Buenas tardes,
Me gustaria exponer una consulta.
A partir del 1 de septiembre las nuevas facturas irán ya con el IVA del 21% .... pero que pasa si hay que anular las facturas anteriores... ¿Con que iva se anulan?... y con ¿cual se refacturan?
Las facturas rectificativas se rectifican con el IVA que se devengó en su día. Las nuevas facturas, se deben hacer con el IVA vigente en el momento de emitirlas. Salvo que sea una mera corrección de un error material.
la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!
eso quiere decir que la anulacion se hace con el 18%... y la nueva que recitifica a esa tambien?
Por lo tanto.. .habrá un tiempo con facturas con dos tipos de IVA
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El momento de emitir la factura nueva será el que sea, y deberá aplicarse el IVA que corresponda en fecha de esa emisión.
Cuando se hace una factura rectificativa, con números en negativo, el IVA de esa factura debe ser el que se aplicaba cuando fue emitida la factura original que rectificamos.
Si además emitimos una nueva factura, ya le corresponde estar regulada por el nuevo IVA.
No confundamos refacturar (factura rectificativa + nueva factura), con la mera corrección de un error formal en una factura ya emitida, que ni se anula ni se rectifica, sino que solo se enmienda.
la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!
Es decir, cuando se anula una factura correspondiente a un trabajo realizado anterior a septiembre 2012 y se hace nuevamente... ¿con que IVA debe ir?
Tenías ya una factura emitida, con un IVA del 18 %.
Pasa "algo", y debes rectificar esa factura (o sea, a la baja). Emites una nueva factura, "rectificativa", con los números en negativo, y el IVA al 18 % (o sea, al -18%).
Puede que además, haya un nuevo hecho imponible (un aumento de alcance, una nueva adquisición en sustitución,...). Ese nuevo hecho imponible va en una factura nueva, emitida con el IVA que esté vigente en el momento, a partir de septiembre, el 21 %.
Un ejemplo: Obras de reforma con un alcance XYZ, factura en firme ya emitida, IVA 18 %.
Llega septiembre, y se ve que el alcance Z no se hace ni se hará, pero que en cambio, ha sido necesario hacer un arreglo PQ no contemplado previamente.
Se hacen dos facturas:
Factura rectificativa por -Z y -18% IVA
Factura nueva por PQ y +21% IVA
Si en lugar de una prestación de servicios, es una venta de bienes, lo mismo. Lote de cosas XYZ, devolución de cosa Z, y sustitución por nuevas cosas PQ.
XYP IVA +18%
-Z IVA -18%
PQ IVA +21%
la plus belle des ruses du Diable est de vous persuader qu'il n'existe pas!
¿como afectará la subida del IVA en la factura un notario para la escritura de un piso por valor de 180.000 Euros?
Lo digo por firmar en Agosto o Septiembre
Evidentemente es mejor que firmes en agosto.
Saludos.