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Contabilizar liquidación provisional IS - Contabilidad
Hola a todos,
Quisiera plantear una duda sobre el tratamiento contable de una liquidación provisional del Impuesto sobre Sociedades y, en particular, sobre cómo deben registrarse la cuota y los intereses de demora.
La empresa recibió notificación de inicio de inspección en 2024 (IS 2021), pero no se registró ninguna provisión en ese ejercicio.
En 2025, hemos recibido la liquidación provisional con el siguiente desglose:
Cuota: 18.730,54 €
Intereses de demora: 1.944,58 €
Total a ingresar: 20.675,12 €
La AEAT detalla los intereses de demora de esta forma:
Periodo Días Tipo interés Base Intereses
26/07/2022 – 31/12/2022 159 3,750% 18.730,54 € 305,97 €
01/01/2023 – 31/12/2023 365 4,0625% 18.730,54 € 760,93 €
01/01/2024 – 31/12/2024 366 4,0625% 18.730,54 € 760,93 €
01/01/2025 – 25/02/2025 56 4,0625% 18.730,54 € 116,75 €
Total intereses: 1.944,58 €
Mi duda es la siguiente:
¿Debe registrarse toda la cuota (631) y todos los intereses (662) como gasto en 2025, dado que en 2024 no se registró provisión?
Debe → 631 (Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios): 18.730,54 €
Debe → 662 (Intereses de deudas tributarias): 1.944,58 €
Haber → 4752 (HP acreedora por IS): 20.675,12 €
Y luego el pago mediante banco.
20647,12 (4752) a (572) 20647,12
Agradecería confirmación de si este tratamiento es correcto.
Muchas gracias por vuestra ayuda.
Quisiera plantear una duda sobre el tratamiento contable de una liquidación provisional del Impuesto sobre Sociedades y, en particular, sobre cómo deben registrarse la cuota y los intereses de demora.
La empresa recibió notificación de inicio de inspección en 2024 (IS 2021), pero no se registró ninguna provisión en ese ejercicio.
En 2025, hemos recibido la liquidación provisional con el siguiente desglose:
Cuota: 18.730,54 €
Intereses de demora: 1.944,58 €
Total a ingresar: 20.675,12 €
La AEAT detalla los intereses de demora de esta forma:
Periodo Días Tipo interés Base Intereses
26/07/2022 – 31/12/2022 159 3,750% 18.730,54 € 305,97 €
01/01/2023 – 31/12/2023 365 4,0625% 18.730,54 € 760,93 €
01/01/2024 – 31/12/2024 366 4,0625% 18.730,54 € 760,93 €
01/01/2025 – 25/02/2025 56 4,0625% 18.730,54 € 116,75 €
Total intereses: 1.944,58 €
Mi duda es la siguiente:
¿Debe registrarse toda la cuota (631) y todos los intereses (662) como gasto en 2025, dado que en 2024 no se registró provisión?
Debe → 631 (Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios): 18.730,54 €
Debe → 662 (Intereses de deudas tributarias): 1.944,58 €
Haber → 4752 (HP acreedora por IS): 20.675,12 €
Y luego el pago mediante banco.
20647,12 (4752) a (572) 20647,12
Agradecería confirmación de si este tratamiento es correcto.
Muchas gracias por vuestra ayuda.