Tratamiento fiscal de plan de pensiones

Un matrimonio tienen un plan de pensiones cada uno, por separado, fallece uno de ellos y el otro es su heredero
El que hereda recupera el plan del fallecido y (creo) si lo recupera de una sola vez, el capital acumulado al 31/12/2006 solo tributa por el 60% en el irpf y el resto a su tipo marginal
Y aquí viene mi duda ¿cuando esta persona quiera recuperar su propio plan de pensiones podrá beneficiarse de ese 40% al haberse beneficiado anteriormente del de su conyuge si lo recupera en forma de capital? Gracias

Todos los planes de pensiones tanto si se cobran en calidad de titular como de beneficiario, tienen la misma fiscalidad.

A las prestaciones en forma de capital se les aplica una reducción del 40%
en la parte que corresponda a las aportaciones realizadas antes de
31.12.06, siempre que hayan transcurrido más de dos años entre la fecha
de la primera aportación y el 31.12.06.

Saludos.

Para aplicar esa reducción del 40% se requería que hubiesen transcurrido al menos dos años desde la primera aportación hasta el "rescate".

Cuando se modificó la legislación con la Ley 35/2006, se puede aplicar esa reducción a las percepciones con origen en aportaciones realizadas hasta el 31.12.2006 siempre que la primera aportación tuviese una antigüedad superior a dos años. Esto tuvo su importancia en los años 2007 y 2008. Hoy en día, año 2010, lo único que hay que tener en cuenta es que las percepciones con origen en aportaciones hasta el 31.12.2006 tienen siempre el derecho a la reducción del 40%, ya que el tiempo de los dos años se cumple con creces.

Saludos.

En cuanto a la duda, al tratarse de diferentes contingencias, una el fallecimiento y otra la jubilación, también podrá aplicarse la reducción del 40% a la prestación percibida del plan propio y que tenga origen en aportaciones hasta el31.12.2006; aunque ya la haya aplicado en la prestación por fallecimiento del plan de pensiones del cónyuge.

Saludos.

Gracias, me queda despejada la duda que tenía