¿Nos visitas desde USA? Entra a tu página Rankia.us.
IRPF, declaración de la renta

Conoce en detalle todo lo referente al IRPF y la declaración de la renta

Guía de Fiscalidad de Rankia Descárgala ahora

¿Cómo tributan las pensiones del extranjero? Declaración de la Renta

La Ley del IRPF indica claramente la obligación de los contribuyentes de tributar por las pensiones recibidas por trabajos en el extranjero con la siguiente cita:
Todo residente fiscal en España debe declarar en su IRPF por su renta mundial, con independencia de la procedencia de sus ingresos. Es decir, deberá declarar en España las rentas que obtenga  en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta.
 

Las pensiones del extranjero tributan como rendimientos del trabajo

Todos aquellos contribuyentes que trabajaron en el extranjero (Francia, Reino Unido, Alemania, Suiza...) y que actualmente están recibiendo una pensión por los servicios prestados (ya sea una pensión pública o privada), deberán de tributar por este ingreso como rendimientos del trabajo en su Declaración de la Renta, siempre que estén obligados a presentar la declaración de la renta
 
 
Normalmente las pensiones del extranjero no figuran en los borradores enviados por Hacienda pero debemos de tener en cuenta que las pensiones del extranjero tributan en el apartado de retribuciones dinerarias, como rendimientos del trabajo y se deberá de reflejar este importe en la Casilla 001 del Programa PADRE y es nuestra obligación incluirlas en la Declaración de la Renta.
 

Doble retención de la pensión del extranjero en el IRPF

Si la pensión del extranjero ya tiene una retención en el país de origen al hacer la Declaración de la Renta e incluirla como rendimientos del trabajo, tendremos que aplicar la Deducción por doble imposición internacional. Al abrir esta casilla 505 del programa PADRE 2013 en la página 14, indicando el importe de los rendimientos del trabajo en la casilla de retribuciones incluidas en la base general y en la casilla de Impuestos satisfechos en el extranjero, la cuantía de las retenciones que se hubieran practicado en el país de origen. 
 
Al rellenar la casilla 505, el programa PADRE calcula automáticamente la cantidad que se tiene que deducir y se evita que se tribute por los ingresos en los dos países (el de origen y el de destino). 
 
Declaracion de la Renta pensiones en el extranjero
 
Esta novedad para muchos de los contribuyentes se debe a las mejoras en los procedimientos de intercambio de información con otros países y administraciones públicas, especialmente con aquellos de Europa. Esto permite a la Agencia Tributaria disponer de información fiscal de la que antes no se podía acceder, y por ello, se podrá reclamar a los contribuyentes la deuda por la no tributación de las pensiones del extranjero con carácter retroactivo desde el año 2008.
 
Las reclamaciones por el impago de las obligaciones fiscales correspondientes, podrían llevar a los pensionistas españoles a pagar sanciones de hasta 15.000 y 20.000 euros (ejercicios de 2008 a 2012) por la no tributación de pensiones que normalmente eran inferiores a los 1.500€.
pension extranjero IRPF
 
La disposicion adiccional única de la Ley 26/2014 , condona los recargos y sanciones por estos cenceptos, con devolución de lo pagado:

Quedarán condonados, independientemente de su firmeza, los recargos del período ejecutivo y los intereses de demora devengados desde el inicio del periodo ejecutivo liquidados por este concepto. En el caso de que la liquidación de los recargos, intereses y sanciones descritos en los párrafos anteriores hubiera adquirido firmeza, los obligados tributarios deberán solicitar a la Administración Tributaria su condonación desde la entrada en vigor de esta disposición hasta el 30 de junio de 2015, siendo este plazo improrrogable, con identificación suficiente de los conceptos liquidados e ingresos realizados.

Para ello tienes que seguir las instrucciones para solicitar la condonación y rellenar este impreso para presentación en papel.

Guía de Fiscalidad y utilides para la Declaración de la Renta 2016

¡Todos aquello que tienen dudas sobre la Declaración de la Renta! Con esta guía de fiscalidad  podrás consultar los aspectos más importantes de las Declaración de la Renta y los impuestos.

Descubre si estás obligado a hacer tu Declaración de la Renta 2016 con nuestra utilidad: ¿Estoy obligado a hacer la Declaración de la Renta 2016?

