Impuesto sobre beneficios con resultados negativos antes de impuestos

Buenas tardes,

Estoy viendo la Cuenta de Resultado comparativa de una sociedad. En ambos (2015 y 2016) hay un resultado negativo antes de impuestos.

Sin embargo en un año (2015) se calcula el 25% para obtener el resultado del ejercicio (25% s/ -248,89 €); y en cambio en otro año, no (-16.894,83 €).

¿Sabéis a qué es debido?

Muchas gracias. Un saludo,

Hola. Cuando el impuesto de sociedades sale negativo solamente se contabiliza cuando se tiene una expectativa razonable de que se va a poder recuperar con los beneficios de años siguientes.

Saludos.

Me refiero al resultado contable antes de impuestos. Hay algunos casos en los que se calcula el impuesto y en otros no.

Se debe a que si tienes perdidas puedes hacer dos cosas:

1) Contabilizando un credito por perdidas a compensar (4745) por el 25 % de la perdida.
2) No contabiliarlas, eso si luego ten en cuenta las bases negativas para compensarlas en periodos futuros.

Exacto. Hay pérdidas contables.

El caso 1 me ha quedado claro.

¿Podrías desarrollar más el 2?

Muchas gracias.

No hacer ningún asiento de impuesto de sociedades.
Simplemente no hacer nada, dejas el resultado después de impuestos igual que el resultado antes de impuestos.
A la hora de hacer el modelo 200 hay un apartado referido a bases imponibles negativas donde tienes que poner el importe de la perdida para que en un periodo futuro con ganancias te lo puedas compensar.

Imagina que en 2018 tenemos perdidas por -1.000 euros.

Opción 1)

4745  250      a       250   6301

Opción 2)

No hacemos asiento.
En modelo 200 metemos la perdida a compensar en creo recordar pagina 15 (-1000)

Lega el año 2019 y tenemos unos beneficios de 3.000€.
Compensamos la perdida de 2018 ==>3000-1000= 2000
25 % de 2000= 500 euros de impuesto de sociedades.

A grandes rasgos sería así.