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Calendario fiscal, modelos de impuestos y modelos fiscales

Modelo 720: qué es y cómo rellenarlo

¿Qué es el modelo 720?

El modelo 720 se aprobó el 29 de Octubre de 2012 como modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude. En el año 2017, todos los contribuyentes obligados deberán para la presentar la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2016 con el modelo 720.

Un solo modelo para tres obligaciones de información diferentes.

Se trata de una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero y tiene como objetivos:

  • Informar sobre las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
  • Informar sobre valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero (ver más en "Con qué brokers presentar el modelo 720")
  • Informar sobre bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

La Ley divide los bienes a informar en tres grupos distintos y para cada grupo establece exenciones en la obligación de informar sobre estos bienes.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 720?

Están obligados a presentar el modelo 720 aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.

El titular, representante, autorizado, beneficiario, persona o entidad con poderes de disposición o titular real, tendrá la obligación de informar acerca de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidas en el extranjero y bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

No existirá obligación de informar ningún bien de aquellos grupos en los que la suma de los bienes que lo integran no supere los 50.000 euros. En los grupos en los que la suma supere este importe existe la obligación de informar todos los bienes que lo integran. En lo relativo al grupo de cuentas en entidades financieras bastará con que lo sobrepase o la suma de los saldos a 31 de diciembre del ejercicio correspondiente o la de los saldos medios.

En años sucesivos, los contribuyentes solo tendrán que presentar el modelo 720 para informará sobre los grupos en los que haya existido un incremento superior a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.

¿Cómo rellenar el modelo 720?

El modelo 720 deberá realizarse obligatoriamente por vía telemática a través de Internet. No obstante, se va a poner a disposición de los obligados tributarios un programa de ayuda con el objeto de facilitar tanto la obtención de los ficheros como su adecuada transmisión y que, al mismo tiempo, facilita su correcta cumplimentación.

Los pasos para rellenar el modelo 720 son los siguientes:

  1. El declarante entrará en la web de la Agencia Tributaria seleccionará el modelo a presentar, modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. A continuación procederá a transmitir la correspondiente declaración con la firma electrónica generada al seleccionar el certificado previamente instalado en el navegador a tal efecto.
  2. Si la declaración es aceptada, la Agencia Tributaria mostrará en pantalla los datos de registro de tipo 1, validados con un código seguro de verificación de 16 caracteres, además de la fecha y hora de presentación. modelo 720
  3. El declarante deberá conservar la declaración aceptada, el modelo 720, así como el registro tipo 1 debidamente validado con el correspondiente código seguro de verificación.
  4. A continuación la Agencia Tributaria efectuará un proceso de validación de los datos suministrados de forma telemática, en el que se comprobará que las características de la información se ajustan a las especificaciones establecidas de acuerdo con los diseños físicos y lógicos.

La presentación de la declaración del modelo 720 por vía telemática a través de Internet podrá ser efectuada bien por el propio declarante o por un tercero que actúe en su representación.

¿Cómo presentar el modelo 720?

La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero se presentará entre el 1 de enero y el 31 de marzo del ejercicio siguiente a aquel que se refiera la información del modelo 720. Por tanto, la presentación del modelo 720 correspondiente al ejercicio 2016 se realizará durante los meses de enero, febrero y marzo de 2017.

Aquellos que por razones de carácter técnico no puedan presentar el modelo 720 por Internet en el plazo establecido, podrán efectuar la presentación durante los tres días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

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338 comentarios (mostrando del 341 al 348)

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  1. alabarda

    en respuesta a Sepharg
    Ver mensaje de Sepharg

    Hola,

    La cuenta de Interactive Brokers es cuenta Omnibus (como la de DEGIRO por ejemplo), es decir, que no eres el titular de la cuenta corriente donde depositas el dinero para operar ya que es una cuenta común para todos los clientes de la entidad y cuya titularidad es de IB, con lo cual no entiendo que ese dinero tenga que declararse pero podría ser, deberías irte a la normativa o a la AEAT y que te lo aclararan/aseguraran, la cuenta de ahorro en reino unido está claro que si cuenta para el límite. Si la cuenta de IB te indican que si que cuenta entonces si estarías obligado a presentar el modelo 720 ya que la suma de cuentas corrientes superaria los 50.000. S2.

  2. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    Los planes de pensiones y otros fondos también son cuentas omnibus.

    Si tienes una cuenta conjunta con otra persona ese importe cuenta para ambos a sumar íntegramente al patrimonio en el extranjero de cada uno. Mejor cuentas individuales.

    Cualquier activo tipo inmueble, cuenta en un bróker o en un fondo hay que declararlo si en conjunto la valoración supera los 50K

  3. alabarda

    en respuesta a Latirus
    Ver mensaje de Latirus

    Hola Latirus,

    Los planes de pensiones o fondos de inversión tienen su ISIN y se agruparia en el grupo de valores, no en el de cuentas corrientes. La cuenta de valores donde depositas el dinero para realizar las suscripciones de fondos o planes es de tu propia titularidad con lo cual hay que considerarla como cuenta de efectivo, pero en IB no tienes ninguna cuenta corriente de tu titularidad ya que ingresas en Citigroup a nombre de IB y con Degiro ingresas en Deutsche Bank a nombre de stitching Degiro, declararas un numero de cuenta corriente en el modelo 720 que tiene como titular a Degiro o a IB? yo no lo veo claro, y mas si todos los clientes de IB o Degiro en España van a poner los mismos datos en el modelo 720. Yo no lo sé por eso le indico que busque en la normativa pero por lógica no tiene mucho sentido poner los datos de esas cuentas corrientes

  4. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    1. No obstante lo dispuesto en la norma anterior, la adquisición o enajenación de valores o instrumentos financieros por cuenta de los clientes podrá registrarse en cuentas globales de valores o instrumentos financieros ("cuentas ómnibus") cuando la entidad opere en mercados extranjeros en los que la práctica habitual exija la utilización de cuentas globales de valores o instrumentos financieros para clientes de una misma entidad.

    Si el IIC opera en el extranjero suele usar cuentas omnibus.

    Otra ventaja es que un banco puede invertir en un fondo de otro banco y no está obligado a suministrar los datos de sus clientes al otro banco con una de estas cuentas.

  5. Latirus

    en respuesta a alabarda
    Ver mensaje de alabarda

    En ese artículo hay un párrafo:

    vendrán obligados a presentar una declaración informativa anual referente a la totalidad de las cuentas de su titularidad, o en las que figuren como representantes, autorizados o beneficiarios, o sobre las que tengan poderes de disposición, o de las que sean titulares reales conforme a lo señalado en el párrafo siguiente, que se encuentren situadas en el extranjero, abiertas en entidades que se dediquen al tráfico bancario o crediticio, a 31 de diciembre de cada año.

    "Como autorizado o con poderes de disposición"...Hay que hacer el 720.

  6. alabarda

    en respuesta a Latirus
    Ver mensaje de Latirus

    Muchas gracias por las aclaraciones Latirus, seran de ayuda para los que tengan que declarar estos saldos. Saludos.

  7. Skiper

    Lo primero... invertir en criptos.. no es hacerse millonario, yo mismo llevo perdido 9mil€ de 16mil que inverti.... pero claro... como declaro esas perdidas, vendiéndome el resto de monedas que tengo? y pasarlo al banco.... eso es una suicidio... financiero....

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