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Cómo declarar irpf en venta inmueble con consolidación de dominio
Hola! Os planteo mi caso real:
- Mi padre fallece en el 2018 y los 3 hermanos heredamos nudas propiedades y mi madre el usufructo vitalicio. Tributamos por ISD.
- Al año siguiente, en el 2019, compro la nuda propiedad a uno de mis hermanos. Tributo por ITP.
- Mi madre fallece en el 2024 y procedo a consolidar dominio pagando el ISD en ambas nudas propiedades. (Aquí ya Hacienda dice según el cuadro adjunto que debo pagar el itp por ese usufructo que consolido, en contra de lo que dice el artículo 51.3 del ISD, el 42.7 del ITP, y de sus propias consultas vinculantes ¿?).
- Vendemos el inmueble en el 2025.
Las dudas: ¿Cuál es el valor y la fecha de mis dos adquisiciones a consignar en la declaración de la renta por la venta del inmueble?
- La heredada parece clara: según el cuadro y las consultas vinculantes se ha de sumar el valor de la nuda propiedad heredada y el valor del usufructo, más los gastos.
La fecha de adquisición es el fallecimiento de mi padre, 2018.
- La comprada. Ésto es lo confuso. Según el cuadro hacienda dice que no se suma el valor del usufructo posteriormente heredado, pero lo lógico y según entiendo la redacción de la consultas vinculantes que a ese respecto son idénticas al primer caso (nuda heredada) sí que debería sumarse.
La fecha resulta muy confusa en la redacción, hasta contradictoria en varios párrafos, sería la del 2018 o la del 2014, una fecha de herencia. En el cuadro es la del 2018.
El cuadro: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c11-ganancias-perdidas-patrimoniales/cuadros-usufructo/transmision-bien-inmueble-posterior-consolidacion-dominio.html
Consulta vinculante de nuda propiedad heredada:
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V2547-18
Consulta vinculante de nuda propiedad comprada. Muy reciente y según algunos analistas intenta unificar lo civil con lo fiscal, pero a saber:
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1645-25
Es importante conocer la respuesta porque en mi caso la diferencia son varios miles a pagar. Y el problema es que si la encargo y se equivocan (ya me ocurrió, incluso elaborándola la propia hacienda) las consecuencias las pago yo. Y es más, si voy a juicio y pierdo tendría que pagar aún mucho más por las costas.
A ver qué opináis.
Gracias. Un saludo.
- Mi padre fallece en el 2018 y los 3 hermanos heredamos nudas propiedades y mi madre el usufructo vitalicio. Tributamos por ISD.
- Al año siguiente, en el 2019, compro la nuda propiedad a uno de mis hermanos. Tributo por ITP.
- Mi madre fallece en el 2024 y procedo a consolidar dominio pagando el ISD en ambas nudas propiedades. (Aquí ya Hacienda dice según el cuadro adjunto que debo pagar el itp por ese usufructo que consolido, en contra de lo que dice el artículo 51.3 del ISD, el 42.7 del ITP, y de sus propias consultas vinculantes ¿?).
- Vendemos el inmueble en el 2025.
Las dudas: ¿Cuál es el valor y la fecha de mis dos adquisiciones a consignar en la declaración de la renta por la venta del inmueble?
- La heredada parece clara: según el cuadro y las consultas vinculantes se ha de sumar el valor de la nuda propiedad heredada y el valor del usufructo, más los gastos.
La fecha de adquisición es el fallecimiento de mi padre, 2018.
- La comprada. Ésto es lo confuso. Según el cuadro hacienda dice que no se suma el valor del usufructo posteriormente heredado, pero lo lógico y según entiendo la redacción de la consultas vinculantes que a ese respecto son idénticas al primer caso (nuda heredada) sí que debería sumarse.
La fecha resulta muy confusa en la redacción, hasta contradictoria en varios párrafos, sería la del 2018 o la del 2014, una fecha de herencia. En el cuadro es la del 2018.
El cuadro: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c11-ganancias-perdidas-patrimoniales/cuadros-usufructo/transmision-bien-inmueble-posterior-consolidacion-dominio.html
Consulta vinculante de nuda propiedad heredada:
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V2547-18
Consulta vinculante de nuda propiedad comprada. Muy reciente y según algunos analistas intenta unificar lo civil con lo fiscal, pero a saber:
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1645-25
Es importante conocer la respuesta porque en mi caso la diferencia son varios miles a pagar. Y el problema es que si la encargo y se equivocan (ya me ocurrió, incluso elaborándola la propia hacienda) las consecuencias las pago yo. Y es más, si voy a juicio y pierdo tendría que pagar aún mucho más por las costas.
A ver qué opináis.
Gracias. Un saludo.