Venta de inmobilizado material

Hola de nuevo Cachilipox,

Por ahora, he comprado solamente un nuevo objetivo por valor de 858€ + IVA.
Entiendo que debo considerarlo amortizarlo de acuerdo a las tablas (que ya conozco) y deducirme el IVA este trimestre, no es así?

En otros blogs, he leído que al no superar 3.005,06€ no se considera bien de inversión a efectos de IVA.
En otros, que debe superar los 300 o 600 para el IRPF, así que me quedo un poco confundido...
Hace un tiempo compré un monitor por 290€ y no lo amorticé, y ahora temo haber cometido un error.

Cualquier aclaración, te la agradecería. Sobre la ganancia patrimonial, ya lo tengo claro!

Un saludo.

Bien de inversión (IVA) e inmobilizado material amortizable (IRPF) pueden ser lo mismo o no.
Cada impuesto es cada impuesto, y tiene sus peculiaridades.

Para el IVA, bien de inversión debe superar los 3.005 €uros (base imponible), y significa que es un gasto sujeto a regularización de la cuota de IVA deducida. O sea, lo contabilizas como gasto "ahora", pero durante unos años (en general 5), si tu derecho a deducir IVA varía, sea por lo de la regla de prorrata, o porque transmites o desafectas ese bien, debes regularizar (des-deducir).

Para el IVA todo el resto de compras y adquisiciones de inmobilizado inferiores a esa cantidad NO son bien de inversión, sino gasto corriente, y no está sujeto a regularización.

La parte mala para el IVA es respecto de si se trata de un bien de afectación parcial. Si es un bien de inversión parcialmente afecto (un vehículo de uso profesional y particular), el IVA es proporcionalmente deducible.
En cambio, si no adquiere esa categoría de bien de inversión, "nuestra" hacienda (en contraste con la doctrina europea y las reiteradas derrotas que ha tenido en el TJUE), considera que si es un gasto parcialmente afecto, no hay nada de IVA deducible.

Para el IRPF toda compra para el inmobilizado NO es gasto, sino depreciación y amortización. TODA. Otra cosa es que para bienes de escaso valor (600 €) acepta la posibilidad de deducción 100 % en un solo acto e instante, si eres pyme o asimilado, y el total de amortizaciones aceleradas de escaso valor no superan los 12.000 € en un año.

Para el IRPF no existe la posibilidad de contabilizar gastos (de forma directa o mediante amortización) de bienes parcialmente afectos, salvo algunas excepciones regladas. 

Hace un tiempo, no existía un mecanismo de regularización en el IRPF para las amortizaciones aceleradas. Ahora sí. Si un bien es desafectado, la diferencia entre la amortización contable y la fiscal debe figurar como un ingreso fiscal.

El resumen sería:
Para todas las adquisiciones de inmobilizado inferiores a 600 €, deducción 100 % en IRPF e IVA.
Para las adquisiciones entre 600 € y 3.005 €, amortización IRPF y 100 % IVA.
Para las adquisiciones de más de 3.005 €, amortización IRPF, e IVA 100 % "regularizable".

Un poco complejo, pero lo entiendo. Muchisiimas gracias! :)

Hola @cachilipox,

vuelvo con otra pregunta relacionada, espero no sea mucha molestia.

Si en el futuro me doy de baja como autónomos, qué tendría que hacer con el inmovilizado material?
Supongo que si decido quedármelo tendría que hacerme un traspaso a mí mismo y declararlo como si fuera una "venta", no es así? 
Imagino que tendría que declarar 21% de IVA y el IRPF en ganancias patrimoniales usando el mismo procedimiento que explicaste anteriormente.
Imagino también que tendría que "traspasarmelo" a un precio medio del mercado, como si lo vendiera a otra persona.

Esa especie de auto-venta es lo que se llama desafectar.

Para el IRPF, la única regularización es si aplicaste amortización acelerada.
Es lógico, ya que si has amortizado según tablas, y un bien adquirido por 1.000, lo has depreciado 520, y mantiene un valor residual de 480, el paso de tu acervo profesional a particular se verifica por ese mismo valor residual. 
Y claro, 480 - 480 = 0

En el IVA solo cabe regularización si por importe de adquisición tenía la cualidad de "bien de inversión" (más de 3.000 € BI). 
El periodo o plazo de regularización son 5 años, salvo inmuebles que son 10 años.
Supongamos que adquiriste un bien de inversión de 4.000 € más IVA. Y lo mantienes afecto durante 3 años. Al año 4 te lo auto-vendes (desafectas).
Te habías deducido inicialmente el 21 % (840 €), pero al final solo lo has usado para fines profesionales 3 años.
Por lo tanto, hacienda y la norma tributaria entiende que solo era deducible 3/5 partes de esa cuota.
Deberás reflejar un ingreso contable en tu IVA de 2/5 partes de ese IVA deducido, en este caso 336 €.
¿Y si hago eso el año 6? Pues ya está totalmente amortizado a efectos de IVA, y no hay hecho imponible.

Gracias Cachilipox!

Creo que me queda todo claro. Entonces, si todas mis adquisiciones han sido menores a 3000€ y he amortizado todo siguiendo las tablas, no habría que hacer ninguna regularización a efectos de IRPF o IVA. No he aplicado amortizaciones aceleradas, pero para las compras menores a 600€ he deducido todo de golpe, lo cual supongo que tampoco habría que regularizar, no?

Gracias again!