es el adquiriente, prestatario, arrendatario o beneficiario de las operaciones indicadas anteriormente. En otras palabras, el comprador. No me había percatado que en tu anterior comentario querías vender, no comprar, disculpa.

    En este caso, los gastos e impuestos por vender una propiedad puedes encontrarlos en este artículo: >a href="Impuestos al vender una vivienda"> Impuestos al vender una vivienda

    Saludos,

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