IVA aplicable a prestación de servicios inmueble en Alemania

Hola a todos:

Tengo un pequeño problema a la hora de facturar unos servicios prestados en un inmueble sito en Alemania.

Somos una empresa española que hemos realizado una serie de trabajos en un inmueble en Alemania, basicamente intalaciones eléctricas y reformas varias. Entiendo que no se puede considerar entrega de bienes porque no existe transporte, como es obvio. Por lo tanto sería una prestación de servicios intracomunitario ya que se considera que el lugar de realización es Alemania por estar allí radicado el inmueble. En esta situación deberíamos emitir una factura sin IVA. Sin embargo el tema se complica bastante porque el propietario del inmueble es una empresa norteamericana. En este caso ¿como debería emitir la factura? ¿se debería declarar de alguna forma a Hacienda con algún modelo?

Muchas gracias.

Por la regla de localización, esa prestación de servicios es alemana, salvo que el cliente no os comunique un NIF-IVA alemán. Entonces, y en defecto de NIF-IVA comunitario, y como efectivamente no puede ser una exportación, está sujeta al IVA español.

Gracias por la respuesta. Entiendo que, como regla general, cuando se factura a alguien que no puede proporcionarnos un NIF-IVA comunitario se debe aplicar el IVA español. ¿Esto significa que si el inmueble hubiera estado situado en Estados Unidos también debería haber aplicado el IVA español o la situación es diferente por ser un pais tercero?

Repecto a las facturas que reciba de suministradores alemanes que nos venden los materiales, imagino que deberían ser facturas sin IVA ya que yo les facilito mi NIF-IVA comunitario. ¿Es así?

Gracias.

Una prestación de servicios sobre un inmueble (una ejecución de obra, por ejemplo) se entiende realizada en el territorio donde está el inmueble.

En este caso, Alemania. Si el inmueble estuviese en Bermuda, sería una exportación de servicios, ya que Bermuda es un "tercer pais", no está dentro de los comunitarios. Estaría no sujeta.

En la prestación de servicios intracomunitaria hay la regla de inversión del sujeto pasivo. Es el receptor del servicio el que declara "tu" IVA a "su" hacienda, según el tipo que rija en "su" pais. Pero para eso, debe comunicarte que es un operador intracomunitario, mediante el NIF-IVA comunitario no español.

Si el cliente te comunicase un NIF-IVA español, deberías tú aplicar el IVA español.
Si el cliente te comunica un NIF-IVA alemán, debes no aplicarle tú el IVA español, y el deberá aplicarse (por inversión del sujeto pasivo) el IVA alemán.

Si no te comunica un NIF-IVA comunitario válido (caso expuesto), hay dos opciones:

A.- como es de USA, considerar que has realizado una exportación. No sujección al IVA. Problema, como te localicen, al ser una prestación de servicios sobre inmueble intracomunitaria, te saldrá cara la broma.

B.- a falta de correcta comunicación de NIF-IVA, y ante la duda de lo correcto a aplicar, subsidiariamente y por defecto aplicar el IVA español. Si la AEAT alemana te localiza, también te reclamará. Pero quizás es más complicado que ellos te localicen, y siempre tendrás al menos un IVA recaudado y pagado con el que podrás hacer apaños legales.

El cliente, en todo caso, al operar mediante un establecimieto permanente en Alemania, está obligado a disponer de un NIF-IVA alemán.

Muchas gracias por la respuesta. Teniendo en cuenta la complejidad del tema, lo has dejado muy claro.

Un saludo.