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¿Cómo se declarar los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero?

Con la Declaración de la Renta ya encima, debemos informarnos sobre qué debemos declarar y qué no es necesario. Si has recibido ingresos por intereses devengados de cuentas y depósitos en bancos extranjeros debes informarte tanto de las obligaciones que tenemos con Hacienda como de los derechos en términos de deducciones.

 

¿Cómo declarar los intereses de las cuentas y depósitos en el extranjero?

 

Durante la campaña de 2019 (que corresponde con la declaración de la Renta 2018) solo aquellos que hayan percibido ingresos derivados de cuentas o depósitos durante el año 2018 están obligados a declararlo. Además si solicitaste en el banco extranjero que no te aplicaran retenciones por NO residente en el país, también tienes que declararlo. El borrador de la Renta está habilitado para esta operación a partir de 2016.

¿En qué casilla tengo que incluir las rentas obtenidas por cuentas y depósitos en el extranjero?

 

Los incluiremos en la misma categoría que los intereses que obtengamos de depósitos y cuentas en España, que es la Casilla 025 de la Renta 2019. Por lo tanto, deberemos realizar una suma de los intereses devengados de depósitos y cuentas en España con los depósitos y cuentas en el extranjero en:

  • Página 3, apartado B "Rendimientos de capital inmobiliario"
  • Rendimiento del capital inmobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
  • Intereses de cuentas y depósitos y de activos financieros en general (Casilla 025)

Al aparecer el desplegable del Programa Renta Web, observaremos tres casillas en él: Ingresos íntegros, retenciones y gastos. La suma bruta de todos los intereses devengados de cuentas y depósitos en España y en el extranjero se incluirán en "Ingresos íntegros". No tenemos que insertar ningún dato en las casillas "Retenciones" y "Gastos". Nosotros deberemos incluir el importe total de los intereses ahorrados y si tu caso es objeto de exención por parte del artículo 7. y), el programa Renta Web se encargará de realizar el cálculo e indicarlo en "Retenciones".

 

¿Cómo tengo que declarar las retenciones de los intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros?

Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones" de la Casilla 025. Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. 

En principio, un banco extranjero situado en un país con convenio internacional (generalmente es así a menos que tus ahorros se encuentren en paraísos fiscales) puedes evitar la "Doble imposición internacional", que evita a los ahorradores pagar dos veces el mismo impuesto, una por la cuenta o depósito en el extranjero, y otra al realizar la declaración en tu país de origen. Por lo tanto, deberías indicar al banco extranjero que el titular de la cuenta que quieres abrir con ellos NO es residente de ese país para así evitar que te apliquen retenciones. Multitud de bancos permiten abrir cuentas y depósitos para no residentes.

De cualquier forma, si el banco extranjero ha aplicado retenciones, no tienes que indicarlo en la casilla 022, sino en la Casilla 528 de la Declaración de la Renta destinada a "Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero" Esta casilla está situada en:

  • Página 31, apartado M, "Cálculo del impuesto y resultado de la declaración"
  • Sección "Deducciones".
  • Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero (Casilla 553)

En el desplegable del programa Renta Web,  indicaremos nuevamente el importe íntegro de los intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros además del impuesto satisfecho en el extranjero.

 

¿Cuánta es la deducción que se aplica por los intereses de cuentas y depósitos en bancos extranjeros?

Nuevamente, la clave está en la exención aplicable por el artículo 7. y) de la Ley del Impuesto (IRPF) que se aplicará de forma automática.La deducción aplicada sería del 19% para rendimientos menores de 6.000 €.

 

Hay dos opciones para deducirte:

El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto de la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales.

 

o:

El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero.

Generalmente, será el menor valor de ambos.


Ejemplo de declaración por intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros

Realizaremos un ejemplo práctico con un depósito en un banco en el extranjero. Imaginemos que a comienzos de 2017 contratamos un depósito a 12 meses a 1,50% TAE con un capital de 50.000 euros.

Importe invertido Plazo TAE Intereses brutos Retención  Intereses netos
50.000€ 12 meses 1,50% 750,00€ 142,50€ 607,50€

 

A final de año tendremos unos intereses brutos de 750.00 €.La retención aplicada por la Ley de Impuestos (IRPF) de España es del 19%, por lo que tendremos una retención de 142,50 € y unos intereses netos de 607,50 €.

Para declarar estos ingresos por intereses en la declaración de la Renta 2015 tenemos dos opciones:

  1. Has solicitado al banco extranjero que no te aplique retención porque no eres residente en el país donde contratas el depósito.

Simplemente rellenaremos la casilla 022 con los intereses BRUTOS ingresados y el programa PADRE se encargará de aplicar la retención pertinente, que en este caso será del 19%.

  1.  No has solicitado al banco extranjero la NO retención por lo que estás pagando el impuesto por partida doble y quieres deducírtelo.

Rellenaremos la casilla 025 con los intereses BRUTOS y además, incluiremos los interés ahorrados en la casilla 528 además de incluir la retención aplicada en el país correspondiente. Por lo tanto podrías solicitar la deducción indicada en el apartado anterior.

