Entender cómo declarar pensiones del extranjero es clave para no cometer errores en la renta. Si eres residente fiscal en España, Hacienda puede exigirte incluir esa prestación en el IRPF, pero no todas tributan igual. El convenio con el país pagador, el tipo de pensión y la posible doble imposición son los factores que realmente cambian el resultado.
Requisitos para declarar pensiones del extranjero
Para determinar si estás obligado a declarar tus rentas mundiales en España y si los jubilados deben presentar la Declaración de la Renta, primero debes confirmar si eres residente fiscal. Según la Agencia Tributaria, cumples este criterio si se da al menos una de estas situaciones:
Para determinar si estás obligado a declarar tus rentas mundiales (incluyendo tu pensión extranjera) en España, primero debes confirmar si eres residente fiscal. Según la Agencia Tributaria, cumples este criterio si se da al menos una de estas situaciones:
Para determinar si estás obligado a declarar tus rentas mundiales (incluyendo tu pensión extranjera) en España, primero debes confirmar si eres residente fiscal. Según la Agencia Tributaria, cumples este criterio si se da al menos una de estas situaciones:
- Permanencia física: Vivir en España más de 183 días durante el año natural (contando ausencias esporádicas salvo que se acredite residencia en otro país).
- Intereses económicos: Que el centro de tu actividad profesional o la base de tus intereses económicos radique en territorio español.
- Presunción familiar: Que tu cónyuge (no separado legalmente) y tus hijos menores de edad que dependan de ti residan habitualmente en España.
Límites para declarar pensiones del extranjero
La clave para saber si debes presentar la Renta reside en el número de pagadores y en quién está obligado a hacer la declaración de la renta. La pensión extranjera, al no tener retenciones de la AEAT, cuenta como un pagador adicional:
Situación |
Límite para declarar |
Solo cobras la pensión extranjera |
22.000 € anuales |
Pensión extranjera + Pensión española |
15.000 € anuales* |
Rentas por encima de 1.500 € |
Obligatorio si el 2º pagador supera esta cifra |
Tipos de pensiones extranjeras y su tributación
El tratamiento fiscal depende de si la pensión es de carácter público o privado, según el Convenio de Doble Imposición:
Pensiones de Organismos Públicos
Son las pagadas por haber sido funcionario del Estado extranjero. Generalmente, tributan en origen (en el país que las paga). En España están "exentas con progresividad": no pagas por ellas, pero se suman para determinar el tipo de impuesto que aplicarás al resto de tus ingresos.
Pensiones Privadas (Seguridad Social o Planes de Empresa)
Son la mayoría (derivadas de trabajos en empresas privadas). Estas tributan siempre en España (país de residencia). Si el país de origen también te retiene impuestos, deberás aplicar la deducción para no pagar dos veces.
¿Qué pensiones del extranjero están exentas de declarar?
Existen casos muy limitados de rentas exentas de tributar en los que la pensión no paga IRPF en España:
- Incapacidad Permanente Absoluta o Gran Invalidez: Siempre que el grado de invalidez sea equiparable al exigido por la normativa española.
- Pensiones de guerra o terrorismo: Derivadas de hechos ocurridos en el ejercicio de funciones públicas o por actos terroristas.
Paso a paso para declarar pensión recibida del extranjero
- Suma el importe bruto: No declares lo que recibes netos en el banco. Debes declarar la cantidad antes de que el país de origen te descuente sus impuestos.
- Conversión de moneda: Si cobras en libras, francos suizos o dólares, usa el tipo de cambio oficial del día del cobro o el medio anual del BCE.
- Casilla 0001: Introduce el importe total bruto en la sección de "Rendimientos del trabajo" al hacer la Declaración de la Renta.
- Casilla 0588 (Deducción por Doble Imposición): Si el otro país te ha retenido impuestos, introduce aquí esa cifra. Hacienda te restará ese pago de lo que te corresponda pagar en España.
Preguntas frecuentes sobre declarar pensiones del extranjero
Las pensiones del 1er y 2º pilar suizo (AVS y LPP) tributan en España como rendimientos del trabajo. Si recibiste el pago en forma de capital único, existen reducciones fiscales que puedes aplicar si las aportaciones son anteriores a 2006.
Sí. España tiene acuerdos de intercambio automático de información con la UE y la OCDE. No declarar una pensión suele terminar en una liquidación paralela con intereses y recargos.
Hacienda recibe información automática de casi todos los países de la OCDE y la UE. Si no declaras, la Agencia Tributaria te enviará una liquidación paralela. Además de pagar la cuota correspondiente, te enfrentarás a intereses de demora y sanciones que oscilan entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada.
Sí. El hecho de que te hayan retenido impuestos en el extranjero no te exime de declarar en España si eres residente fiscal. Lo que debes hacer es aplicar la Deducción por Doble Imposición Internacional para que ese importe se reste de lo que debes pagar en España, evitando así pagar dos veces por el mismo dinero.
La pensión en sí no se declara en el Modelo 720, ya que es un flujo de renta. Sin embargo, si como consecuencia de esa pensión tienes acumulados más de 50.000 € en cuentas bancarias extranjeras, o si tienes inmuebles o valores fuera de España que superen esa cifra, estarás obligado a presentar esta declaración informativa cada año.
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