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¿Cómo se declaran los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero?

¿Cómo se declaran los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero?

Con la campaña de la Declaración de la Renta de 2019 ya a punto de finalizar, debemos informarnos sobre qué debemos declarar y qué no es necesario, si esque todavía no las realizado. Si has recibido ingresos por intereses devengados de cuentas y depósitos en bancos extranjeros debes informarte tanto de las obligaciones que tenemos con Hacienda como de los derechos en términos de deducciones.

¿Cómo se declaran los intereses de cuentas y depósitos en el extranjero?

 

Durante la campaña de 2020 (que corresponde con la Declaración de la Renta 2019) solo aquellos que hayan percibido ingresos derivados de cuentas o depósitos durante el año 2019 están obligados a declararlo. Además si solicitaste en el banco extranjero que no te aplicaran retenciones por NO residente en el país, también tienes que declararlo. El borrador de la Renta está habilitado para esta operación a partir de 2016.

¿En qué casilla tengo que incluir las rentas obtenidas por cuentas y depósitos en el extranjero?

Los incluiremos en la misma categoría que los intereses generados en depósitos y cuentas en España, que es la Casilla 027. Por lo tanto, deberemos realizar una suma de los intereses devengados de depósitos y cuentas en España con los depósitos y cuentas en el extranjero en:

  • Página 5, apartado B "Rendimientos de Capital Mobiliario"
  • Rendimiento del Capital Mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
  • Intereses de cuentas y depósitos y de activos financieros en general

Rendimientos del Capital Mobiliario

Al aparecer el desplegable del Programa Renta Web, observaremos tres casillas en él: Ingresos íntegros, retenciones y gastos. La suma bruta de todos los intereses devengados de cuentas y depósitos en España y en el extranjero se incluirán en "Ingresos íntegros". No tenemos que insertar ningún dato en las casillas "Retenciones" y "Gastos". Nosotros deberemos incluir el importe total de los intereses ahorrados y si tu caso es objeto de exención por parte del artículo 7. y), el programa Renta Web se encargará de realizar el cálculo e indicarlo en "Retenciones".

 

¿Cómo tengo que declarar las retenciones de los intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros?

Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones". Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. 

En principio, un banco extranjero situado en un país con convenio internacional (generalmente es así a menos que tus ahorros se encuentren en paraísos fiscales) puedes evitar la "Doble imposición internacional", que evita a los ahorradores pagar dos veces el mismo impuesto, una por la cuenta o depósito en el extranjero, y otra al realizar la declaración en tu país de origen. Por lo tanto, deberías indicar al banco extranjero que el titular de la cuenta que quieres abrir con ellos NO es residente de ese país para así evitar que te apliquen retenciones. Multitud de bancos permiten abrir cuentas y depósitos para no residentes.

De cualquier forma, si el banco extranjero ha aplicado retenciones, tienes que indicarlo en la casilla 022, sino en la Casilla 588 de la Declaración de la Renta destinada a "Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero" Esta casilla está situada en:

  • Página 22, apartado M, "Cálculo del impuesto y resultado de la declaración"
  • Sección "Deducciones".
  • Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero 

Rendimientos Capital Mobiliario

En el desplegable del programa Renta Web,  indicaremos nuevamente el importe íntegro de los intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros además del impuesto satisfecho en el extranjero.

 

¿Cuánta es la deducción que se aplica por los intereses de cuentas y depósitos en bancos extranjeros?

Nuevamente, la clave está en la exención aplicable por el artículo 7. y) de la Ley del Impuesto (IRPF) que se aplicará de forma automática.La deducción aplicada sería del 19% para rendimientos menores de 6.000 €.

 

Hay dos opciones para deducirte:

El importe efectivo de lo satisfecho en el extranjero por razón de un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto o al Impuesto de la Renta de no Residentes sobre dichos rendimientos o ganancias patrimoniales.
o:

El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen a la parte de base liquidable gravada en el extranjero.

Generalmente, será el menor valor de ambos.


Ejemplo de declaración por intereses de cuentas y depósitos de bancos extranjeros

Realizaremos un ejemplo práctico con un depósito en un banco en el extranjero. Imaginemos que a comienzos de año contratamos un depósito a 12 meses a 1,50% TAE con un capital de 50.000 euros.

Importe invertido Plazo TAE Intereses brutos Retención  Intereses netos
50.000€ 12 meses 1,50% 750,00€ 142,50€ 607,50€

 

A final de año tendremos unos intereses brutos de 750.00 €.La retención aplicada por la Ley de Impuestos (IRPF) de España es del 19%, por lo que tendremos una retención de 142,50 € y unos intereses netos de 607,50 €.

