Pagar factura de autónomo con retención IRPF

Hola comunidad,

soy autónomo y, por primera vez, me ha tocado subcontratar a otro autónomo para un proyecto. Me manda factura con su retención IRPF del 15%. Es mi primera vez y quiero hacerlo bien.

- Entiendo que como la factura es de noviembre, tendré que presentar el modelo 111 para el T4 (es decir, en enero). O se hace de manera mensual?
- En el modelo 111, debería declararlo bajo "II. Rendimientos de actividades económicas", no del trabajo. Correcto?
- En el modelo 111 solo se declaran importes pero no se identifica al autónomo. He leído que para identificar al autónomo lo hago en el modelo 347 anual?
- Por otro lado. He leído en un foro que tengo que antes actualizar mi modelo 036 de alta de autónomo para decir que voy a pagar retenciones. Tengo que hacer esto para poder presentar el 111?
- Hay algún otro modelo que se me esté pasando? He leído el 190? o es en lugar del 347? O ambos?
- Si no tengo previsto volver a subcontratar, debería actualizar otra vez el 036 o dejarlo así como está? Pero claro, me sumaría tener que volver a presentar todos estos modelos cada trimestre/anualidad?

Cualquier comentario os lo agradezco. Muchas gracias!

Estimo  correcto todo lo que propones.
El modelo 190 que preguntas es el resumen anual de los modelos 111 trimestrales (En tu caso 111 del 4T/2026) el el plazo de presentación es del 1 al 31 de enero del ejercicio siguiente

Salvo superior criterio

Lo que decide el trimestre es cuándo le pagas, no la fecha de la factura: la obligación de retener nace «en el momento en que se satisfagan o abonen las rentas» (art. 78.1 del Reglamento del IRPF). Si le pagas en noviembre o diciembre, va al 111 del 4T, que se presenta del 1 al 20 de enero (hasta el 15 si lo domicilias). Si le pagas en enero, ya es del primer trimestre de 2027.

Sobre el resto:

- Es trimestral, salvo para grandes empresas. Y sí, va en el apartado de actividades económicas, no en el de trabajo.

- Al colaborador se le identifica en el 190 (del 1 al 31 de enero), con su NIF, lo que le pagaste y lo que le retuviste. Lo que ya va en el 190 no se repite en el 347: así lo ha contestado Tributos en las consultas V1395-23 y V0462-24.

- El 036 sí hay que tocarlo, para que conste que tienes obligación de retener. El plazo general para comunicar un cambio en el censo es de un mes desde que se produce (art. 10.4 del RD 1065/2007), así que mejor hazlo ya.

- Si no vas a subcontratar más: en los trimestres en que no pagues nada sujeto a retención no se presenta el 111, ni siquiera a cero (art. 108.1 del Reglamento del IRPF). Lo que yo haría es presentar el 190 en enero y, después, dar de baja esa obligación en el 036, para que el censo diga lo que haces de verdad.

Todo esto es la norma estatal. Si tu domicilio fiscal está en el País Vasco o en Navarra, cambian el modelo (110 o 715) y los plazos.

Te respondo por partes, con lo que dice la Agencia Tributaria:

1. Periodicidad: siendo persona física, el 111 es trimestral. Mensual solo lo presentan las grandes empresas (más de 6.010.121,04 € de volumen de operaciones). Para el 4T toca del 1 al 20 de enero de 2027. Lo que cuenta es el trimestre en que pagas la factura, no la fecha de emisión.

2. Correcto: un profesional que te factura con retención va en "Rendimientos de actividades económicas" (dinerarios), no en rendimientos del trabajo.

3 y 5. Al proveedor lo identificas en el modelo 190, el resumen anual de retenciones, que se presenta del 1 al 31 de enero. Esa operación no hace falta meterla en el 347: Hacienda lo ha contestado en varias consultas vinculantes (por ejemplo la V0766-23), porque ya consta en el 190. El 347 solo te tocaría por otras operaciones de más de 3.005,06 € al año con un mismo cliente o proveedor.

