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Modelo 720: qué es y cómo rellenarlo

¿Tienes bienes o derechos en el extranjero? Si la respuesta es afirmativa, te interesa saber de qué forma tienes que informar a Hacienda sobre los mismos. El modelo 720, se aprobó para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude por lo que es el adecuado para informar si eres titular de algún bien en el extranjero. Vamos a resolver algunas dudas sobre este tipo de modelo.

Modelo 720: Qué es y cómo rellenarlo

 

¿Qué es el modelo 720?

Se trata de una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y tiene como objetivos:

  • Informar sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Informar sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero.
  • Informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

La Ley divide los bienes a informar en tres grupos distintos y para cada grupo establece exenciones en la obligación de informar sobre estos bienes.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 720?

Están obligados a presentar el modelo 720 aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.

El titular, representante, autorizado, beneficiario, persona o entidad con poderes de disposición o titular real, tendrá la obligación de informar acerca de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

No existirá obligación de informar ningún bien de aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran no supere los 50.000 euros. En los grupos en los que la suma supere este importe existe la obligación de informar todos los bienes que lo integran. En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios.

Es decir, los tres grupos descritos anteriormente funcionan de forma segregada. Es posible que tengamos que presentar la declaración para uno, dos, los tres o ninguno de ellos. Pero todo en el mismo formulario. Un solo modelo para tres obligaciones de información diferentes.

En años sucesivos, los contribuyentes solo tendrán que presentar el modelo 720 para informar sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

¿Cómo rellenar el modelo 720?

El modelo 720 deberá realizarse obligatoriamente por vía telemática a través de Internet. No obstante, existe a disposición de los obligados tributarios un programa de ayuda con el objeto de facilitar tanto la obtención de los ficheros como su adecuada transmisión y que, al mismo tiempo, facilita su correcta cumplimentación.

Los pasos para rellenar el modelo 720 son los siguientes:

  1. El declarante entrará en la web de la Agencia Tributaria seleccionará el modelo a presentar, "Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero". A continuación, procederá a transmitir la correspondiente declaración con la firma electrónica generada al seleccionar el certificado previamente instalado en el navegador a tal efecto.
  2. Puede "Continuar" para cumplimentar manualmente el formulario o "Importar" para escoger un fichero creado con el mismo formulario o con un programa ajeno a la AEAT y que siga el diseño de registro del modelo 720.
  3. Tras continuar accederá la ventana del declarante. En este apartado cumplimente las casillas marcadas con asterisco ya que son obligatorias. Las casillas de los campos "Resumen de los datos incluidos en la declaración" se autocumplimentan con los datos incluidos en el resto de la declaración.Cumplimentación Modelo 720
  4. Pulse "Validar" para comprobar si existen errores. Si existen, aparecerá la descripción del error o el aviso y el botón "Ir al Error" o "Ir al Aviso", que le dirigirán al campo correspondiente.
  5. El resultado de una presentación correcta será una página de respuesta con un PDF incrustado que contiene una primera hoja con la información de la presentación (número de entrada de registro, Código Seguro de Verificación, número de justificante, día y hora de presentación y datos del presentador) y, en las páginas posteriores, la copia completa de la declaración.

 

¿Cómo y cuándo presentar el modelo 720?

La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero se presentará entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información del modelo 720.

Aquellos que por razones de carácter técnico no puedan presentar el modelo 720 por Internet en el plazo establecido, podrán efectuar la presentación durante los tres días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

 

Soy cliente de DEGIRO o Interactive Brokers, ¿cómo puedo presentar el Modelo 720?

En el mundo inversor, el modelo 720 es clave para los clientes de DEGIRO y de Interactive Brokers. Ambos son brokers sin sede en España, por lo que hay que informar a Hacienda de las acciones que tienes en el extranjero. Al término del año fiscal, recibirás un informe anual con la actividad de tu cuenta. Aunque este informe no es vinculante, puede ser un documento muy útil para completar la declaración de la renta. El informe puede ser encontrado en la pestaña Informes en tu cuenta dentro de la plataforma web.

En el caso de DEGIRO nos informa en su página web de lo siguiente:

Los códigos ISIN para los activos se pueden obtener directamente a través del WebTrader o a través de otras fuentes.

Debes de tener en cuenta que ni DeGiro ni Interactive Brokers proporcionan ninguna información a las Autoridades Fiscales españolas en relación al Modelo 720. Por lo que los clientes son responsables de proporcionar toda la información relevante. En el siguiente artículo verás los brokers con los que tienes que presentar el Modelo 720.

