Hola
¿Es posible compensar las ganancias de venta de acciones de una entidad (p.ej BBVA) con las minusvalías en la venta de acciones de otra entidad (p.ej. de Telefónica)?
(¿o solo se pueden compensar las ganancias de venta de acciones de BBVA con las perdidas de venta de acciones de BBVA?)
Saludos
Buenas tardes;
Se trata de sumas y restas. Se compensa.
Por una parte obtienes una ganancias y por otra unas pérdidas.
Saludos.
Amplío la pregunta del compañero: ¿Y si ha habido recompra de las acciones con minusvalía?
Me explico:
¿Se pueden compensar las ganancais de +3000€ del un valor (BBVA) con las minusvalías de otros valores (SAN -1800€ y TEF -250€)?
Muchas gracias!
Esta norma conocida como "antiaplicación", consiste en los siguiente:
Cuando en una venta se generan minusvalias (perdidas), si en los DOS meses anteriores o posteriores a dicha venta se ha realizado una recompra de los mismos Titulos vendidos (ej BBVA), las minusvalias generadas se deben declarar, pero no se pueden aplicar ( no entran como perdidas quedan "cautivas").
Cuando estas acciones recompradas sean vendidas, sera cuando se apliquen las perdidas "cautivas", siempre que no se siga en la rueda de otra recompra en este mismo periodo, lo cual complica mucho el control.
Las perdidas "cautivas" seran en funcion de la proporcion en el numero de acciones que se recompran
Con algun ejemplo es como mejor se entiende este complicado procedimiento:
Compro el 12/04/2016 acciones de BBVA el numero de 1.200 acciones por valor de 7.200 euros , no tendo en cartera accciones de este Titulo.
Vendo el 24/06/2016 el numero de 1.000 acciones por valor de 5.000 euros, tendo una perdida de 1.000 euros, la tengo que declarar.
Recompro acciones del BBVA el 08/08/2016 un numero de 2.000 acciones por valor de 9.000 euros y no realizo mas operaciones con este Titulo en el ejercicio 2016.
Termino el 2016 con 2.200 acciones del BBVA ( 200 por 1.200 euros + 2.000 por 9.000 euros)
En la Declaracion del 2016 tengo declarada una perdida de 1.000 euros y marco una casilla que me impide aplicar esta perdida y queda "cautiva" hasta que venda al menos 1.000 acciones de la recompra del 08/08/2016.
Si solo vendo 500 acciones de esta recompra , para lo que tendria que vender 700 acciones ( 200 antiguas + 500 nuevas), en ese momento me quedan libres para compensar la perdida de 500 euros ( 50% de acciones "cautivas") . Esta operacion se puede producir en 2017 o ejercicios posteriores, no tiene caducidad hasta que no se vendan las recompradas, pero a partir de este momento pasan a aplicarse y poder compensarse con otras ganancias que si tienen el periodo de los 4 ejercicios posteriores.
Saludos
Muchas gracias, me queda más claro.
Por lo que veo es importante tener en mente que cuando tienes una minusvalía con recompra posterior, hay que declararlo con el check de "no aplicación". Esto quiere decir que no va a aplicar esa minusvalía en ese ejercicio, pero para nada la pierdes. Ahora bien, si en el ejercicio posterior has respetado la regla de los dos meses, podrás aplicarlo (entiendo que habrá alguna forma el año que viene de poder aplicarme estas minusvalías)
Saludos!
Efectivamente quedan "cautivas" en tanto que las acciones de recompra que impidieron su aplicacion , se vendan, pero no tienen caducidad hasta que las recompradas no se vendan.En este 2016 la casilla que debe recoger la aplicacion de estas perdidas "cautivas" es la 340 , momento en que entra a computarse como perdidas y se compensan o no como el resto de minusvalias generadas en el ejercicio.
Saludos
Buenas tardes:
Pongo el texto de la compensación del art 33 de la Ley dl IRPF:
"En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente."
El apartado que marca la no aplicación es el siguiente:
f) Las derivadas de las transmisiones de valores o participaciones admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de abril de 2004 relativa a los mercados de instrumentos financieros, cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos dentro de los dos meses anteriores o posteriores a dichas transmisiones.
Si el conjunto es positivo entonces se compensan todas.
En primer lugar, BBVA no es igual al Santander ni teléfonica por lo que si el saldo es positivo en el conjunto no has tenido pérdidas patrimoniales y entra la compensación ya que teléfonica no es un valor homogéneo.
Temática es qué se entiende por homogéneo.
Puesto que no se hace una referencia "valores o participaciones" homogénea en el caso de la integración de pérdidas , los valores o participaciones de diversas empresas son diferentes y no son homogéneos.
Por lo que, se pueden compensar con otros valores, si el conjunto es positivo, ya que unas veces puedes ganar y otras perder.
El problema viene cuando tienes una ganancia espectacular e intentas bajar ese año el marginal generando minusvalías artificiales vendiendo y volviendo a comprar inmediatamente. Por lo que si las vuelves a comprar las mismas acciones no te entran hasta que generes otras plusvalías, con otros valores.
Pero si generas plusvalías con las mismas acciones homogéneas, te las puedes compensar.
En el caso que pones es positivo con distintos valores, por lo que se compensan.
Es decir, que puedes hacer opreaciones con varios valores. Unas veces obtendrás ganancias y otros pérdidas, por lo que si el resultado es positivo entonces no hay problema.
Saludos.