Es Adquisicion Intracomuntaria o no

Hola,

Mi duda es que mi empresa ha comprado productos en Austria. Hasta ahora el proveedor tenia una dirección fiscal en España y por tanto nos facturaban con IVA. Recibimos un aviso del proveedor que a partir de ahora ya no tenia dirección fiscal española y por tanto nos facturaba sin IVA. 

ES ADQUISICION INTRACOMUNTARIA Y POR TANTO MODELO 349? ME CONFUNDE QUE EL CIF SEA ESNXXXXX si la empresa es de Austria. 

Este es lo que nos informan:

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Estimados clientes,

 

Por el presente e-mail les informamos que a partir del 1 de Enero de 2018 las facturas de bienes suministrados en España provenientes de XXXX, ESNXXXXX, no presentarán el 21% de IVA, sino que estarán sujetas a mecanismo de inversión de carga del sujeto pasivo, de acuerdo con el artículo 84 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre.

 

Esto es debido a que XXXXX ha dejado de tener desde el 1 de enero de 2018, una dirección fiscal en España. A partir de este momento el CIF continúa siendo ESNXXXX, obligatorio por ley para poder suministrar en España, sin embargo la dirección fiscal deja de ser española por lo que el IVA pasa a ser el 0%.

 

 

 

Técnicamente ni es adquisición intracomunitaria,ni debe reflejarse en el 349.

Es una operación de las sometidas a la inversión de sujeto pasivo (art. 84 Ley), al ser una operación realizada por un no establecido. La empresa austríaca ha pasado a ser no residente sin establecimiento permanente, aunque disponga de un NIF IVA español a efectos de su identificación ante la hacienda española (y un almacén logístico).

En el 303 van en las casillas 12 y 13 (como ingreso), y en las de gastos de operaciones interiores.

(Nota: el 349 lo declara la propia empresa austríaca para sus envíos desde Austria hasta su almacen logístico de España)

Entonces, el tratamiento fiscal seria en el modelo 303?

Como ingresos (iva devengado) en la casilla 12 y 13

y como iva soportado en la casilla 28 y 29 por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes

Buenos días

Entonces si tanto la empresa austriaca como la compradora española pordrían darse de alta como operadores intracomunitarios y, ¿ya se consideraría operación intracomunitaria?

 

Un saludo 

Supongo que tanto la empresa matriz austríaca, como su filial almacén logistico NRSEP, como su cliente final empresa española son todos operadores intracomunitarios.

Lo que sucede es que la operación intracomunitaria acontece entre matriz establecida en Austria y filial NRSEP de España (al ser un mero depósito o almacén logístico, sin actividad propia). Esa operación es la que se declara en el 349. La siguiente operación, la entrega desde el almacén logístico NRSEP y el cliente  español es ya una operación interna española, pero con la peculiaridad de Inversión del sujeto pasivo.