Los préstamos entre particulares se están convirtiendo en buena opción de financiación, debido a que los intereses de los préstamos que ofrecen los bancos son cada vez más altos, y ni hablar de los créditos rápidos. A día de hoy, conseguir financiación es algo complicado y son muchos los que optan por recurrir a un amigo o familiar para que les presten el dinero, de esta forma ambos ganan, prestatario y prestamista. Si se establece una retribución, el prestamista podrá obtener una rentabilidad por su dinero y, el prestatario podrá conseguir el dinero con un tipo de interés inferior.
Aunque los préstamos entre particulares se basan en la confianza, lo mejor es dejar constancia de ello a través de un contrato para préstamos entre particulares, lo que nos puede evitar muchos problemas.
Préstamo entre particulares: ¿en qué consiste?
Un préstamo entre particulares es una buena opción si se necesita dinero prestado y no se cumple con los requisitos solicitados por las entidades bancarias. Generalmente un préstamo de esta índole debe ir acompañado de un documento denominado contrato de préstamo entre particulares, donde queda reflejado todas las condiciones legales que van a regirlo.
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Este tipo de préstamo puede ser a título gratuito (sin intereses) o a título lucrativo (con intereses). Estos contratos están sujetos, pero exentos, al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y actos jurídicos documentados, es decir, el Modelo 600. En otras palabras, el préstamo entre particulares está exento de tributación (no será necesario pagar el impuesto), pera será obligatorio presentar el modelo 600 de Hacienda Pública.
A continuación veremos las características de los préstamos entre particulares, con o sin contrato.
Si no hay un contrato, ¿qué problemas puedo tener?
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en un préstamo entre particulares, Hacienda puede suponer que habrá una retribución y obligará al prestamista a declarar en el IRPF los intereses, los haya o no. El tipo de interés legal del dinero será el que se aplicará, que actualmente es del 3%. Si establecemos un contrato entre ambas partes, Hacienda no aplicará este interés, y el prestamista no tendrá que tributar por los posibles intereses.
Otro problema con el que nos podemos encontrar es que Hacienda considere que no se trata de un préstamo entre particulares, si no de una donación encubierta, con el objetivo de no pagar intereses. Cualquier donación está sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, mientras que los préstamos están sujetos al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, pero con el contrato para préstamos entre particulares (Modelo 600) estarán exentos.
Además, al tratarse de operaciones a largo tiempo, puede ocurrir que prestatario y/o prestamista fallezcan. Como sabemos, las deudas no se extinguen por fallecimiento y pasarán a los herederos. ¿Qué ocurre entonces?
- Si fallece el prestatario, la deuda se incorporará a la herencia y serán sus herederos quien paguen la deuda.
- Si fallece el prestamista, la deuda será un derecho en la herencia y uno o varios herederos serán los que reciban el dinero.
Si se trata de un préstamo entre familiares, el hijo que recibió el dinero se convertirá en deudor y heredero, por lo tanto la deuda se extinguirá, a no ser que haya más herederos y quieran la parte del dinero que les pertenece.
Contrato de préstamo entre particulares
Un contrato para el préstamo entre particulares es lo ideal, ya que es útil para formalizar el acuerdo entre ambas partes, y tendrá que registrarse en Hacienda para hacerse efectivo. En función de si el préstamo entre particulares vaya o no a tener intereses, el modelo del contrato será uno u otro.
Los aspectos más importantes que ha de recoger el contrato para un préstamo entre particulares es:
- Fecha y lugar
- Datos personales del prestatario y prestamista
- Importe a prestar
- Duración del préstamo
- Si se aplicarán o no intereses y el tipo
A continuación os mostramos un ejemplo de contrato de préstamo entre particulares con intereses y otro sin intereses.
Modelo de préstamo entre particulares con intereses
| Contrato de préstamo entre particulares con intereses |
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En ___________, a ____ de _____ de 20__ REUNIDOS De una parte D._______________, mayor de edad, con domicilio en __________________, calle _______________ nº_____ y con NIF_________________. Y de otra, D._______________, mayor de edad, con domicilio en __________________, calle _______________ nº_____ y con NIF_________________. Ambas partes intervienen en su propio nombre y derecho. Con la capacidad y legimitación para contratar que recíprocamente se reconocen, comparecentes han convenido otorgar contratao de préstamo con intereses, con arreglo a las siguientes CLÁUSULAS Primera.- D.___________________ ha entregado con anterioridad a este acto en concepto de préstamo a D._______________ que reconoce haber recibido un capital de ________ euros. Segunda. - Durante el plazo del préstamo el capital devengará un interés del ___ por ciento en primer año, revisable de común acuerdo al alza o a la baja cada año a partir del segundo, no siendo nunca inferior al tipo legal del dinero. Tercera.-El capital prestado ha de devolverse en un plazo máximo de ___ años. No obstante, el prestatario podrá amortizar de forma anticipada el capital pendiente en cualquier momento. Los intereses se abonarán vencidos al efectuar el pago del capital en cada uno de los plazos. Cuarta.- El abono del capital y los intereses se hará en el domicilio del acreedor, el cual extenderá un recibo anual justificado del pago. Quinta.- Cualquier gestión que surja entre las partes sobre la interpretación o el cumplimiento del presente contrato será sometida a un arbitraje de equidad con arreglo a las normas que regulan este tipo de procedimiento. Y en prueba de conformidad los otorgantes firman por duplicado el presente contrato el lugar y fecha indicados en el encabecimiento.
