España
hola, los beneficiarios por fallecimiento en este caso son : los herederos legales. La pregunta sencillamente es, a quiénes se refieren? somo tres hijos y cónyuge, a todos? a los hijos? cuánto es el tanto por ciento de cada, a partes iguales? en el caso de la viuda la 1/3 parte o igual? y en tal caso cuál sería la mejor manera? sé que en capital tendría un menos 40%, qué es mejor, capital de una vez o en forma de renta? que me aconsejan?
gracias
Hola , los Fondos de Pensiones no integran la herencia, ni son bienes Gananciales, tributan en el IRPF como rentas del trabajo, por parte de sus beneficiarios.
Si no existen beneficiarios especificamente asignados , estando de acuerdo los herederos , se pueden repartir en partes iguales , o en cualquier otro porcentaje que se acuerde entre todos.
En el rescate de la parte que corresponda a cada beneficiario , se puede realizar como convenga a cada uno. En terminos generales para los saldos consolidados que correspodan a aportaciones anteriores al 31-12-2006 , es mas beneficioso fiscalmente el rescate en forma de Capital en un solo ejercicio, dado que se puede aplicar la reduccion del 40%.
Para los saldos consolidados de aportaciones posteriores al 31-12-2006 , donde no se puede aplicar la reduccion del 40% , es mas aconsejable el rescate en varios ejercicios y en funcion de los marginales de cada beneficiario.
Saludos