 

¿Cuál es la sanción si no presento el modelo?

La no presentación del modelo 720 puede incurrir en infracción tributaria, así como la presentación de forma incompleta, inexacta o con datos falsos. Esto conllevará una multa dineraria del siguiente importe:

  • En el supuesto de que no se presente declaración informativa existiendo obligación de presentarla: la sanción mínima por la falta de presentación del Modelo 720 donde se incumplen las tres obligaciones de información, sería de 30.000 euros. En el caso en el que se incumple una sola obligación de información, la sanción mínima de 10.000 euros.
  • Incumplimiento del plazo o medio de presentación del modelo 720: sanción con una multa monetaria de 100 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a cada uno de los bienes o derechos, con un mínimo de 1.500 euros cuando la declaración se haya presentado fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.

Si tienes más dudas puedes dejarlas escritas al final de este artículo.

  1. Marineboyed
    Buenas tardes, tengo una consulta con respecto al formulario 720.
    Tengo propiedades en el extranjero declaradas en este formulario pero además me han dicho que tengo que hacer mención de estas propiedades en la declaración del IRPF, aunque no esté recibiendo rentas por estas propiedades.
    También me comentan que al hacerlo, tendré que pagar por lo que se llama imputación inmobiliaria.
    ¿Es esto así? ¿Alguien puede asesorarme?
    Yo creía que sólo debía informar las propiedades en el 720 pero nada en la declaración del IRPF.
    Muchas gracias
  2. zarraoa

    Sera cosa del Concierto Economico, pero:
    Respecto al Mod. 720 he realizado una consulta en la Hacienda Foral de Guipuzcoa (por escrito) y alli me han respondido que SI tengo que realizar el dichoso modelo:
    "De acuerdo con los datos aportados, el consultante dispone de un capital superior a 50.000 euros distribuidos en varias compañías extranjeras de crowdlending.
    El crowdlending se define como la financiación a compañías o personas a cargo de particulares, realizada mediante pequeñas aportaciones de dinero. Como contraprestación, estos inversores obtendrán el tipo de interés que abona la empresa y la plataforma de crowdlending que participa en el proceso recibirá una comisión. Es decir, se trata de préstamos o cesión de capitales a terceros.
    De acuerdo con el artículo 54 del Decreto Foral 47/2013, de 17 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se desarrollan determinadas obligaciones tributarias formales, cuando la cesión de capitales a terceros esté instrumentalizada mediante valores representativos de la misma, existe obligación de suministrar información a la Administración tributaria mediante una declaración anual, el modelo 720.
    Cuando la participación en los préstamos en los que invierte el consultante a través de la plataforma de financiación participativa extranjera no esté representada por valores, como ocurre en el supuesto planteado en la consulta, la obligación de suministrar información sobre dichos derechos la establece el artículo 70 del Decreto Foral 47/2013 mencionado, siempre y cuando se cumplan las condiciones mencionadas en el mismo.
    En consecuencia, el consultante está obligado a presentar el modelo 720 para informar sobre los préstamos a terceros mediante plataformas de crowlending en virtud del artículo 70 del Decreto Foral 47/2013."
    Lo dejo para alguno residente en Guipuzcoa. Vaya faena

    1 recomendaciones
  3. en respuesta a zarraoa
    Rafita11

    Hola zarraca, podrás encontrar dicha información en los siguientes enlaces:

    https://todocrowdlending.com/fiscalidad-espana/ (En los comentarios)

    y en:

    https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v1342-18-23-05-2018-1476865

    Un saludo

  4. en respuesta a Pascualeco
    zarraoa

    Hola, me puedes decir las razones para no declarar en el mod. 720 los importes depositados en Crowdlending? Para comentarles a los técnicos de hacienda de Guipuzcoa que no saben ni lo que es crowdlending.
    Me piden el contrato para darme una respuesta, y quiero llevarselo pero indicandole las razones de porque no tengo que declarar el 720
    Gracias

  5. Gelenita

    Cuando realizas la segunda vez la declaración, tienes que indicar los valores cuyo valor se ha visto modificado (M), lo que has vendido durante el año (C), e incorporar los nuevos valores adquiridos (A).
    Cuando acabas de hacerlo, en la primera página te aparece de nuevo:
    Resumen de los datos incluidos en la declaración:
    Suma total 1: Saldo o valor a 31 de Diciembre; saldo o valor en la fecha de extinción; valor de adquisición.
    1. En mi caso, dicho calor no coincide con el valor de la totalidad de mis bienes a fecha 31 de diciembre del 2019 (es mayor). ¿Es ello debido a que en esa casilla también se incluye el valor de la extinción (en positivo)? Debo ponerlo en negativo en la declaración??
    2. Si vuelvo a comprar más acciones de un mismo valor que ya tenía en la anterior declaración, ¿Sumo las acciones compradas, y su valor dejando la fecha de compra inicial (cuándo las compré por primera vez)? o ¿Debo hacerlo en una casilla independiente a pesar de ser el mismo valor?

