Ejercicio práctico con acciones históricas y nuevas de BBVA (¡OJO! Ladrillazo)

A las buenas... después de haber leído mucho por aquí, me enfrento a la situación de cómo rellenar las declaraciones de mis padres con respecto a la compraventa de acciones de BBVA que tenían en su poder (cada uno con su cuenta de valores) desde tiempos inmemoriales.

A mí me ha supuesto un ejercicio curioso, y quiero detallarlo aquí, por si a alguien le sirve, y por si algún entendido le encuentra alguna pega.

En cualquier caso, si nadie le encuentra pegas y como los importes son pequeños y todo está hecho con la sana intención de ser lo más riguroso posible en la declaración, espero que Hacienda tampoco ponga pegas.

Allá va. Las acciones han ido moviéndose por cuentas de valores de Caja Postal → Argentaria → BBVA → ING Direct

a) 17-11-1993: Compra por OPV de 15 acciones de Argentaria a 5808ptas → Total 87.120 ptas → 523,60€
b) 17-5-1995: 1 acción gratis más (por mantenerlas) → Total 16 acciones cada uno
c) 14-6-1998: Split 4 a 1 → Pasaron a 64 acciones cada uno
d) Ingreso de 5252 ptas (31,57€) cada uno (supongo que son picos del canje por absorción, la libreta pone AB.OPER.VAL.A) → minoro precio de compra)
(8-2-2000 → Extracto informa de que se produjo el canje de las 64 acciones de Argentaria por 106 acciones de BBVA)

e) 23-5-2000 → Compra por OPV de 83 titulos a 13,61€ (total 1129,63€)
(18-4-2001 → Extracto de movimientos informa de 189 (=106 + 83) acciones de BBVA cada uno)

f) 20-4-2009 → Ingreso 20-4-2009 de 0,25€ cada uno por concepto canje. Supongo que es un exceso de derechos en dividendo en forma de acciones y minoro el precio de compra

(12-7-2010 → Extracto informa de 192 acciones cada uno. Por tanto supongo que las 3 nuevas han sido por “dividendos elección” → Con lo que las computo como adquisición a coste 0€)

g) 5-11-2010 → Ampliación de capital. Suscripción de 39 acciones a 6.75€ cada uno (total 263,25€)
(informado 26-11-2010): Saldo 231 (192 + 39) acciones cada uno

h) 15-11-2010 → Compra de derechos para completar otra acción más con los derechos de otro “dividendo elección”. 1,04€ cada uno

i) 5-4-2011 → Compra de derechos para completar otra acción más con los derechos de otro “dividendo elección”. 0,95€ cada uno

Cada uno pasó a ING Direct sus 235 acciones (entre Septiembre y Octubre de 2011)

j1) Mi padre: 03-10-2011 Compra 605 derechos en dividendo elección -> total 66,67 €
(0,10€ o una acción por cada 56 derechos) 235 derechos + 605 derechos → 840 / 56 = 15 acciones nuevas

j2) Mi madre a 6-10-2011 vende los 235 derechos → ingreso de 26,35€ (a minorar el precio de compra → 0,11213€/acción )

k1) Mi padre: venta de las 250 acciones por 2109,54€ (venta neta de cada acción por 8,43816€)
k2) Mi madre: venta de las 235 acciones por 1982,47€ (venta neta de cada acción por 8,43604€)

Por tanto, en las declaraciones individuales de ambos, en las casillas 295 a 299 creo que hay que rellenar:
BBVAs procedentes de Caja Postal Argentaria (106 acciones):
- Compra mi padre: a) – d) → 492,03€ (casilla 297)
- Compra mi madre: a) – d) – parte proporcional j2) → 492,03€ - 11,89€ = 480,14€
- Venta mi padre: 894,44€ (Ver k1) 106 acciones x 8,43816€) (casilla 296)
- Venta mi madre: 894,22€ (ver k2) 106 acciones x 8,43604€) (casilla 296)
- Ganancia patrimonial atribuible (al 50% por ser acciones de 1993):
----- Mi padre: 201,21€ (casilla 299)
----- Mi madre: 207,04€ (casilla 299)

BBVAs “nuevas” :
- Compra mi padre: e) - f) + g) + h) + i) + j1) → Total: 1461,29€ (casilla 297)
- Compra mi madre: e) - f) + g) + h) + i) – parte proporcional j2) → Total: 1380,16€ (casilla 297)
- Venta mi padre: 144 acciones x 8,43816€ = 1215,10€ (casilla 296) (ver k1)
- Venta mi madre: 129 acciones x 8,43604€ = 1088,30€ (casilla 296) (ver k2)
- Perdida patrimonial:
----- Mi padre: 246,19€ (a compensar con la ganancias de las otras ventas y los próximos 4 años)
----- Mi madre: 291,86€ (a compensar con la ganancia de las otras ventas y los próximos 4 años)

¿Qué os parece? ¿Me he equivocado mucho con la manera de proceder? ^o)

Por último, una duda más: pagaron una alta comisión por traspaso de valores de BBVA a ING Direct. Creo que a efectos de compra/venta esta comisión no cuenta, ¿verdad?

(Sí, ya lo sé, a mis padres eso de tener un puñado de acciones a lo largo de los años no les ha servido de mucho, salvo espero para que este ejercicio sirva para alguien en una situación similar ;) )

Loable el esfuerzo por explicarlo, pero el criterio de partida no es el correcto:

Hay TRES operaciones de adquisición en tu padre y DOS en tu madre:

17/11/1193 Adquisición de 15 acciones de ARGENTARIA y que tras canjes . Split - se llega al año 2000 con 106 acciones de BBVA , igual los dos cónyuges

23/05/2000 Compra de 83 acciones de BBVA , igual los dos cónyuges.

