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Modelo 720: qué es y cómo rellenarlo

¿Qué es el modelo 720?

El modelo 720 se aprobó el 29 de Octubre de 2012 como modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. En el año 2017, todos los contribuyentes obligados deberán para la presentar la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2016 con el modelo 720.

Un solo modelo para tres obligaciones de información diferentes.

Se trata de una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y tiene como objetivos:

  • Informar sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Informar sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero (ver más en "Con qué brokers presentar el modelo 720")
  • Informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

La Ley divide los bienes a informar en tres grupos distintos y para cada grupo establece exenciones en la obligación de informar sobre estos bienes.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 720?

Están obligados a presentar el modelo 720 aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.

El titular, representante, autorizado, beneficiario, persona o entidad con poderes de disposición o titular real, tendrá la obligación de informar acerca de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

No existirá obligación de informar ningún bien de aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran no supere los 50.000 euros. En los grupos en los que la suma supere este importe existe la obligación de informar todos los bienes que lo integran. En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios.

En años sucesivos, los contribuyentes solo tendrán que presentar el modelo 720 para informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

¿Cómo rellenar el modelo 720?

El modelo 720 deberá realizarse obligatoriamente por vía telemática a través de Internet. No obstante, se va a poner a disposición de los obligados tributarios un programa de ayuda con el objeto de facilitar tanto la obtención de los ficheros como su adecuada transmisión y que, al mismo tiempo, facilita su correcta cumplimentación.

Los pasos para rellenar el modelo 720 son los siguientes:

  1. El declarante entrará en la web de la Agencia Tributaria seleccionará el modelo a presentar, modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. A continuación procederá a transmitir la correspondiente declaración con la firma electrónica generada al seleccionar el certificado previamente instalado en el navegador a tal efecto.
  2. Si la declaración es aceptada, la Agencia Tributaria mostrará en pantalla los datos de registro de tipo 1, validados con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación. modelo 720
  3. El declarante deberá conservar la declaración aceptada, el modelo 720, así como el registro tipo 1 debidamente validado con el correspondiente código seguro de verificación.
  4. A continuación la Agencia Tributaria efectuará un proceso de validación de los datos suministrados de forma telemática, en el que se comprobará que las características de la información se ajustan a las especificaciones establecidas de acuerdo con los diseños físicos y lógicos.

La presentación de la declaración del modelo 720 por vía telemática a través de Internet podrá ser efectuada bien por el propio declarante o por un tercero que actúe en su representación.

¿Cómo presentar el modelo 720?

La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero se presentará entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información del modelo 720. Por tanto, la presentación del modelo 720 correspondiente al ejercicio 2016 se realizará durante los meses de enero, febrero y marzo de 2017.

Aquellos que por razones de carácter técnico no puedan presentar el modelo 720 por Internet en el plazo establecido, podrán efectuar la presentación durante los tres días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

Comentarios
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  1. alabarda

    en respuesta a Sepharg
    Ver mensaje de Sepharg

    Hola,

    La cuenta de Interactive Brokers es cuenta Omnibus (como la de DEGIRO por ejemplo), es decir, que no eres el titular de la cuenta corriente donde depositas el dinero para operar ya que es una cuenta común para todos los clientes de la entidad y cuya titularidad es de IB, con lo cual no entiendo que ese dinero tenga que declararse pero podría ser, deberías irte a la normativa o a la AEAT y que te lo aclararan/aseguraran, la cuenta de ahorro en reino unido está claro que si cuenta para el límite. Si la cuenta de IB te indican que si que cuenta entonces si estarías obligado a presentar el modelo 720 ya que la suma de cuentas corrientes superaria los 50.000. S2.

  2. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    Los planes de pensiones y otros fondos también son cuentas omnibus.

    Si tienes una cuenta conjunta con otra persona ese importe cuenta para ambos a sumar íntegramente al patrimonio en el extranjero de cada uno. Mejor cuentas individuales.