  6. en respuesta a Mr.Pizza
    Spanishtrader

    Correcto, yo pregunte en relación a mi cuenta omnibus. Las acciones están a nombre del broker aunque luego en la contabilidad interna estén a tu nombre. A Hacienda lo que le importa es el saldo o el valor liquidativo. LLámalo como quieras

    2 recomendaciones
  7. en respuesta a Spanishtrader
    Mr.Pizza

    Compañero,

    ¿Eso quiere decir que en un broker tipo Degiro simplemente con declarar el saldo completo es suficiente?
    Tendría sentido en una cuenta ómnibus.

    Ese saldo, ¿Cómo se indica en el modelo? No es una cuenta tuya de un banco con IBAN,etc.

    Desde luego, sería un lujo no tener que desglosarlo.

    Saludos

  8. en respuesta a Mr.Pizza
    Spanishtrader

    Buenos días:

    Después de pedir cita previa con Hacienda y de que la empleada pública lo consultara con su superior jerárquico -ya que no lo tenía claro- puedo afirmar que se tiene en cuenta en las cuentas ómnibus el saldo total a 1 de diciembre o el saldo medio de los últimos tres meses. Si entrar a valorar la composición de cartera.

  9. en respuesta a Spanishtrader
    Mr.Pizza

    Compañeros,

    Después de leer todos los hilos y sus páginas, me ha parecido leer cosas contradictorias. Perdón si lo entendí de forma errónea.

    Los datos que se introducen, ¿son los de tu broker (por ejemplo Degiro) o los de tu acción/etf?

    Gracias a todos.

  10. Spanishtrader

    Buenos días:

    En mi cuenta de Degiro no supero los 50000 euros, pero desglosando entre acciones y opciones, en el primer grupo (acciones) tengo saldo superior a 50000 mientras que en el de opciones, tengo saldo negativo. Tengo obligación de declarar?

  11. en respuesta a totara
    Ceslo

    Hola, tengo la misma duda que Totara...
    Para un ETF, que datos se ponen ?
    1.- código de país -¿del bien, de la entidad emisora, o de la depositaria?
    2.- identificación de la entidad -¿cuál? la depositaria o la emisora
    3.- NIF en el país de residencia fiscal ¿es mi NIF?

    Gracias !

  12. Tweety

    Hola,

    Soy Argentina y en el año 2000, cuando residía y trabajaba allí, compré un inmueble por un valor de 59.100 dólares, que al cambio del 2013 era inferior a 50.000€.
    Resido en España desde finales del 2001 y desde el 2014 presento la declaración de la Renta de forma individual.
    No he declarado esta vivienda en la renta ni presentado el modelo 720.
    He de presentar dicho modelo y declararlo en la renta?
    O solo declararlo en el momento que se vendiese?
    Muchas gracias.
    Saludos,

  13. Inversor007

    Buenos días
    A ver si alguien puede ayudarme. Si se tiene en degiro 51000 € en acciones y el fondo monetario es de -2000 € porque se ha comprado acciones a margen ¿se ha de declarar el 720?

  14. en respuesta a Aleeeex
    Pascualeco

    Muchas gracias Aleeex por tu respuesta. Es como bien dices, pues envié un correo a un ténico de hacienda y me ha confirmado lo que me indicas en tu confirmación, es decir a los depósitos bancarias le tendría que sumar el dinero en cuenta sin invertir que tengo en Mintos y que tenga en Darwinex. También me indicó que lo que tuviese invertido en Crowlending no entra en ninguno de los grupos por lo que en caso de tener, por ejemplo 70.000€ en Mintos o en Grupeer, no tienes que hacer el modelo 720, ya que lo invertido en estas plataformas crowdlending está exento del modelo 720.

    ¡Un saludo y gracias por tu ayuda!

  15. en respuesta a larq005
    Aleeeex

    No hay que declarar lo que tengas invertido en crowdlending

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