03/10/2011 Suscripción por compra de derechos solo tu padre, de 11 acciones BBVA.(605 derechos)

Estas operaciones son independientes en su recorrido posterior, porque este recorrido, corresponde a ampliaciones que toman la fecha de adquisición de las acciones que generan el derecho y soportan las minoraciones de ventas de derechos y compras de picos para ampliar la cartera.

Por tanto tenemos: PRIMERA OPERACION

106 acciones BBVA con fecha de adquisición 17/11/1993, por valor inicial de 523,60 euros , en el 98 hay un ingreso por venta derechos de 31.57 euros que minora el valor de adquisición hasta 492.03 euros . Se incrementan por ampliaciones que corresponden a esta operación (2 + 22 + 2 + 2) = 28 acciones nuevas sin coste que hacen una cartera de 134 acciones de fecha 17/11/93 y coste de 492.03 euros , tu madre tienen 2 acciones menos de la ultima ampliación 132 acciones y su coste es de 477,23 ( 14,80 euros menos por la venta de los últimos derechos no aplicados).

Esta operación se declara valor de transmisión 134 x 8.431816 = 1.130,71 euros- valor de adquisición 492.03 euros y el valor del IP-2005 es de 1.975,16 euros (14,74 x 134 acciones), en el PADRE en las Casilla 296 , calcula un ganancia de 319,34 euros.

Tu madre transmisión de 132 x 8,43604 = 1.113,56 euros - valor de adquisición 477,23 euros y el valor del IP-2005 es de 1.945,68 euros (14,74 x 132 acciones) , en el PADRE casilla 296 , calcula una ganancia de 318,16 euros.

SEGUNDA OPERACION- Compra de 83 acciones 23/05/2000 por valor de 1.129,63 euros y que recoge por ampliaciones posteriores ( 1 + 17 + 2 + 2)= 22 nuevas acciones sin coste , quedando una cartera de 105 acciones adquiridas por valor de 1.129,63 euros que se venden por 886,01 euros, declarado en la Casilla 296 del PADRE calcula una perdida de 243,62 euros, para tu padre y perdida de 249,17 euros para tu madre que tienen 2 acciones menos y venta de derechos por valor de 11.55 euros que minora el valor de adquisición de sus acciones hasta 1.118,08 euros, pero vende a mayor precio.

TERCERA OPERACION- Solo de tu padre, compra de 605 derechos por valor de 66,67 euros que le dan el derecho a adquirir 11 acciones nuevas y que vende por valor de 92,82 euros , obteniendo una ganancia de 26,15 euros.

En resumen.- con esta venta tu padre tendrá unas ganancias de 345,48 y unas perdidas de 243,62 un neto de ganancia a tributar de 101,87 euros.

Tu madre tiene unas ganancias de 318,16 y unas perdidas de 249,17 , un neto de ganancia a tributar de 69 euros.

* Los 14,74 es el valor del BBVA en el IP del 2005.
* Cada ampliación se aplica a las acciones origen y redondeando títulos enteros.

Saludos

Wow! Muchas gracias por la contestación, pero ahora sí que tengo un jaleo curioso... entendido que las ampliaciones (y al fin al cabo los dividendo eleccion también lo son) cogen la fecha de las acciones que generan los derechos y en caso de las acciones de picos entiendo que eliges el más antiguo. Veo que lo he aplicado al principio, pero no cuando había ya acciones "nuevas"

Pero no entiendo por qué dices que son sin coste (que cuando se pone o "se recauda" menos de 1€ supongo que es por redondeo), pero la ampliación de capital de noviembre de 2010, sí lo tiene ^o)

Es cierto esta ampliación se emitió con una prima de 6,75 euros por acción nueva, que debes tener en cuenta , la primera compra son 22 acciones x 6.75 = 148.5 euros mas coste que el anterior y la segunda compra son 17 acciones x 6.75 = 114,75 euros de mayor coste de adquisición.

con esta rectificación el método es el mismo.

Perdón por el olvido..... Saludos

Buenas tardes : lo siento si interfiero ,pero como veo que dominas este tema me animo a
hacer una pregunta:Entiendo que la diferencia entre compra y venta son plusvalias (ganancias).
pero en esa resta puedo incluir los gastos tanto de compra como de venta?.
Un saludo

Efectivamente , los valores de adquisición se incrementan con los gastos y los de venta se minoran con los gastos.

En resumen se toman los importes que te cargan o te abonan en tu cuenta cuando compras y cuando vendes. Estos valores no los suelen comunicar a la AEAT y en los Datos Fiscales solo aparecen los valores brutos, los que el contribuyente debe ajustar a los netos.

Saludos

Muchas gracias por la informacion,es la primera vez que he vendido acciones y no tengo ni idea
hoy fui a hacienda a hacer la declaracion y la verdad es que vi muchas dudas en la chica que me
la hizo,por lo que opte por no echarla de momento.
UN SALUDO

Bueno, hoy aproveché que mañana es festivo en Madrid para finiquitar estos cálculos, ponerlos en el programa PADRE y mañana presentaremos las declaraciones telemáticamente.

Dicho lo cual, te daría mil millones de gracias por tu ayuda, Lunatico... pero agradecido es poco: Un buen puñado de cervezas si algún día coincidimos tienes a mi costa, eso tenlo por seguro :)

Con tanto movimiento de acciones para tan poco dinero, después de 20 años, tal y como puse en el primer post, algún año había que pasar este mal trago (las comisiones de los brokers se comían incluso los dividendos casi todos estos años) y espero que Hacienda pase por alto si hubiera algún pequeño error en el proceso, pero desde luego, gracias a tu ayuda, los cálculos tienen muy buena pinta :) :) :)