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Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por municipios: 驴C贸mo se calcula?

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) por municipios: 驴C贸mo se calcula?

Si tienes una vivienda o est谩s pensando en invertir en un inmueble, deber谩s tener en cuenta el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) como uno de los gastos m谩s importantes. Este impuesto es conocido com煤nmente como el recibo de la contribuci贸n y es un impuesto de car谩cter directo que grava el valor de los bienes inmuebles y que se abona de forma anual. 

 

驴Qu茅 es el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)?驴c贸mo se calcula?

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) deber谩n abonarlo todas aquellas personas que sean propietarias de un inmueble. Abarca algunas exenciones inclu铆das en el Art. 3 de la Ley 49/2002 de 23 de diciembre, como son los inmuebles propiedad del Estado, del Ayuntamiento o de la Iglesia.

Este impuesto es recaudado por los Ayuntamientos aunque la gesti贸n se comparte con la Administraci贸n del Estado. Por lo tanto, son los ayuntamientos los encargados de fijar el importe que se pagar谩 en el recibo de forma anual, en base al valor catastral del inmueble y un coeficiente que var铆a seg煤n el municipio y que comentaremos en el pr贸ximo punto. Este impuesto no var铆a dependiendo de la situaci贸n del titular del inmueble. Si quieres saber el importe que pagas de IBI por tus inmuebles, puedes consultando en el catastro o en el recibo del IBI del a帽o anterior, aunque sufrir谩 modificaciones si hay una revisi贸n general.

 

El Impuesto de bienes inmuebles (IBI) se calcula con la base liquidable del valor catastral junto con el coeficiente IBI de cada CCAA

 

C贸mo se calcula el valor catastral de una vivienda

Seg煤n el Ministerio de Hacienda y Administraciones P煤blicas, estas son las variables que se utilizan para calcular el valor catastral de una vivienda, teniendo en cuenta tanto el valor catastral del suelo como el valor catastral de las construcciones que haya sobre 茅l. Cada 10 a帽os se procede a realizar una valoraci贸n colectiva de car谩cter general por la que se revisan si las caracter铆sticas de la vivienda se ajustan a la realidad y as铆 adecuar el IBI a los valores de mercado:

  • La localizaci贸n del inmueble, las circunstancias urban铆sticas que afecten al suelo y su aptitud para la producci贸n.

  • El coste de ejecuci贸n material de las construcciones, los beneficios de la contrata, honorarios profesionales y tributos que gravan la construcci贸n, el uso, la calidad y la antig眉edad edificatoria, as铆 como el car谩cter hist贸rico-art铆stico u otras condiciones de las edificaciones.

  • Los gastos de producci贸n y beneficios de la actividad empresarial de promoci贸n, o los factores que correspondan en los supuestos de inexistencia de la citada promoci贸n.

  • Las circunstancias y valores del mercado del suelo, valor de la construcci贸n.

Qu茅 coeficiente se aplica para calcular el IB

El coeficiente que se aplica en el c谩lculo del IBI depende principalmente de la naturaleza del terreno: bienes inmuebles r煤sticos, urbanos y los bienes inmuebles de caracter铆sticas especiales (BICE). En este 煤ltimo grupo se incluyen autopistas, t煤neles, aeropuertos y puertos comerciales, entre otros. Adem谩s var铆a mucho entre Comunidades Aut贸nomas, partiendo de los intervalos indicados en la siguiente tabla.

Tipo de inmueble M铆nimo % M谩ximo %
Inmuebles urbanos 0,4 % 1,3 %
Inmuebles r煤sticos 0,3 % 0,90 %

 

Cada ayuntamiento partir谩 del valor que elija entre el m铆nimo y el m谩ximo indicado en el impuestos de bienes inmuebles (IBI), a partir de los cuales se podr谩 aplicar un incremento porcentual en funci贸n de las circunstancias que aparece en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales. Las circunstancias son las siguientes:

Incremento de puntos (%) Bienes Urbanos Bienes R煤sticos
  • Municipios que son capital de provincia o comunidad aut贸noma.
0,07 % 0,06 %
  • Municipios con servicio de transporte p煤blico colectivo de superficie.
0,07 % 0,05 %
  • Municipios que presten m谩s servicios de los obligados.
0,06 % 0,06 %
  • Municipios donde los terrenos de naturaleza r煤stica representan m谩s del 80% de la superficie total del t茅rmino.
- 0,15 %

 

Por ejemplo, en la provincia de Valencia se aplican tipos en bienes urbanos de entre un 0,4% y un 1,3%. M谩s concretamente, el Ayuntamiento de Valencia aplica un IBI del 0,806%, teniendo en cuenta que es capital de provincia y comunidad aut贸noma, presta servicios adicionales pero su terreno de naturaleza r煤stica no supera el 80% de la superficie. La base media imponible por recibo en Valencia es de 28.566 euros por lo que la cuota media aplicada para bienes de naturaleza urbana en Valencia es de entre 230 y 270 euros. Por el contrario, en Barcelona esta cuota anual media supera los 500 euros y en Madrid alcanza los 800 euros.

