Contabilidad del gasto por I. Sociedades

Buenas tardes

Mi duda es que este año la empresa tendra que pagar Impuesto de Sociedades, pero el cálculo lo tendré cuando me confeccionen el Impuesto de Sociedades.

Puedo contabilizar el gasto en el siguiente ejercicio?

Muchas gracias

Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades.

Artículo 15. Gastos NO deducibles

No tendrán la consideración de gastos deducibles:

b) Los derivados de la contabilización del Impuesto sobre Sociedades.

¿Puedes concretar un poco más tu cuestión o duda?

No es correcto. Contablemente se trata de un gasto devengado en 2016 y que debe registrarsae con fecha de cierre de ejercicio.

Por tanto, debes pedir a tu gestor que te haga el cálculo corresppndiente antes de cerrar el ejercicio para dejarlo debidamente registrado.

Es posible llevar el gasto en 2017 en el reparto del beneficio directamente a la cuenta 475?

Es posible contabilizar el gasto estimado y ajustar las diferencias en el año siguiente?

Gracias

Es posible contabilizar el gasto estimado y ajustar las diferencias en el año siguiente?

 

Eso es perfectamente posible. Lo hacen muchas sociedades cuando no pueden calcularlo de forma exacta.

Qué opción recomiendas?

Contabilización estimada o en el reparto del resultado a 475

Lo correcto es contabilizar, a 31 de diiembre, la estimación. Cuando se haga el cálculo defintivo, si surge alguna diferencia, se contabiliza en 2017 saldando con la cueta 113 "Reservas voluntarias".

Registrar en la 475 al repartir el resultado va contra los principos contables vigentes en la actualidad. Era el procedimiento que se seguía en el Plan de 1973 que consideraba que el I. de Sociedades no era un gasto, pero el Plan vigente actualmente establece con rotundidad que el Impuesto es un gasto que debe registrarse al cierre.

Muchas Gracias

Efectivamente, el gasto por impuesto de sociedaddes, se debe incluir al cierre del ejercicio.mediante asiento 630 a 4752. Los beneficios contables, mediante aprobación de la Junta General, se determinará  en el ejercicio siguiente (Julio). 

Al cierre del ejercicio se registrará el impuesto de sociedaddes como gasto. El resto de los beneficios, en el próximo ejercicio, al aprobarse mediante Junta General.

Los beneficios, todos ellos, tienen que quedar registrados al cierre del ejercicio, no a la aprobación por la Junta.

Por supuesto, despues de los asientos de regularización y cierre, en la cuenta 129/120, hasta que se decidan las plicaciones. Me referia a la aplicacion de resultados a decidir en Junta General. Estas sean cuales fueren, deberian registrarse despues de su aprobación. .