Para declarar estos ingresos por intereses en la declaración de la Renta tenemos dos opciones:

  1. Has solicitado al banco extranjero que no te aplique retención porque no eres residente en el país donde contratas el depósito.

Simplemente rellenaremos la casilla 022 con los intereses brutos ingresados y el programa PADRE se encargará de aplicar la retención pertinente, que en este caso será del 19%.

  1.  No has solicitado al banco extranjero la NO retención por lo que estás pagando el impuesto por partida doble y quieres deducírtelo.

Rellenaremos la casilla 027 con los intereses BRUTOS y además, incluiremos los interés ahorrados en la casilla 588 además de incluir la retención aplicada en el país correspondiente. Por lo tanto podrías solicitar la deducción indicada en el apartado anterior.

 

Pero, ¿y si el depósito que hemos encontrado es el Depósito Facto?

Aunque ya conocemos mucho del Depósito Facto, es posible que continuemos pensando que se trata de un depósito en el extranjero, pero realmente no lo es. Se trata de un depósito español contratado en un banco italiano, es decir, cuenta a todos los efectos como si hubiésemos contratado un depósito en un banco español. Es decir, en la Declaración de la Renta no tendrás que incluir los intereses generados en el apartado de intereses en el extranjero, ni tampoco en el apartado Doble imposición internacional. 

¿Tienes alguna otra duda sobre la fiscalidad de los depósitos? ¡Déjanosla en comentarios!

  1. #36
    Roland1955
    Una pregunta sobre el tema.

    Soy suizo con residencia en España. Tengo acciones suizas en una cuenta de custodia en Suiza. El impuesto de retención del 35% se deducirá de mis dividendos. Según el acuerdo de doble imposición entre Suiza y España, puedo reclamar el 20% de Suiza (utilizando el Formulario 90 Petición de devolución). ¿Puede explicar cómo puedo reclamar el 15% restante de España?

    Ejemplo: dividendo bruto: 5000; Deducción de retención de impuestos 35%: 1750; Recuperación de la oficina de impuestos suiza 20%: 1000; Recuperación de la oficina de impuestos electrónicos 15%: 750.

    En el Modelo 100 no puede ingresar nada usted mismo bajo «Casilla» 598 (el sistema lo completará automáticamente; ¡no se puede rastrear la cantidad!). ¿Puedo hacer esto bajo «Casilla» 605/606? ¿O de qué otra manera?

    Gracias por su comprensión y sus esfuerzos.

  2. en respuesta a titoef
    #35
    Ilose
    Una duda acerca de este tema.

    Mi padre es jubilado, cobra unos 18000 euros de pensión y un pequeño plan de pensiones del que cobra unos 1000 anuales. Es decir, según esto no estaría obligado a hacer la declaración si solo fuese esto
     
     Pero luego tiene algunas acciones en Bolsa (con sus dividendos) e intereses de depósitos. Bien, en teoría si los rendimientos mobiliarios no llegan a 1600 euros anuales no estarías obligado a declarar no? Él está por debajo de esa cifra, pero el caso es que el año pasado hizo una venta de unas acciones, así que debe presentar la Renta 2019 sí o sí. Y la declaración le sale a pagar, y bastante (sin considerar la venta de las acciones ya le saldría a pagar unos 600 euros). Obviamente tanto los dividendos como los intereses de las cuentas bancarias están todos sujetos a retención 
     
     Mi duda es: Si no hubiese vendido esas acciones, podría este año no presentar la declaración? Más que nada es para aconsejarle no vender acciones en el futuro si no es un grandísimo negocio, porque la declaración le va a salir a pagar (le sale todos los años a pagar) y sin vender acciones no estaría obligado. ¿estoy en lo cierto? 
  3. en respuesta a titoef
    #34
    e_dardo
    Hola,

    Creo que hay un error de bulto en el artículo. Cuando se trata de intereses obtenidos en el extranjero y que te han efectuado retención, y existiendo un pacto entre nuestro país y el país donde fiscalmente tienes el depósito, no se debe poner en Rentas incluidas en la base general, dado que este apartado está destinado a rendimiento del trabajo; su ubicación correcta es Rentas incluidas en la base del ahorro, que corresponde a dividendos e intereses. Hay que tener en cuenta que ambos apartados están, de base, con porcentajes de desgravación diferentes. 

    Saludos.
  4. #33
    juanronda
     

    Para declarar estos ingresos por intereses en la declaración de la Renta tenemos dos opciones:

    1. Has solicitado al banco extranjero que no te aplique retención porque no eres residente en el país donde contratas el depósito.

