Fiscalidad opciones CALL.

Hola, 
 
 La prima no se iría a 0, quedaría 9 hasta el momento de la expiración ya que esas 9 USD son de valor íntrínseco (valor real). Tras la expiración, tendrías una posición larga sobre la acción con 9 USD de beneficio no realizado (dependiendo dónde vaya a abrir la acción en el día que sigue la expiración). Así es la teoría.
 
 En la realidad, la prima de esa opción CALL @40 no cotizaría 9 USD, al menos que falte muy poco tiempo restante hasta la expiración. Una opción siempre tiene valor intrínseco + extrínseco, solo las opciones profundamente ITM no tienen valor extrínseco, por ejemplo, con la acción cotizando a 49, sería una CALL con strike, por ejemplo @30. Este strike deep ITM muy probablemente ya no tendría ningún valor intrínseco o si lo tendría, sería algo mínimo, dependiendo según el tiempo restante hasta la expiración. Otra cosa es la horquilla, las opciones ITM tienen menos liquiedez que las de ATM u OTM. Por lo tanto, la horquilla podría ser ancha, por ejemplo, BID: 8,80 y ASK: 9,20 - según la liquiedez. Y si se trata de un subyacente que tenga baja liquiedez en sus opciones, la horquilla podría ser aún más ancha, por ejemplo: 8,60 / 9,40. 
 
 Espero que te haya podido ayudar.
 
 Saludos

Erik

Disculpa, Creo que no fuí lo suficientemente claro.

La idea sería comprar una Call con vencimiento a mañana Strike a 50 y pagando una prima de 25 y quizás algún decimal.

Lo realmente importante es saber que tratamiento fiscal tendría eso.

¿Tendría una perdida de 25 realizada y una plusvalía latente de 25?

Un saludo y gracias.

Sí, de punto de vista fiscal, la prima de la CALL larga aparecería como pérdida realizada y después de la asignación, tendrías un beneficio no realizado en la posición larga (25 USD/cada acción). Pero lo deberías rectificar con tu bróker también. Saludos

Muchas gracias.

Gracias por compartir.