Contabilizar factura incobrable

buenas tardes, el tema es que un cliente debe una factura, y ya se le ha reclamado judicialmente. Se hizo la factura rectificativa con el valor del IVA para recuperar ese iva. Pero en Hacienda nos dijeron que contablemente se hacia:
47700021 a cta cliente 43...xx por el valor del iva

mi pregunta es no solo como saldar la cuenta del cliente, sino tambien si a efectos del Impuesto de sociedades puedop rebajar ese ingreso que se hizo en su momento al contabilizar la factura a la cuenta 700000
He estado mirando por la red y he visto que se puede poner en la cta 436 cliente de dudoso cobro haciendo este asiento:
650000 a 436
490 a 794
de esta forma a nivel de Impuesto de sociedades la factura ya no seria un ingreso.

espero vuestra ayuda. gracias

Este asiento:
650000 a 436
Se aplica cuando el crédito es definitivamente incobrable por insolvencia.

Éste otro:
490 a 794
Es correcto hacerlo en el caso de ser de dudoso cobro, como parece ser el vuestro. Hay que complementarlo con éste:
436 a 43 ..xx

Todo esto es a nivel contable, independientemente de que se acepte o no a efectos del I. de Sociedades. Para que se acepte fiscalmente, se tiene que cumplir alguna de las condicones que se exponen en esta consulta:
https://www2.agenciatributaria.gob.es/ES13/S/IAFRIAFRC12F?TIPO=R&CODIGO=0134594