El prestamista El prestatario
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Modelo de préstamo entre particulares sin intereses
| Contrato de préstamo entre particulares sin intereses |
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En ___________, a ____ de _____ de 20__ REUNIDOS De una parte D._______________, mayor de edad, con domicilio en __________________, calle _______________ nº_____ y con NIF_________________. Y de otra, D._______________, mayor de edad, con domicilio en __________________, calle _______________ nº_____ y con NIF_________________. Ambas partes intervienen en su propio nombre y derecho. Con la capacidad y legimitación para contratar que recíprocamente se reconocen, comparecentes han convenido otorgar contratao de préstamo con intereses, con arreglo a las siguientes CLÁUSULAS Primera.- D.___________________ ha entregado con anterioridad a este acto en concepto de préstamo a D._______________ que reconoce haber recibido un capital de ________ euros. Segunda. - Durante el plazo del préstamo el capital no devengará intereses Tercera.-El capital prestado ha de devolverse en un plazo máximo de ___ años. No obstante, el prestatario podrá amortizar de forma anticipada el capital pendiente en cualquier momento. Cuarta.- El abono del capital se hará en el domicilio del acreedor, el cual extenderá un recibo anual justificado del pago. Quinta.- Cualquier gestión que surja entre las partes sobre la interpretación o el cumplimiento del presente contrato será sometida a un arbitraje de equidad con arreglo a las normas que regulan este tipo de procedimiento. Y en prueba de conformidad los otorgantes firman por duplicado el presente contrato el lugar y fecha indicados en el encabecimiento.
El prestamista El prestatario
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Además de este contrato sellado por un notario o frente a terceros, es importante guardar todos los justificantes de pago y la presentación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (del que estaremos exentos).
Préstamos entre particulares sin contrato
En los préstamos entre particulares sin contrato se presentan las siguientes características:
- Si no se establece un contrato entre ambas partes, Hacienda puede suponer que habrá una retribución y obligará al prestamistas a declarara en el IRPF los intereses, los haya o no, de acuerdo a lo que establece la Ley sobre la Renta de los Personas Físicas. El tipo de interés legal del dinero que se aplicará será del 3% (vigente a la fecha).
- Otra situación que se puede presentar de no firmar un contrato es que Hacienda considere que no se trata de un préstamo entre particulares, si no de una donación encubierta, con el objetivo de no pagar intereses. Lo que llevaría al prestamista a declarar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Además, al tratarse de operaciones a largo tiempo, puede ocurrir que prestatario y/o prestamista fallezcan. Como sabemos, las deudas no se extinguen por fallecimiento y pasarán a los herederos. ¿Qué ocurre entonces?
- Si fallece el prestatario, la deuda se incorporará a la herencia y serán sus herederos quien paguen la deuda.
- Si fallece el prestamista, la deuda será un derecho en la herencia y uno o varios herederos serán los que reciban el dinero.
Si se trata de un préstamo entre familiares, el hijo que recibió el dinero se convertirá en deudor y heredero, por lo tanto la deuda se extinguirá, a no ser que haya más herederos y quieran la parte del dinero que les pertenece.
Modelo 600: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Como hemos comentado, los préstamos entre particulares están sujetos al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, pero la ley que lo regula establece que los préstamos entre particulares están exentos de tributación, pero será obligatorio presentar el modelo 600.
¿Qué tenemos que hacer para estar exentos?
Para estar exentos de tributar el préstamo entre particulares, será obligatorio presentar la declaración del ITP a la Consejería de Hacienda de la comunidad autónoma que corresponda. Lo que tenemos que hacer es, dentro del apartado de Autoliquidación, marcar la casilla (21) "EXENTO", y en Fundamento del beneficio fiscal o no sujeción (22): "Préstamo exento según el artículo 45.1.B 15 del RDL 1/93"
En conclusión, los préstamos entre particulares pueden ser una solución para determinados momentos puntuales en los que se necesita financiación. Si te preguntas si conviene solicitarlo con o sin contrato, es conveniente realizar todos los trámites por escrito, es decir, con un contrato para no incurrir en riesgos, ya que de lo contrario podrían acabar saliendo muy caros. Además, debes ser consciente que estarán obligados a la presentación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