    Cualquier activo tipo inmueble, cuenta en un bróker o en un fondo hay que declararlo si en conjunto la valoración supera los 50K

  3. alabarda

    en respuesta a Latirus
    Ver mensaje de Latirus

    Hola Latirus,

    Los planes de pensiones o fondos de inversión tienen su ISIN y se agruparia en el grupo de valores, no en el de cuentas corrientes. La cuenta de valores donde depositas el dinero para realizar las suscripciones de fondos o planes es de tu propia titularidad con lo cual hay que considerarla como cuenta de efectivo, pero en IB no tienes ninguna cuenta corriente de tu titularidad ya que ingresas en Citigroup a nombre de IB y con Degiro ingresas en Deutsche Bank a nombre de stitching Degiro, declararas un numero de cuenta corriente en el modelo 720 que tiene como titular a Degiro o a IB? yo no lo veo claro, y mas si todos los clientes de IB o Degiro en España van a poner los mismos datos en el modelo 720. Yo no lo sé por eso le indico que busque en la normativa pero por lógica no tiene mucho sentido poner los datos de esas cuentas corrientes

  4. alabarda

    en respuesta a Latirus
    Ver mensaje de Latirus

    Hay una consulta vinculante que explica como se deben declarar estos saldos en cuentas omnibus. La consulta vinculante es la V1102-13, creo que es esta: https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v1102-13-04-04-2013-647541, sigue sin quedarme claro pero afortunadamente no tengo este dilema.

  5. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    1. No obstante lo dispuesto en la norma anterior, la adquisición o enajenación de valores o instrumentos financieros por cuenta de los clientes podrá registrarse en cuentas globales de valores o instrumentos financieros ("cuentas ómnibus") cuando la entidad opere en mercados extranjeros en los que la práctica habitual exija la utilización de cuentas globales de valores o instrumentos financieros para clientes de una misma entidad.

    Si el IIC opera en el extranjero suele usar cuentas omnibus.

    Otra ventaja es que un banco puede invertir en un fondo de otro banco y no está obligado a suministrar los datos de sus clientes al otro banco con una de estas cuentas.

  6. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    En ese artículo hay un párrafo:

    vendrán obligados a presentar una declaración informativa anual referente a la totalidad de las cuentas de su titularidad, o en las que figuren como representantes, autorizados o beneficiarios, o sobre las que tengan poderes de disposición, o de las que sean titulares reales conforme a lo señalado en el párrafo siguiente, que se encuentren situadas en el extranjero, abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio, a 31 de diciembre de cada año.

    "Como autorizado o con poderes de disposición"...Hay que hacer el 720.

  7. alabarda

    en respuesta a Latirus
    Ver mensaje de Latirus

    Muchas gracias por las aclaraciones Latirus, seran de ayuda para los que tengan que declarar estos saldos. Saludos.

    1 recomendaciones
  8. Skiper

    Lo primero... invertir en criptos.. no es hacerse millonario, yo mismo llevo perdido 9mil€ de 16mil que inverti.... pero claro... como declaro esas perdidas, vendiéndome el resto de monedas que tengo? y pasarlo al banco.... eso es una suicidio... financiero....

  9. larq005

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    ¿Alguien podría indicarme cómo completar el modelo 720 en el caso de crowdlending?

  10. delfos

    ¿El dinero depositado en Raisin pero que no se ha invertido suma? Me ha coincidido unos días este mes saldo en esta cuenta de Raisin y otra cuenta en un banco extranjero aparte y he superado los 50000 euros levemente. Entiendo que no rebaso el saldo trimestral de este cierre de año y a 31/12 tendré mucho menos de 50000 euros, pero así y todo no me quedo tranquilo...

  11. pincrespo

    Hola expertos,

    Tengo una duda acerca de qué he de rellenar en el modelo 720.

    Mi caso es el siguiente:

    A través de la gestora de depositos www.raisin.es, abrí una cuenta con ellos (con IBAN de Belgica) donde deposité más de 100K con el objectivo de a los dias siguientes poder contratar un depósito ITALIANO a través de dicha plataforma.

    Mi duda es, he de declarar ambos (cuenta BELGA y Depósito ITALIANO) en el modelo 720, o he de NO incluir la cuenta BELGA ya que en ella el saldo es nulo, y tan solo fue un trámite intermedio para poder contratar el depósito?

    En tal caso, tengo claro que los valores a introducir en el campo "valoracion 1: saldo a 31/12" (en una 0 y en otra 100K), pero qué he de rellenar en "valoración 2"?