  1. #3

    chefer

    Buenas noches, mi madre cobra una pequeña pensión del extranjero a partir de 2014. Mi pregunta es ahora que tengo que realizar la declaración de ese año, ¿es suficiente con incluirla en la declaración o también hay que rellenar el formulario G2299? Y otra pregunta, ¿como puedo saber si se le ha practicado retención en Francia por esa pensión ya que en la cuenta solo me aparece el concepto de pensión y la cantidad cobrada únicamente?

  2. #4

    Amparo Sisternes

    en respuesta a chefer
    Ver mensaje de chefer

    Buenos días, el formulario G2299 es una comunicación informativa, un formulario específico que permite a la Agencia Tributaria identificar que esa declaración incluye pensiones procedentes del extranjero que se están regularizando. En vuestro caso, no se está regularizando ya que es el primer año que la percibe pero como es una documentación informativa yo si que la presentaría.

    En cuanto a las retenciones de la pensión practicadas en Francia, seguramente no tendrá retención ya que por el convenio hispano francés, el pagador de la pensión francesa no está obligado
    a practicar retenciones a cuenta del IRPF español. Por tanto:

  3. Si no tiene retenciones en el país de origen: no hay que hacer nada, porque tributa de forma íntegra en España.

  4. Si tiene retenciones en el país de origen: se debe aplicar la deducción por doble imposición internacional.

    Un saludo,

  5. #5

    chefer

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Gracias Amparo por contestar tan rápido. Si me permites me gustaría preguntarte otra cosa acerca de la pensión del extranjero. Mi madre esta cobrando sobre 65 euros al mes, empezó en agosto del año pasado a cobrarla y le pagaron más de 600 por los atrasos. Sobre esos atrasos, ¿se declaran en la declaración del 2014, que es cuando los ha cobrado realmente o debería fraccionarlos y pagar la parte que corresponda en 2014 y el resto hacer una complementaria del 2013?

  6. #6

    Amparo Sisternes

    en respuesta a chefer
    Ver mensaje de chefer

    Como el importe de los atrasos son solo 600€ no es necesario que haga complementaria. Deberá regularizar este ingreso tributando por ellos en la declaración de la renta, con la suma del total de los ingresos por la pensión en el extranjero.

    Saludos,

  7. #7

    atalantas

    Buenos días, estoy tramitando unas liquidaciones complementarias de IRPF derivadas de unas pensiones por Invalidez cobradas de Suiza.
    Tras muchas conversaciones con la AEAT y tras quedarme claro que mientras no equiparen la PENSIÓN DE INVALIDEZ TOTAL PROCEDENTE DE SUIZA, en la cual tiene un 80% de grado de minusvalía reconocido, al grado de España, en el cual tras pasar TRIBUNALES MÉDICOS, nos han concedido una minusvalía comprendida entre 33% y 65% sin ayuda de terceras personas, por lo que la AEAT NOS OBLIGA A DECLARAR LA PENSION DE INVALIDEZ PROCEDENTE DE SUIZA. ¿Es esto correcto? imagino que si.

    Ahora mi consulta es , si bien tengo que declarar el importe de la pensión como RENDIMIENTOS DE TRABAJO, pero como puedo saber si existe doble imposición, ya que en el CERTIFICADO QUE NOS ENVÍAN DE SUIZA, NO VEO QUE FIGURA NINGUNA RETENCIÓN EFECTUADA EN LA PENSIÓN.

    Y también me gustaría saber si existe alguna deducción especial a la que poder acogernos, puesto que el importe de la pensión de suiza no declarada es de unos 40.000€ anuales, lo que genera unas diferencias a pagar bastante importantes, y me gustaría asegurarme de todo antes de enviarlas.

    Un saludo y gracias de antemano por vuestra ayuda.

  8. #8

    Amparo Sisternes

    en respuesta a atalantas
    Ver mensaje de atalantas

    Bienvenido a Rankia, como dices, con este grado de minusvalía estás obligado a tributar por las pensiones, siendo el mínimo personal más elevado. Si en el certificado de Suiza no hay efectuada ninguna retención, seguramente no llevará nada. De todos modos consultarlo con un asesor fiscal.
    No hay ninguna deducción a aplicar en este tipo de casos.

