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Descubre el mercado de los contratos por diferencias y estrategias con CFDs

Fiscalidad de los CFDs

Cada día son más los inversores que utilizan CFDs a la hora de invertir en ciertos valores, índices o materias primas. Pero estos productos financieros tienen una fiscalidad que a veces genera dudas en el inversor por ser derivados que carecen de regulación en el ordenamiento jurídico español, y que presentan un contenido complejo de derechos y obligaciones para las partes intervinientes.
 
Lo más importante a tener en cuenta al hacer la Declaración de la Renta es que los CFDs tienen una fiscalidad similar a las acciones; con la diferencia que en los CFDs se liquida por diferencias tasadas en función del subyacente, cuya adquisición, a diferencia de opciones y futuros, está totalmente descartada en este contrato atípico. Las plusvalías diarias obtenidas de la operativa con CFDs se consideran variaciones patrimoniales y tributan en la base imponible especial del IRPF, con independencia de su periodo de generación, y sin retención a cuenta.
 
 
fiscalidad CFDs
 
 

 

Fiscalidad de los CFDs en la Declaración de la Renta de 2017:

En la Declaración de la Renta de 2016 se eliminó la diferenciación entre ganancias y pérdidas patrimoniales a corto plazo y a largo plazo con la reforma fiscal, por tanto, todas las plusvalías - minusvalías generadas en operaciones con CFDs tributarán en la base imponible del ahorro del IRPF y además con unos tipos impositivos menores a los actuales:
 

Fiscalidad del ahorro tras la reforma fiscal

 
Ganancias Tipos 2017
Desde 0 hasta 6.000€ 19%
Desde 6.000€ hasta 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

 

En anteriores programas PADRE, las plusvalías - minusvalías generadas con CFDs se deben incluir en las casillas 360 - 367, en concreto, en la asilla 361 (TIPO 5). Si el resultado es ganancia patrimonial con CFDs, se indicará el resultado en valor de transmisión y nada en valor de adquisición; y si es pérdida patrimonial con CFDs se indicará el resultado en valor de adquisición y nada en valor de transmisión.
 
 

 

Características fiscales de los CFDs:

 
  • Los resultados obtenidos por las liquidaciones diarias derivadas de las variaciones en el precio ha de calificarse, a efectos fiscales, como ganancias o pérdidas patrimoniales ya que se entienden procedentes de transmisión.
  •  Cada liquidación diaria constituye una alteración patrimonial. Por tanto, debe imputarse a cada período impositivo las ganancias y pérdida generada por el contrato, con independencia de que a la finalización del mismo, la posición contractual se hubiese cerrado o permanezca abierta.
  • La alteración patrimonial tributará por el importe liquidado como consecuencia de la diferencia existente entre el precio del subyacente en el momento de la apertura del contrato y el precio al cierre del mercado de dicho día.
  • Los gastos pueden ser imputables a la ganancia o pérdida patrimonial:

- Corretaje y comisión: son gastos computables para determinar la ganancia o pérdida patrimonial.

- Margen financiero: si es abonado por el comprador (posición larga), los intereses pagados serán un gasto de financiación no computable para determinar la ganancia o pérdida patrimonial; si es percibido por el vendedor (posición corta) será un componente más a tener en cuenta en el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial originada ya que se considera que los intereses cobrados aumentan la plusvalía. 

Por lo que en este aspecto la Dirección General de Tributos (DGT) adopta una posición favorable a elevar las bases de tributación: en las posiciones compradoras eliminando una partida, y en las vendedoras sumándola.

Anualmente los brokers envían a sus clientes un extracto con la totalidad de las operaciones realizadas y el correspondiente desglose de las ganancias y las pérdidas obtenidas. Este documento os servirá para realizar la declaración de la renta.

 

Consultas vinculantes a la AEAT sobre CFD´s y Forex

  • V2444-13
  • V0917-14
  • V1854-15
  • V0813-17
  • V2076-07

 

126 comentarios (mostrando del 121 al 131)

Añadir comentario
  1. Franing333

    Buenos días a todos,

    Me gustaría consultaros la fiscalidad en que sean varios los socios que invierten en CFDs.
    Concretamente 3, los cuales invierten cantidades diferentes.
    Cómo debe tributar cada uno?
    Se debe hacer una cuenta al nombre de los 3 para evutar tributar 2 veces con el mismo dinero?
    Interesa hacerse autónomo, formar

  2. Pedrocuriel

    Buenos días Amparo, por favor, sabes en que casilla se incluyen este año las perdidas/ganancias de los CFDs del año 2017. Gracias

  3. Moiself

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    hola, tengo una duda, no consigo ver en la 340 clave 5 como identificar al broker de cfd's, es decir, introducir su nif etc, es un broker inglés
    saludos

  4. Amparo Sisternes

    en respuesta a Moiself
    Ver mensaje de Moiself

    Hola Moises, creo que no es necesario identificar al broker con el que operas, sino el volumen de ganancias de las operaciones, los datos a introducir son: fecha de adquisición y de transmisión y valor de adquisición y de transmisión.

    Saludos,

  5. Moiself

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    gracias Amparo
    como son tanto intereses de la posición como el resultado de la compra venta he puesto de fecha de compra 01/03/2106 (cuando se abrió) y 27/12/2017 (cierre, todo sumado, perdidas de 3000€ aprox.

  6. Alex2

    en respuesta a Luis Angel Hernandez
    Ver mensaje de Luis Angel Hernandez

    ¿Cómo puedo localizar el artículo al que hace referencia?
    Gracias

  7. Alex2

    en respuesta a Luis Angel Hernandez
    Ver mensaje de Luis Angel Hernandez

    Gracias. ME referia, en efecto, a la resolución vinculante que indica.

  8. Alex2

    en respuesta a Amparo Sisternes
    Ver mensaje de Amparo Sisternes

    "Si el resultado es ganancia, pon el resultado en valor de transmisión y no pongas nada en valor de adquisición; y si es pérdida pon el resultado en valor de adquisición y no pongas nada en valor de transmisión".

    PREGUNTA: ¿Sigue poniedose así, pero en la casilla correspondiente al ejercio 2017, que parece que es 340, apartado 5?

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