Contabilizar Impuesto de sociedades con perdidas año anterior - Impuesto de Sociedades (IS)

Hola tengo que realizar los asientos de las siguientes partidas e importes y no me aclaro bien, ya estoy hecha un lío del que no logro salir, si alguien me puede ayudar le estaría muy agradecida.

Beneficio 21.000€
tipo impositivo 25%
Deducción por contratar primer trabajador 3000€
saldo en balance de la cta. 4745 de 300€
cta. 473 de 306€

Mi gran duda y lio son los importes , el asiento sería??

(21.000 -300 *25% - 3000 = 2.175)  ????                   Ó             (21.000 * 25% -300 - 3000 = 1950) ????

2.175,00   6300      a         473       306,00                                     1950,00    6300      a      473         306,00

                               a       4752     1869,00                                                                    a       4752    1644,00

--------------------------xx---------------------                                           ----------------------xx--------------

(300*25%=75,00)                                                                            300,00       6301      a       4745       300,00 

75,00       6301         a        4745        75,00

 

 

 

 

 

Lo más probable es que los asientos correctos sean los de la derecha. Pero para asegurarte debes comprobar cuál fue el tipo del Impuesto para el saldo de 300 €, ¿fue también el 25%?

Sí el 25%, entonces ¿el cálculo de los importes son los de la derecha? gracias Juan

Sí, los de la derecha son los correctos. Tanto la deducción como lo registrado en la 4745 son a nivel de cuota no de base.