Existen casos en los que se puede aplicar un tipo reducido como resultado de valoraciones colectivas que no pueden ser inferiores a 0,1% para los bienes inmuebles urbanos ni del 0,075% para los de naturaleza r煤stica. En cuanto a los bienes inmuebles de caracter铆sticas especiales (BICE) el tipo general aplicado ser谩 del 0,6%, aunque nuevamente los ayuntamientos podr谩n modificar este coeficiente con un m铆nimo del 0,4% y m谩ximo del 1,3%.

 

驴Qui茅n tiene que pagar el IBI?驴Cu谩ndo se debe pagar el IBI?

El responsable de pagar el impuesto del IBI es el propietario de la vivienda a d铆a 1 de enero de cada a帽o. Por lo tanto, si te encuentras alquilado en una vivienda, no eres el sujeto pasivo del impuesto por lo que no tienes que preocuparte por abonarlo, ya que es responsabilidad del propietario de la vivienda, a menos que se acuerde lo contrario en el contrato.

El momento en el que nos remitan el recibo del IBI var铆a considerablemente entre Comunidades Aut贸nomas. En el ejemplo de Valencia, las fechas para abonar el IBI son las siguientes:

  • Del 1 de Marzo al 11 de Junio: Impuesto municipal sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana.
  • Del 1 de Marzo al 11 de Junio: Impuesto sobre Bienes Inmuebles de caracter铆sticas especiales.
  • Del 1 de Septiembre al 11 de Junio: Impuesto municipal sobre bienes inmuebles de naturaleza r煤stica.

En el caso de Barcelona se paga en mayo (o fraccionado en varios meses) mientras que en Madrid se pagar谩 entre Octubre y Noviembre.

Exenciones del IBI

Seg煤n la normativa vigente, se encuentran exentos del pago del IBI las propiedades que cumplan con los siguientes supuestos:

  • Los que sean propiedad del Estado, de las Comunidades Aut贸nomas o de las Entidades locales directamente afectas a la defensa nacional, seguridad ciudadana y a los servicios educativos y penitenciarios;
  • Los bienes comunales de los municipios y los montes vecinales en mano com煤n;
  • Los de asociaciones confesionales legalmente reconocidas en los t茅rminos establecidos en los respectivos acuerdos de cooperaci贸n suscritos en virtud de lo dispuesto en el art铆culo 16 de la Constituci贸n. Se incluye tanto a las asociaciones confesionales no cat贸licas como a la Iglesia cat贸lica, 
  • Los bienes de los que sean titulares las entidades sin fines lucrativos, excepto los afectos a explotaciones econ贸micas no exentas del Impuesto sobre Sociedades.
  • Los bienes de la Cruz Roja Espa帽ola;
  • Aquellos a los que sea de aplicaci贸n en virtud de los convenios internacionales;
  • Los de los gobiernos extranjeros destinados a su representaci贸n diplom谩tica, consular, o a sus organismos oficiales, a condici贸n de reciprocidad;
  • La superficie de los montes poblados con especies de crecimiento lento reglamentariamente determinadas, cuyo principal aprovechamiento sea la madera o el corcho,
  • Los terrenos ocupados por las l铆neas de ferrocarriles y los edificios, estaciones, almacenes o cualquier otro servicio indispensable para la explotaci贸n de dichas l铆neas.
  • Los destinados a la ense帽anza por centros docentes acogidos, total o parcialmente, al r茅gimen de concierto educativo. 
  • Los declarados expresamente monumento o jard铆n hist贸rico de inter茅s cultural General o zonas arqueol贸gicas protegidas.
  • Conjuntos hist贸ricos protegidos, los bienes inmuebles que formen parte del Patrimonio Nacional, patrimonio hist贸rico, castillos protegidos, monumentos de antig眉edad superior a los 100 a帽os protegidos y h贸rreos y cabazos de m谩s de 100 a帽os existentes en Asturias y en Galicia.

 

Impuestos sobre Bienes Inmuebles (IBI) en cada Comunidad Aut贸noma

Estos fueron los importes a abonar para el pago del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) tomando como referencia las capitales de comunidad, es decir para Catalu帽a utilizaremos el IBI del Ayuntamiento de Barcelona, para Cantabria usaremos Santander, etc.

  Urbana R煤stica BICE
Andaluc铆a 0,7334% 0,699% 1,15%
Arag贸n 0,5084% 0,7% 1,3%
Asturias 0,679% 0,798% 0,778%
Baleares 0,605% 0,735% 1,3%
Canarias 0,524% 0,3% 1,185%
Cantabria 0,459% 0,87% 0,6%
Castilla y Le贸n 0,6144% 1,07% 0,6%
Castilla - La Mancha 0,448% 0,848% 1,295%
Catalu帽a 0,75% 1%  1%
Comunidad Valenciana 0,806% 0,437% 1,1%
Extremadura 0,7% 1,17% 1,3%
Galicia 0,51% 0,51% 1,3%
Madrid 0,510% 0,567% 1,141%
Murcia 0,6421% 0,664% 1,3%
Rioja 0,59% 0,89% 0,64%
Ceuta 0,76% 0,76% 0,76%
Melilla 0,80% 0,80% 0,60%

 

El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) es uno de los gastos que se deben tener en cuenta a la hora de realizar una inversi贸n en vivienda o en cualquier otro inmueble, dado que este impuesto es responsabilidad del propietario de la vivienda y deber谩 ser abonado anualmente. Si est谩s pensando en comprar una vivienda con el objetivo de obtener futuras rentas por ella, necesitar谩s tener en cuenta el impuesto del IBI as铆 como otra serie de gastos que est谩n incluidos en nuestra calculadora gratuita de la rentabilidad de la inversi贸n en inmuebles.

