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Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

6 respuestas
    #1
    Taylerdurden

    Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Buenas tardes,

    Un familiar realiza trabajos de reparto/mensajería para una gran multinacional de venta online. El trabajo que realiza lo realiza como autónomo, y esta empresa le paga semanalmente y elabora las correspondientes facturas.

    El problema, es que dicha empresa, obliga a la gente que trabaja para ellos de este modo en estar dados de alta en unos epígrafes concretos. Estos epígrafes corresponden a la sección "empresarial", en vez de "profesional".

    Sin embargo, están realizando retención del 15% de IRPF en las facturas.

    ¿Es esto posible? Por más que leo, un autónomo dado de alta en un epígrafe empresarial no debe aplicar retención IRPF en las facturas. Ésto sólo debe hacerse si el epígrafe es profesional. ¿Podría esto acarrear problemas fiscales al autónomo? Por más que lo hemos intentado hablar con ellos, se escudan en que consideran que el servicio que prestas para ellos es un servicio "profesional", por lo que deben aplicar dicha retención del 15% de IRPF, y que a final de año proporcionarán el certificado de retenciones correspondiente.

    El problema de esto, es que de esta manera, al tener que estar el autónomo dado de alta en un epígrafe empresarial, está obligado a realizar la declaración trimestral de IRPF, pagando el 20% de IRPF sobre las ganancias. Es decir, que está aportando trimestralmente un 35% de IRPF, 15% a través de la retención que aplica la empresa, y 20% por su parte; y, aunque supongo que a final de año, con el certificado de retenciones se regularía la situación, no es de agrado pagar mucho más IRPF del que se debe a lo largo del año aunque posteriormente te lo devuelvan.

    PD: Otro problema adicional, es que las facturas que emiten y mandan por correo electrónico no tienen correctamente desglosado el IRPF (sí el IVA). Me explico, aparece abajo un texto en el que explican que en el pago se está aplicando una retención de IRPF que normalmente será del 15%, pero sin embargo no aparece correctamente desglosado como sí lo hace el IVA. Tengo también duda de si esto podrá acarrear problemas futuros.

    Muchas gracias por adelantado

  1. #2
    Cachilipox
    en respuesta a Taylerdurden

    Re: Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Ver mensaje de Taylerdurden

    Sí es posible aplicar retención IRPF por actividades matriculadas en la sección 1ª del IAE, es el caso de cuando agrupas a varios autónomos profesionales en una sociedad profesional o entidad en atribución de rentas. Esas entidades deben matricularse en la sección 1ª. Sin embargo, realmente su actividad corresponde a la sección 2ª. En este caso, aunque la factura la emita una persona bajo un epígrafe de la sección 1ª, se aplica la retención que correspondería a la sección 2ª.

    También es posible aplicar retención IRPF a determinadas actividades económicas de la sección 1ª, cuando estás tributan por estimación objetiva (módulos).

    Por ejemplo, el epígrafe 722, Transporte por carretera. Retención IRPF del 1 %.

    Si la determinación del rendimiento es por estimación directa (normal o simplificada), no existiría eso de una retención del 20 % + el 15 % = 35 %.

    En el modelo 130, verás que primero se calcula el total del pago a cuenta, 20 % del rendimiento neto. Luego, de ese total de pago a cuenta, SE RESTA lo que ya hayan retenido (los posibles 15 % sobre el bruto de las facturas). Y si aun así queda saldo positivo, se paga. Y si resulta que ya con los 15 % se retuvo demasiado, el modelo sale en negativo. Se debe presentar, pero a cuota 0.

    Aunque no venga desglosado de forma clara, puedes saber perfectamente la cuantía de la retención.

    Debes tener el total neto a cobrar, la cuota de IVA y en tipo de IVA.

    Por ejemplo, supongamos que se cobra, neto, una liquidación semanal de 720,00 €, y se indica que el IVA son 126,00 €, a un tipo del 21 %.

    ¿Cual es la base imponible y la retención IRPF?

    Por un lado tenemos que:

    720,00 € = B.I. + 126,00 € IVA - Ret. IRPF

    594,00 € = B.I. - Ret. IRPF

    Por otro lado tenemos que:

    126,00 € = B.I. x 0,21

    B.I. = 126,00 / 0,21 = 600,00 €

    Así que ya podemos calcular en la primera fórmula:

    594,00 € = 600,00 € - Ret. IRPF

    Ret. IRPF = 600,00 - 594,00 = 6,00 €

    Y aquí sabemos que 6,00 / 600,00 = 0,01 = 1,00 %

     

     

  2. #3
    Taylerdurden
    en respuesta a Cachilipox

    Re: Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Ver mensaje de Cachilipox

    Muchísimas gracias por tu respuesta.

    El problema es que en la factura no viene reflejado el importe neto. Es decir, el importe que viene en la factura es el bruto + IVA. La cosa es que finalmente lo que ingresan es lo correspondiente al bruto - 15%, y por otro lado hacen otro ingreso del IVA.

    La única referencia a ese 15% que viene en la factura es el texto de abajo que comentaba

  3. #4
    Cachilipox
    en respuesta a Taylerdurden

    Re: Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Ver mensaje de Taylerdurden

    Bueno, pueden existir irregularidades formales en esas facturas/liquidaciones que elabora la propia emprea-cliente, pero por lo que dices, es fácil saber el importe de lo retenido, así como los ingresos íntegros.

    Para hacer el 130, los ingresos íntegros corresponden a la Base Imponible del IVA.

    Le restas los gastos (autónomos, por ejemplo),

    Calculas el 20 %

    Y a eso le restas las retenciones soportadas.

    Lo que quede, si queda algo, es el pago a cuenta hasta llegar al 20 % del neto.

  4. #5
    Taylerdurden
    en respuesta a Cachilipox

    Re: Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Ver mensaje de Cachilipox

    Sí, en eso no hay ningún problema. Es muy sencillo obtener las retenciones.

    El problema de esto, es que, según le dijo su gestor, no puede hacer eso mientras que las facturas estén redactadas de esta forma "incorrecta".

    Supongo que tendría problemas de cara a una posible inspección de hacienda. ¿Podría ser?

  5. #6
    Cachilipox
    en respuesta a Taylerdurden

    Re: Retención irpf en facturas en epígrafe empresaria - Autónomos

    Ver mensaje de Taylerdurden

    Nada que ver.

    La normativa tributaria OBLIGA a desglosar la cuota del IVA, y señalar el tipo aplicado, y la base.

    Y punto.

    Es más, respecto de la retención del IRPF, puede ser incluso que un profesional emita una factura donde no señale nada al respecto, y el cliente pagador practique la correspondiente retención.

    La retención del IRPF es algo que SE DEBE HACER, con independencia de si se indica de forma explícita y desglosada en las facturas.

    El gestor ese confunde lo "incorrecto" con lo "inusual".

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