    Gracias y saludos.

  12. Robert.Ito

    Por favor, os agradecería si me pudieseis aclarar esta duda sobre el 720:
    Sé como declarar el dinero que tengo en la cuenta y los fondos de inversión, pero no sé como declarar el dinero invertido en mercado monetario.
    Muchas gracias

  13. Robert.Ito

    en respuesta a pincrespo
    Ver mensaje de pincrespo

    Si declaras algo que no hacía falta declarar no pasa nada, si dejas de declarar algo hay multa.
    Valoración 1: Saldo a 31/12.
    Valoración 2: Saldo medio último trimestre.

    1 recomendaciones
  14. Ren Ne

    en respuesta a Robert.Ito
    Ver mensaje de Robert.Ito

    Hola señores, En mi caso tengo dudas respecto a unas acciones que tengo en mi empresa francesa. Esta empresa oferta una Oferta Clasica, cuyas acciones se depositan en Societe Generales y una Oferta Segura cuyos “Unids o Unidades depositados en Natixis. Textualmente: “Las acciones que suscriba con arreglo a la Oferta Segura se mantendrán en su nombre mediante un instrumento de tenencia colectiva de acciones conocido como “Fonds Commun de Placement d’Entrepris”e, o FCPE, sistema habitualmente empleado en Francia para la custodia de acciones en posesión de empleados-inversores. Se emitirán a su nombre las unidades del FCPE que correspondan a las acciones que haya suscrito en virtud de la Oferta Segura, así como las que representen la consiguiente aportación del empleador.”
    Respetos a estas Unidades, no tengo claro si realmente son Acciones (no recibo dividendo hasta que se quedan liberadas tras 5 años) y cómo las he de clasificar en el Modelo 720.

    ¿Existe algún experto al respecto que pueda dar luz al tema?.

    Muchas gracias.

  15. dahvid

    en respuesta a Maquinista
    Ver mensaje de Maquinista

    Me gusta el video que puso el compañero @Maquinista hace un tiempo:

    https://youtu.be/jS0IzpcUqOM

  16. amdrd

    Tengo unos depositos en el extranjero por valor > 50.000 euros

    Al año siguiente cambian los depositos de entidad pero no el importe total (variacion <20.000 euros)

    ¿hay que hacer el 720 en este segundo año?

  17. Pascualeco

    en respuesta a amdrd
    Ver mensaje de amdrd

    Tengo una duda sobre a si los bienes pertenecen a un mismo grupo o a grupos diferentes. Dependiendo de si suman esos bienes se tendría que hacer el Modelo 720.
    Si por ejemplo tuviese:
    1) 30.000€ en un deposito bancario a plazo fijo en Malta
    2) 30.000€ en la plataforma de microcréditos "Mintos", sede en Letonia (como prestamismta)
    3) 30.000€ en la plataforma de trading social "Darwinex" (como inversor / seguidor de la estrategia de varios Darwins/traders), sede en Londres
    ¿Tendria que hacer el Modelo 720? ¿Cada uno de estos 3 bienes van en grupos separados o juntos? Los bienes de depositos bancarios creo que van separados de los bienes de Darwinex, pero y el de crowlending no lo tengo claro...
    Agradecería vuestra opinión. Gracias

  18. Aleeeex

    en respuesta a Pascualeco
    Ver mensaje de Pascualeco

    Hola:
    Mi opinión es que tendrías que sumarlo de la siguiente manera:

    Grupo 1 depósitos bancarios = 30000 deposito Malta + lo que tengas en Mintos sin invertir + lo que tengas en Darwinex en cash.

    Grupo 2 valores: lo que tengas en Darwinex invertido como acciones, ETF u otros valores.

    Si 1 > 50000 tienes que declarar grupo 1
    Grupo 2 al ser < de 50000 por lo que no tendrás que declararlo.

    Saludos

  19. Aleeeex

    en respuesta a Robert.Ito
    Ver mensaje de Robert.Ito

    El dinero invertido en el mercado monetario, se considera un valor.
    Es decir, sería considerado como un ETF o lo que sea del mercado monetario y habría que declararlo junto con los fondos de inversión.

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