Planes de Ahorro Cuando el titular y el beneficiario son distintos

Cuando tomador y beneficiario no coinciden, se debe liquidar por ISD, modalidad intervivos.
El ISD es incompatible con el IRPF, si un hecho económico es gravado por ISD, no se puede retributar por IRPF.
La base imponible es la prestación íntegra.

 

Entonces tributará por ISD. Sujeto pasivo “la hija” y Base Imponible la totalidad del capital rescatado. 

Y la madre tomadora del mismo ¿no declara nada en su IRPF? 

Y la entidad aseguradora ¿No va a retener nada? 

Sí, sujeto pasivo la hija, que es la que recibe lucrativamente el derecho económico.
La madre no puede deducirse nada en su IRPF, ya que las liberalidades y otras pérdidas por causa lucrativa no son deducibles.
La compañía de seguros no debe retener nada, ya que aquí opera acreditar el pago a cuenta previo. No puede retener IRPF/IS, ya que en este caso no es un acto sujeto a esos impuestos. Y el impuesto concreto que grava esta operación no contempla el mecanismo de retención a cuenta. Por eso hay que liquidar y acreditar PREVIAMENTE el ISD.

Agradecido

 

Buenas tardes. 

Entonces, previamente al pago del ISD la aseguradora nos tendrá que decir el importe a cobrar. 

Ir a la delegación de la AEAT pagar el impuesto y volver a la aseguradora a solicitar el rescate (esperemos que mientras tanto la valoración del Plan de Ahorro no haya sufrido variación). 

Pensaba que había un mes de plazo para cumplir con la AEAT 

Un saludo 

1 mes de plazo desde el vencimiento y la determinación de la cuantía de la prestación.
Sí, previo hay que solicitar a la aseguradora el certificado del importe de la prestación, con eso, presentar ISD, y con ISD presentado, volver a la aseguradora para que haga efectivos los derechos acumulados.

 

Vuelvo sobre el tema. 

La madre como titular del plan y la que ha aportado las primas, decide ante la aseguradora y antes de su vencimiento, modificar el beneficiario pasando a ser ella la nueva beneficiaria. 

Así, ahora en su calidad de titular y beneficiaria, el rescate del mismo, tributaria en su IRPF como rendimiento del capital inmobiliario. 

Este rescate supongo que estaría sujeto a retención por parte de la seguradora. 

Y ¿se consideraría rendimiento irregular para poder aplicar la reducción del 30,00%? 

Un saludo 

¿Alguna opinión al respecto?

Buenas tardes
¿Comentarios al respecto?