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  1. Nuevo
    #7
    27/04/17 12:43

    buenos dias tengo un campo de vuelo de ultraligeros en Toledo, en una finca rustica de 20 Ha. la cual fue recalificada por el ayuntamiento para el uso exclusivo y com o bien social.
    hace unos meses me llego una actualizacion del valor catastral en el que me valoran 2 angares como deportivo, otro como almacen y dos peque帽as casetas como agrario, y la zona de pista asfaltada, con la denominacion YOU ( deportivo ) tanto la construccion como la pista le aplican valores de Urbana y el suelo ocupado tambien como Urbano, con un total aproximado de 6;5 Ha. el resto hasta las 20 Ha. como improductivo y labor secano.
    El valor del suelo rustico ocupado por construccion es de 122.754,24鈧 con una actualizacion al 2017 que asciende a 1265.461,41鈧
    El valor de la construccion es de 134.001,00鈧 con una actualizacion al 2017 que asciende hasta 138.047,83鈧
    El valor de rustico valorado por clase de cultivo o aprovechamiento es de 1.221,28鈧 con una actualizacion al 2017 que asciende a 2.939.79鈧
    Mis preguntas son tres
    Primero corresponde valorar el suelo y la construccion a precio de urbano ??
    Segundo alk aplicar el coieficiente Municipal lo hacen todo como rustico es decir en Toledo aplican el 0.848 %,
    Deberi谩n de aplicar los coeficientes de rustico a la valoracion de los 2.939.79 鈧 y el coeficiente de Urbano ( En Toledo 0.44% ) al resto 126.461.41 鈧 mas 138.047,83 鈧
    Tercero corresponde la actualizacion del 3% que aplican
    Gracias espero su respuesta

  2. en respuesta a Carlosca73
    -
    #5
    29/09/16 12:06

    Toda la raz贸n Carlos. Por eso en el apartado "Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) en cada Comunidad Aut贸noma" indico que "tomaremos como ejemplo las capitales de cada comunidad", porque como dices, el impuesto lo marca el ayuntamiento de cada municipio. Cambio el t铆tulo en tu honor!

  3. #4
    29/09/16 11:06

    No entiendo porque se habla de Comunidades Aut贸nomas en este art铆culo cuando se trata de un impuesto municipal en el que interviene el estado, las diferencias entre los municipios vienen dadas tanto por diferencias tanto en la valoraci贸n catastral como por el tipo que decida aplicar cada ayuntamiento.

  4. #3
    28/09/16 20:43

    Veo que algunas viviendas existen desde hace a帽os pero no figuran en catastro.
    Las afirmaciones que hago en la frase anterior las comprob茅 con el visor grafcan.
    Dice su due帽o que nunca ha pagado ibi por ellas. Tiene suministro de agua y electricidad.

    Otro caso: entro en visor grafcan, busco en coordenadas UTM x: 442682; y:3094752. Pulso en la pesta帽a contenido y luego en catastro.
    Veo una la imagen de una edificaci贸n que est谩 en Vega de San Mateo, pero catastro la dibuja en Tejeda.
    La superficie catastrada es muy inferior a la que mido sobre la imagen.
    Espa帽a sigue siendo un pa铆s de pandereta.

  5. #2
    28/09/16 20:27

    Los suelos urbanizables que no tengan plan de desarrollo no son urbanos, si fueran urbanos no ser铆an urbanizables, deben pagar el ibi que les corresponda como r煤sticos: https://www.idealista.com/news/inmobiliario/vivienda/2015/10/15/739572-que-no-te-lie-la-administracion-los-juzgados-permiten-anular-los-pagos-del-ibi.

    Los suelos urbanizables que no tengan plan de desarrollo no son urbanos, por tanto no deben pagar el impuesto sobre plusval铆as.

    Si usted no compra tabaco, hacienda no le cobra impuesto sobre el tabaco, pero si usted vende un inmueble urbano sin obtener plusval铆a, los ayuntamientos intentar谩n estafarle cobrando impuesto sobre unas plusval铆as que no existen.

    Ha le铆do usted bien: hay administraciones en Espa帽a que intentan cobrar lo que no les pertenece. Y eso que presumen de ser administraciones democr谩ticas y transparentes.
    A ver cuando se dejan de atracar a los contribuyentes.Y publican en qu茅 emplean el dinero recaudado en tiempo real en internet, pues sus paginas web publican muchas mentecatadas pero ocultan lo sustancial. Menos cuentos y m谩s cuentas.

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