    Un saludo,

  9. #10

    Lyn12

    Buenos días. Me gustaría saber si una pensión recibida de Italia, de carácter publica, por la cual ya se paga una retención en Italia, habría que incluirla en la Renta del 2014.
    La llevo percibiendo ya varios años y nunca la he declarado, pero como he visto que a partir de este año se ha creado la amnistía para declarar años anteriores, no tengo muy claro si esto supone que todas las pensiones recibidas de otros países deben incluirse en la renta en España o hay supuesto en los que no.
    Me imagino que si la tuviera que incluir tendría que tener también en cuenta las retenciones que me aplican en Italia, para no tributar doblemente.
    Muchas gracias

  10. #11

    Amparo Sisternes

    en respuesta a Lyn12
    Ver mensaje de Lyn12

    Así es, se debe tributar por ella e incluir las retenciones que ya se aplican en Italia, además tienes que marcar la casilla de la Deducción por doble imposición internacional. Saludos,

  11. #12

    rosyrosy

    Hola, por favor necesito ayuda en cuanto al IRPF 2015, mi caso es que recibí en pensión procedente del extranjero la cantidad de 12046,00 euros a lo largo del año y durante 3 meses a partir de marzo realice trabajos a una empresa por horas, por lo cual cobre 113.50 euros, en total la suma seria de 12159.50. MI pregunta es: Puedo considerarme dentro del rublo de por ser menos de 22000,00 euros y porque el segundo pagador el cual si me retuvo fue menor de 1500,00 euros

  12. #14

    Amparo Sisternes

    en respuesta a rosyrosy
    Ver mensaje de rosyrosy

    Buenos días, si el segundo pagador no supera los 1.500€ brutos anuales, tu límite para presentar la Declaración de la Renta serán 22.000€ y por tanto, como no llegas a esta cantidad no estará obligada a presentar la Declaración de la Renta: Declaración de la renta e IRPF: ¿estoy obligado a declarar?

    De todos modos, aunque no llegues al límite; si en la pensión del extranjero te aplican una retención seguramente al hacer la Declaración de la Renta esto se regule y puede salirte a devolver. Puedes hacer una prueba y comprobar si sería ventajoso en tu caso presentarla.

    Saludos,

  13. #15

    rosyrosy

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    Hola, gracias por tu respuesta, mi caso es que el primer pagador es Venezuela y no retiene nada y me pagaron 12046.25 desde enero a diciembre y el segundo pagador entre marzo y mayo y fueron 37,84 mensuales o sea 113,52. Por lo cual a mi entender no estoy obligada a declarar, pero me preocupa que Montoro en una oportunidad persigio a los pensionistas.
    Saludos y gracias

  14. #16

    Sigma48

    en respuesta a rosyrosy
    Ver mensaje de rosyrosy

    Buenas tardes:

    La Pensión de Venezuela se considera cómo rendimiento de trabajo, mi caso es igual que el tuyo, recibo la Jubilación por vejez. En la declaración 2014 casilla, aplicando reducción casilla 017, da resumen casilla 021, pasa después a las casillas 424 y 430 etc. Cierto es que al final me sale algo a devolver por IRPF española.

    Por al Año 2010 hasta 2012 tuve que hacer declaraciones complementarias, ¡correcto es que Montoro Si se enteró, mandándome una carta de invitacion!

    Cordiales saludos desde Barcelona,

  15. #17

    rosyrosy

    en respuesta a Sigma48
    Ver mensaje de Sigma48

    Hola, tu también trabajaste ese año y tenias un segundo pagador, me imagino q lo q te devolvieron fue lo q te retuvieron en el trabajo, porque sino de donde te devolvieron, saludos

  16. #18

    Sigma48

    en respuesta a rosyrosy
    Ver mensaje de rosyrosy

    Yo no trabajo, soy jubilado, pero por rendimientos capital mobiliario salió la devolución.
    Saludos,

  17. #19

    dracarys

    Buenas tardes, espero que me puedan ayudar con una duda.

    En el caso de que la pensión del extranjero se perciba íntegramente en el extranjero (el dinero no llega a España), ¿hay que declararla igualmente?.

    Gracias

  18. #20

    Amparo Sisternes

    en respuesta a dracarys
    Ver mensaje de dracarys

    Buenos días, si resides en España y estás obligado a realizar la declaración de la renta, tendrás que incluir todos los rendimientos obtenidos durante el ejercicio fiscal, independientemente de donde se generen.
    Saludos,

Autor del blog

  • Rankia

    Portavoz oficial de la empresa editora de este sitio web Rankia

Envía tu consulta


Sitios que sigo

Conoce la otra comunidad del grupo Emergia· Verema: Vinos, Restaurantes, Enoturismo y Club de Vinos

Este sitio web usa cookies para analizar la navegación del usuario. Política de cookies.

Cerrar