Supongamos que estás en comercio minorista, en Recargo de Equivalencia del IVA.
Tu venta es de 25 € IVA incluido (son 20,66 + 4,34), y lo declaras todo en el IRPF.
Tu compra o adquisición francesa, según si estas en el ROI o no, no varía formalmente, pero quizás sí en la cuantificación.
Adquisición por X,XX € pagados a empresa francesa. Debes presentar un Modelo 309 de declaración no periodica, por el tipo de IVA español (21 %) más el recargo de equivalencia español (5,2 %).
O sea, debes pagar a hacienda el 26,2 % de X,XX €
Todo eso, lo pagado en Francia (X,XX), más lo pagado en España (26,2 % de X,XX) es tu coste de adquisición, a declarar en el IRPF.
La diferencia de estar o no en el ROI (VIES), es que el comerciante francés te podrá repercutir, o no, el IVA francés.
O sea, si estás en el ROI, X,XX es siemrpe sin IVA francés.
Si no estás en el ROI, pero declaras al comerciante francés que eres empresario, y este se fía de ti, podrá ser sin IVA francés
Si el comerciante francés no se fia de ti, entonces te repercutirá el IVA francés (20 %), y entonces tu valor de adquisición será Y,YY € (o sea X,XX + 20 % IVA francés). Deberás presentar igualmente el modelo 309, pero sobre valor adquisición Y,YY €.
la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!