4. Sí. En el 036 hay que dar de alta la obligación de retener: casilla 701 (actividades económicas) marcada como "Alta", con su fecha en la casilla 721.

6. En los trimestres en que no pagues nada con retención no se presenta el 111, ni siquiera en negativo (el 111 negativo es solo para cuando pagas rentas sujetas pero por su cuantía no toca retener). Según las instrucciones de la AEAT, en ese caso hay que comunicar la baja de la obligación con un 036 de modificación (casilla 701 "Baja"), en el mes siguiente al final del periodo. Por ejemplo, si en el primer trimestre de 2027 no pagas nada con retención, ese 036 iría antes del 30 de abril. Si un día vuelves a subcontratar, alta otra vez.

Resumiendo: 036 con el alta en la casilla 701, 111 del 4T en enero, 190 en enero, y 036 de baja si no repites.

Fuentes: instrucciones del modelo 111 en la sede de la AEAT y su guía del modelo 036. Si tienes gestor, que te lo confirme con tu caso concreto.

Muchísimas gracias @renciayera @Davefx y @Finkityhas !!!
Me ha servido de mucho.

He modificado el 036 con las casillas 701 y 720 a fecha de hoy y acabo de pagar la factura (que es de hace unos días pero entiendo que no pasa nada).
Entiendo entonces que el modelo anual del 111 es el 190, no el 347.

Me queda la duda de cuándo darme de baja y dejar de presentar estas declaraciones.
Digamos que el 20/01/2027 presento el modelo 111 del 2026-T4 y el 190 anual del 2026.
Y luego ese día me doy de baja de la casilla en el 036.
Técnicamente he estado de "alta" unos 20 días.... Pero entiendo que al no tener trabajadores ni retenciones no debería presentar nada com decís.

Muchísimas gracias nuevamente!

Hola de nuevo Finkityhas

Pensaba que podía irme olvidando del 347, pero ahora que menciones que se trata de operaciones de más de 3.005,06 €...
Yo tengo clientes de la UE y extranjeros para los que he facturado más de esa cantidad (sin IVA).
Y también hace años compré una cámara de más de 4000€ a un vendedor de Canadá.
Estos servicios o compras se debían declarar en ese modelo?

Gracias nuevamente.

De nada, Antonio, me alegro de que te sirviera 🙂

Te contesto a las dos cosas:

Lo de la factura de hace unos días no pasa nada: la retención va al trimestre en que la pagas, así que entra en el 111 del 4T. Y sí, el resumen anual del 111 es el 190, no el 347.

Para la baja, tu plan está bien: en enero presentas el 111 del 4T y el 190, y luego haces el 036 de modificación marcando la baja en la casilla 701. Esos días de "alta" sin pagar nada con retención no te obligan a presentar nada más.

Sobre el 347: tranquilo, solo recoge operaciones con clientes y proveedores en España. Lo que facturas a clientes de fuera no va ahí, y la cámara de Canadá tampoco (además, si fue hace años, ni toca). Ojo con una cosa: si alguno de esos clientes de la UE es una empresa y les facturaste sin IVA, eso va en el modelo 349 (operaciones intracomunitarias). Si no lo has estado presentando, coméntalo con tu gestor.

Muchas gracias de nuevo Finkityhas!

Me queda claro todo lo que dices.
Ya presento el 349 cada trimestre porque opero mucho dentro de la UE.
Ha sido el tema de esta factura con retención que me ha abierto estas dudas ajjaja.
Y muchas gracias por aclararme lo del 347. Lo he revisado y como siempre facturo con retención a clientes de España, creo que solo tendré que presentarlo si alguna vez hago una compra a una tienda de aquí por un valor que supere los 3.005,06 que dices.

Gracias!! :)