Dudas sobre cuotas a compensar y presentación de declaraciones una vez que el autónomo se ha dado de baja - modelo 303

Buenas tardes 

Un autonomo se dio de baja a finales de abril 2026. Solo ha tenido gastos. Las dudas son las siguientes para presentar el modelo 303 2T teniendo en cuenta la información del 1T 

 

En cuanto a las cuotas a compensar 

En el modelo 303 del 1T. el importe de la casilla 71 es negativo y se optó por compensar, aparece en positivo en la casilla 72 

 

En la casilla 110 de cuotas pendientes de periodos anteriores se puso la cantidad extraida de la casilla 65 del modelo 390 del 2025 y en la casilla 87 la misma cantidad anterior 

 

En el segundo trimestre ,  el importe de la casilla 71 también es negativo y se opta por compensar, aparece en positivo en la casilla 72 

 

¿En la casilla 110 será la cantidad anterior de la casilla 65 puesta en el 1t mas la cantidad de la casilla 72 del 1T? y en la casilla 87 la misma cantidad anterior? 

¿Si la declaración se presenta en nombre propio, al ya estar dado de baja desde abril ya no tendrá que presentar nada en el 3T?  

¿Tiene que presentar el modelo 390 en el 4t? 

 

Si la declaracion del 2t se presenta por un gestor, colaborador se generara una factura de gastos por el tramite. y por esa factura, hay que presentar el modelo 303 en el 3T 

 

¿Tiene que presentar el modelo 390 4t?
Gracias 
Un saludo

El 390 es informatrivo, anual. Hay que hacerlo si se ha estado de alta alguna vez durante el año, como es el caso.

Lo del 3T, ya depende. Por una parte dices que ya se dió de baja, así que no existe obligación de presentar el 3T. Pero a su vez indicas que sigue recibiendo cargos de proveedores, y quiere tenerlos como gasto deducible.
O una cosa, o la otra. Solo puedes deducir gastos si a su vez estás "activo", aunque sea solo activo para pagar. Si ya no estás en activo, no puedes deducir gastos. Esa factura del gestor sería una factura de gastos soportados como cualquier otra persona privada más.

Los saldos pendientes, pueden quedarse para compensar en un futur, si tiene previsto reanudar actividades, o pedir la devolución el 4T, a presentar junto al 390 anual. 
Como no puedes pedir la devolución en trimestres anteriores, es la única excepción de poder presentar una autoliquidación sin estar de alta ni activo en ese momento, ya que el proposito del 3034T sería solo para solicitar devolución de saldos.

Gracias por tu respuesta

1.- Así es. casilla 110, empieza en 212, se aplica 0, y queda 212 en la casilla 87

2.- Si estas de baja no existe la obligación de presentar liquidaciones. Otra cosa es que presentar algo "sin actividad" o no presentarla, matemáticamente valga lo mismo, o sea, 0,00.
En ambos dos casos la cosa actúa igual:
"Sin actividad" = Sin derecho a deducirte cuotas soportadas
No presentación por no estar obligado = sin derecho a deducirte cuotas soportadas

3.- Estarán reflejadas en la casilla 110 del modelo 4T.

4.- En modelo 4T, estando ya de baja, es meramente instrumental, para cambiar lo de "A compensar" por "solicitud de devolución". No ha lugar a incrementar más cuota deducible que la ya reflejada en el 2025 + 1T + 2T

Nota: lo del gasto del 3T, la cuota del IVA legalmente es cuota perdida. Y claro, si el anual 390 también va vía gestor con factura+IVA, pues lo mismo.
Hay quien en previsión de esas cosas, "se inventa facturas adelantadas".....

 Gracias por tu respuesta 

Y si el autónomo decide reanudar su actividad, por ejemplo en el 2028, y no solicita la devolución de las cuotas, si no que deja las cuotas 2025+1T+2T, a compensar entiendo que tiene también  que rellenar el 303 y 390 en el 4T?

El 390 anual es obligatorio, pues ya desarrolló actividad económica durante 2026.

El 303 4T es solo instrumental, a efectos de solicitar devolución.
Pero si la persona decide optar por dejar ese saldo pendiente, a compensar en un futuro hipotético por nuevas actividades y rendimientos, ya no tiene que presentar más liquidaciones.

Cada liquidación trimestral 303 es "autoconclusiva", y ahí queda, en la memoria del sistema de la AEAT, hasta que caduque, o el saldo sea compensado.

Es cierto que en este caso habrá que forzar un poquito a martillazos lo declarado en el 390 para que todo figure correctamente.