 

 

Pero, ¿y si el depósito que hemos encontrado es el Depósito Facto?

Aunque ya conocemos mucho del Depósito Facto, es posible que continuemos pensando que se trata de un depósito en el extranjero, pero realmente no lo es. Se trata de un depósito español contratado en un banco italiano, es decir, cuenta a todos los efectos como si hubiésemos contratado un depósito en un banco español. Es decir, en la Declaración de la Renta no tendrás que incluir los interes generados en el apartado de intereses en el extranjero, ni tampoco en el apartado Doble imposición internacional. 

 

 

 

 

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Comentarios
30
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  1. #21

    titoef

    Hola Lorena. Para un depósito en el extranjero de menos de 50.000€ no es necesario informar de qué banco es?. Gracias.

  2. #22

    Dipiedra

    Hola. Gracias por el excelente articulo. Me queda una duda, en los casos en que la moneda en la que esta realizada la inversión sea distinta al euro o usd, que tipo de cambio se usaria:
    1) del dia que se reciben los intereses
    2) tasa del fin de año del pais de origen contra la publicada en el BOE
    3) promedio año

    Muchas gracias

    D

  3. #23

    Pmvitoria

    Hola,

    Gracias por el artículo, si bien se echa en falta la actualización del mismo a la renta 2017 (números de casillas y menciones a rentas anteriores crean confusión)

    Me gustaría preguntaros, yo estoy en el supuesto de cuenta en el extranjero en la que no se me aplica retención. A la hora de declararlo aquí, debo hacerlo en la casilla 025. Sin embargo, el programa web no me deja continuar con una rentención de 0, contrariamente a lo que se menciona en este párrafo:

    "Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones" de la Casilla 025. Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. "

    Un saludo y gracias

  4. #24

    konvulsion

    Hola

    Es el 1 de enero del 2019 (las 12:53, hora española) y me dispongo a hacer la declaración del 2018 para acciones de Estados Unidos (es del 1 de enero al 31 de marzo, si no ha cambiado el tema).

    Habiendo accedido al sitio correcto (https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GI34.shtml), me pregunto por qué pone "Presentación ejercicio 2017 y siguientes" en vez de 2018... ¿Es correcto o tengo que esperar a que ponga 2018?

    Gracias adelantadas

    Edito: He cobrado 4 trimestres de dividendos pero el balance ha sido perdedor (este año las acciones USA han sido un desastre). ¿Tendría que dejar de hacer la declaración por este tema? También añado que la cantidad cobrada de esos 4 dividendos no han sido de 20.000 dólares ni mucho menos. He comprado una acción en 2018, eso sí.

  5. #25

    dahvid

    Gracias por tu trabajo @ Lorena González

    Añado un enlace en el que explica un poco todo esto. Puede ayudar a la gente que tenga depos en países en los que haya que mandar un certificado de residencia fiscal. Muy útil:

    https://www.raisin.es/impuestos/
    2 recomendaciones
  6. #26

    danigar

    Ojo, la información del artículo está desactualizada y no coincide con lo que se debe hacer actualmente para declarar estos ingresos. Ojalá puedan añadir al menos una advertencia al comienzo del mismo, para no confundir a la gente que entra buscando esta información.
    ¿Cómo funciona esto a día de hoy (2019)?:
    En la casilla 027, aparecerán los intereses ya generados por cuentas o depósitos en España. Por lo tanto, es necesario que sumemos los intereses generados en nuestro país con los devengados en el extranjero e incluir el importe en este casilla.

    1 recomendaciones
  7. #27

    danigar

    en respuesta a Pmvitoria
    Ver mensaje de Pmvitoria

    Hola Pmvitoria,

    A mí en Renta web (de este año 2019) me salió un mensaje de advertencia en ese paso que dices, al añadir un capital mobiliario en esa casilla (la 027 actualmente) sin indicar su retención (o ponerle retención 0). Pero no me impidió continuar. Pienso que está todo correcto, aunque el mensajito puede confundir un poco, como si hubieras hecho algo mal.

    1 recomendaciones
  8. #28

    evangelista

    en respuesta a Lorena Romero
    Ver mensaje de Lorena Romero

    hola lorena.
    Nunca he tenido un depósito en el extranjero , es de suponer que si la cantidad es superior a 50 mil € es obligatorio presentar el Modelo 720?
    Un saludo

  9. #29

    Lorena González

    en respuesta a evangelista
    Ver mensaje de evangelista

    Hola!

    Así es, siempre que tengas más de 50.000€ en cuentas o depósitos fuera de España has de presentar el Modelo 720 (menos con el Depósito Facto)

    Saludos,

    1 recomendaciones
  10. #31

    Mariapilargonzalvo

    Felicidades por el artículo. Para un residente en Japón con un fondo de inversión de 47000€ en España y por el convenio de doble imposición, los intereses por sacar dinero del fondo ¿Los tiene que declarar en Japón? ¿Hay un mínimo exento de tributar? Gracias


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