    Simplemente rellenaremos la casilla 022 con los intereses brutos ingresados y el programa PADRE se encargará de aplicar la retención pertinente, que en este caso será del 19%. 
    Debe de ser un error.La casilla correcta debería ser la 027.
  5. #32
    Poke Umami
    Buenas tardes tengo una pequeña renta de dos pisos alquilados en Uruguay (alli hay pago de Irpf  10% del importe del alquiler directo) o sea que yo persivo la renta con ese gravamen.
    Tengo que declararlo en la renta. Gracias por vuestra ayuda.
  6. #31
    Mariapilargonzalvo

    Felicidades por el artículo. Para un residente en Japón con un fondo de inversión de 47000€ en España y por el convenio de doble imposición, los intereses por sacar dinero del fondo ¿Los tiene que declarar en Japón? ¿Hay un mínimo exento de tributar? Gracias

  7. en respuesta a evangelista
    #29
    Lorena González

    Hola!

    Así es, siempre que tengas más de 50.000€ en cuentas o depósitos fuera de España has de presentar el Modelo 720 (menos con el Depósito Facto)

    Saludos,

    1 recomendaciones
  8. en respuesta a Lorena Romero
    #28
    evangelista

    hola lorena.
    Nunca he tenido un depósito en el extranjero , es de suponer que si la cantidad es superior a 50 mil € es obligatorio presentar el Modelo 720?
    Un saludo

  9. en respuesta a Pmvitoria
    #27
    danigar

    Hola Pmvitoria,

    A mí en Renta web (de este año 2019) me salió un mensaje de advertencia en ese paso que dices, al añadir un capital mobiliario en esa casilla (la 027 actualmente) sin indicar su retención (o ponerle retención 0). Pero no me impidió continuar. Pienso que está todo correcto, aunque el mensajito puede confundir un poco, como si hubieras hecho algo mal.

    1 recomendaciones
  10. #26
    danigar

    Ojo, la información del artículo está desactualizada y no coincide con lo que se debe hacer actualmente para declarar estos ingresos. Ojalá puedan añadir al menos una advertencia al comienzo del mismo, para no confundir a la gente que entra buscando esta información.
    ¿Cómo funciona esto a día de hoy (2019)?:
    En la casilla 027, aparecerán los intereses ya generados por cuentas o depósitos en España. Por lo tanto, es necesario que sumemos los intereses generados en nuestro país con los devengados en el extranjero e incluir el importe en este casilla.

    1 recomendaciones
  11. #25
    dahvid

    Gracias por tu trabajo @ Lorena González

    Añado un enlace en el que explica un poco todo esto. Puede ayudar a la gente que tenga depos en países en los que haya que mandar un certificado de residencia fiscal. Muy útil:

    https://www.raisin.es/impuestos/
    2 recomendaciones
  12. #24
    konvulsion

    Hola

    Es el 1 de enero del 2019 (las 12:53, hora española) y me dispongo a hacer la declaración del 2018 para acciones de Estados Unidos (es del 1 de enero al 31 de marzo, si no ha cambiado el tema).

    Habiendo accedido al sitio correcto (https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/GI34.shtml), me pregunto por qué pone "Presentación ejercicio 2017 y siguientes" en vez de 2018... ¿Es correcto o tengo que esperar a que ponga 2018?

    Gracias adelantadas

    Edito: He cobrado 4 trimestres de dividendos pero el balance ha sido perdedor (este año las acciones USA han sido un desastre). ¿Tendría que dejar de hacer la declaración por este tema? También añado que la cantidad cobrada de esos 4 dividendos no han sido de 20.000 dólares ni mucho menos. He comprado una acción en 2018, eso sí.

  13. #23
    Pmvitoria

    Hola,

    Gracias por el artículo, si bien se echa en falta la actualización del mismo a la renta 2017 (números de casillas y menciones a rentas anteriores crean confusión)

    Me gustaría preguntaros, yo estoy en el supuesto de cuenta en el extranjero en la que no se me aplica retención. A la hora de declararlo aquí, debo hacerlo en la casilla 025. Sin embargo, el programa web no me deja continuar con una rentención de 0, contrariamente a lo que se menciona en este párrafo:

    "Si el banco extranjero en el que están las cuentas o depósitos os aplica retenciones, NO hay que incluirlas en el apartado de "Retenciones" de la Casilla 025. Esa casilla la rellena automáticamente el programa Renta Web. "

    Un saludo y gracias

  14. #22
    Dipiedra

    Hola. Gracias por el excelente articulo. Me queda una duda, en los casos en que la moneda en la que esta realizada la inversión sea distinta al euro o usd, que tipo de cambio se usaria:
    1) del dia que se reciben los intereses
    2) tasa del fin de año del pais de origen contra la publicada en el BOE
    3) promedio año

    Muchas gracias

    D

  15. #21
    titoef

    Hola Lorena. Para un depósito en el extranjero de menos de 50.000€ no es necesario informar de qué banco es?. Gracias.

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